Аккредитив и его виды

^^Аккредитивная форма расчета выгодна экспортеру по сравнению с

инкассовой формой и банковским переводом:

• гарантия оплаты отгруженного товара банком, открывшим аккредитив,
а при подтвержденном аккредитиве - также банком, его подтвердившим.

• получение платежа сразу же после поставки товара и предъявления
банку документов, свидетельствующих эту поставку.

Импортер, в свою очередь, имеет гарантию, что платеж будет произве­ден в пользу экспортера только после предъявления последним товарных до­кументов, удостоверяющих отгрузку товара.

Аккредитив, используемый при расчетах по внешнеторговым сдел­кам, независимо от того, как он назван и обозначен (документарный аккреди­тив, аккредитив, аккредитивное письмо и т.п.) представляет собой односторон­нее, условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента-приказодателя аккредитива (импортера) в пользу его контрагента по контракту -бенефициара (экспортера), по которому банк, открывший аккреди­тив (банк-эмитент), должен произвести бенефициару платеж (немедленно или с рассрочкой) или акцептовать тратты бенефициара и оплатить их в срок или

уполномочивает другой банк произвести такие платежи, акцепт или негоциа­цию тратт бенефициара при условии предоставления бенефициаром докумен­тов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккре­дитива.

Иными словами, импортер поручает своему банку выплатить деньги за купленный товар только по предъявлении экспортером комплекта товарораспо­рядительных документов, подтверждающих, что товар действительно был от­гружен в соответствии с контрактом.

В зависимости от условий различают следующие виды аккредити­вов:

подтвержденный и неподтвержденный,

отзывный и безотзывный,

делимый и неделимый:

возобновляемый (ролловерный),

трансферабельные (переводные),

покрытые и непокрытые.

Подтвержденный аккредитив содержит обязательство банка, иного, чем банк-эмитент, осуществить исполнение аккредитива в пользу бенефициара в дополнение к обязательству банка эмитента, что дает экспортеру больше га­рантий платежа.

Неподтвержденный аккредитив не содержит указанного выше обяза­тельства.

Отзывной аккредитив, в отличие от безотзывного, может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара.

Делимый аккредитив предусматривает выплату экспортеру определен­ных согласованных в контракте сумм после каждой частичной поставки.

Неделимый аккредитив предполагает, что вся причитающаяся экспорте­ру сумма будет выплачена после завершения всех поставок или после послед­ней частичной поставки Такой аккредитив используется обычно при поставках отдельными партиями оборудования, технологически тесно связанного, когда непоставка одного или нескольких партий делает невозможным использование ранее поставленного оборудования. Неделимый аккредитив защищает интересы покупателя.

Для экспортера наибольший интерес представляет аккредитив безотзыв­ный, подтвержденный, делимый.

Возобновляемый (ролловерный) аккредитив предполагает, что в преде­лах общего срока использования аккредитива его сумма восстанавливается, как только импортер возместит банку, открывшему аккредитив, произведенные по нему платежи экспортеру. Такой аккредитив используется обычно, когда им­портер производит регулярные закупки товаров у данного экспортера или когда осуществляется периодическая поставка определенных партий товаров через согласованные промежутки времени.

Трансферабелъный (переводной) аккредитив предусматривает возмож­ность его использования полностью или частично одним или несколькими ли­цами, помимо самого бенефициара, - вторыми бенефициарами. Данный аккре­дитив может быть переведен, если в нем есть указание на то, что он трансфера-бельный. В последние годы такие аккредитивы получают все большее распро­странение, - особенно при поставках машинотехнических изделий, комплексно­го оборудования, когда в качестве вторых бенефициаров могут выступить суб­поставщики.

При открытии покрытых аккредитивов банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства (по­крытие) в сумме аккредитива на срок действия своих обязательств с условием

возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву. Валютное покрытие может выражаться посредством:

У кредитования счета исполняющего банка в банке-эмитенте или в третьем банке;

У предоставления исполняющему банку права дебетования ведущегося у него счета банка-эмитента на сумму аккредитива. Банк-эмитент для обеспече­ния валютного покрытия может открыть в исполняющем банке страховой депо­зит. Графически аккредитивная форма расчета представляет собой следующий четырехугольник:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Экспортер (бенефициар)		Им ПОр! (приказодг	ер
	иель)
		i 5 г
	Авизующий банк		Банк эмитеь
	6
		IT

Рис. 5.4 - Простая схема расчета по аккредитиву.

Оцифрованные операции описаны ниже.

1. Представление заявления на открытие аккредитива.

2. Открытие аккредитива банком-эмитентом и направление аккредитива
бенефициару через авизующий банк.

3. Извещение (авизование) бенефициара об открытии аккредитива в его
пользу.

4. Отгрузка товара на экспорт.

5. Оформление и представление бенефициаром в банк комплекта доку­
ментов для получения платежа по аккредитиву.

6. Пересылка авизующим банком документов банку-эмитенту.

7. Проверка банком-эмитентом полученных документов и их оплата
(при выполнении всех условий аккредитива).

8. Выдача банком-эмитентом оплаченных документов приказодателю
аккредитива.

9. Зачисление авизующим банком экспортной выручки бенефициару. Существует также расширенное описание документарного аккредитива:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Импортер (приказодатель)

Экспортер (бенефициар)

/ ■

Пункт назначения

\/

Пункт отгрузки

перевозчик

г

г

г

Банк импортера (банк эмитент, сполняющий банк)

Банк экспортера (авизующий, исполняющий баш

и

Рис. 5.5 - Расширенная схема расчетов по аккредитиву.

Операции, описанные выше:

1. Заключение контракта, между экспортером и импортером;

2. Извещение импортера о приготовлении товара к отгрузке;

3. Поручение импортера своему банку на открытие аккредитива;

4. Открытие аккредитива;

5. Подтверждение банком достоверности аккредитива;

6. Отгрузка товара и передвижение транспортных документов;

7. Получение экспортером транспортных документов;

8. Требование банка на документы, для удостоверения, соответствуют ли
они условиям аккредитива;

9. Передача пакета документов;

 

10. Перевод суммы платежа;

11. Дебетование счета импортера;

12. Зачисление выручки бенефициару;

13. Получение документов на товар;

/^ Недостатки аккредитивной формы расчета:

■ определенные задержки пробега документов через банки

■ высокая стоимость аккредитива. За проведение операций (открытие,
авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и
т.д.) банки взимают комиссию, зависящую от суммы аккредитива.