Облік касових операцій

Для здійснення розрахунків готівкою, кожне підприємство повинно мати касу і касову книгу за встановленою формою. Для обліку наявності і руху коштів використо вують рахунок 30 “Каса”. На якому відкриті субрахунки: 301 “Каса в національній валюті” і 302 “Каса в іноземній валюті”.

Аналітичний облік на цих субрахунках ведеться в розрізі субконто “Наши денежные щита”. Якому відповідає довідник “Щита нашей фирмы”.

У Плані рахунків для субрахунку 302 встановлено ознаку ведення валютного обліку.

Основними документами, якими оформляються надходження та використання готівки з каси є прибуткові і видаткові касові ордери. Для охоплення і автоматизації відображення обліку операцій пов’язаних з надходженням готівки в касу у типовій конфігурації бухгалтерського обліку для України передбачено документ “Прибут ковий касовий ордер”. Якщо нам необхідно створити новий прихідний касовий ордер, потрібно виконати команду Документ/ Каса/ Прихідний касовий ордер. Або у Меню Действия при відкритому журналі Каса командою Новий. Для правильного оформлення документу і проведення в обліку необхідно правильно заповнити ряд реквізитів цього вікна. Найважливіше значення має реквізит Вид операції. Відзначен ня цього реквізиту залежить, який рахунок, чи субрахунок буде відображатися по Кредиту з Дебетовим субконтом 301 та 302.

З яких документів або журналів буде вибиратися значення полів, субконто і договорів, при подальшому оформленні документів. У полі Каса варто вибрати касу фірми, до якої проводиться касова операція. Реквізит № ПКО заповнюється автома тично. Тут проставляється номер, що випливає за номером зазначеним для даної каси в довіднику “Щита наше фірми”. Реквізити ордеру: на основании; по документу; касир; приложение; використовується для друкованої форми ордеру. У полі суми вноситься сума касової операції, а в полі Вид ПДВ і сума ПДВ заповнюється для формування проводки з ПДВ.

Валові витрати, доходи необхідно вказати, чи збільшується при даній касовій операції валовий дохід (+), якщо валові витрати (-). Якщо операція в податковому обліку не відображається, то ставимо (0). Якщо ж операція в податковому обліку відображається, то в полі субконто додатково вказується стаття доходів або витрат. Особливо слід зазначити поле Только зарегистрировать, якщо в цьому поставити прапорець, то при проведенні документа не буде формуватися проводка.

Ця властивість в основному використовується в зв’язку з константою проводки по касі Только касовими ордерами. У випадку, якщо її значення Так, то всі проводки на рахунку 30 формуються тільки касовими ордерами. Якщо ж її значення Ні, то можливе формування проводок з рахунком та іншими документами. Якщо банківська виписка, яка відображає одержання коштів з розрахункового рахунку, або здачі виручки в банк з формувавши проводку Дт 30 і Кт 31. Виплата зарплати сформулює проводку Дт 66 і Кт 30. Якщо при цьому не зробити касовий ордер на одержання грошей у касу з розрахункового рахунку, або на видачу зарплати співробітникам, то знову сформулюється проводка. На рахунку 30 у кореспонденції з відповідним рахунком. У результаті вийде подвоєння суми касової операції.

Вікно документа Расходной касовий ордер аналогічно має той ж набір реквізитів, але в обліку відображає протилежну.

Усі надходження і видача готівки на підприємстві реєструється у касовій книзі. В програмі інакше ніж на папері, якщо при традиційній формі обліку це обліковий регістр, то в автоматизованій формі – це звіт, що відбувається на підставі проводок сформовані документами або введених вручну, проводок, що зберігаються в журналі. Для формування цього звіту необхідно нажати в меню Отчети команду Касовая кни га. У діалозі введення параметрів для формування звіту задається період, за який буде сформований звіт. Цей звіт формується на підставі проводок по субконтах рахунку 30, а це означає, що в друкованій формі звіту у полі № документу і від кого отримано, або кому видано буде записаний документ, що сформував операцію з проводкою на субрахунку 301 чи 302.