II. ОПРЕДЕЛЕНИЕ КРЕДИТНОГО РЕЙТИНГА

 

6. Определение кредитного рейтинга организации осуществляется на основе бальной оценки количественных и качественных показателей ее деятельности.

7. Оценка финансового состояния организации производится на основании анализа:

7.1. динамики изменения количественныхпоказателей деятельности организации:

7.1.1. коэффициента текущей ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение фактической стоимости краткгосрочныж средств организации к ее краткосрочным обязательствам, за исключением резервов предстоящих расходов.

 

 

 

Значение показателя	Балл	Значение показателя	Балл	Значение показателя	Балл
Не более чем в 2 раза больше нормативного или равен нормативному значению показателя для данной отрасли народного хозяйства		Не более, чем на 30% ниже нормативного значения показателя		Более, чем на 30% ниже нормативного или более, чем в два раза выше нормативного значения показателя

 

Например:

- организация топливной отрасли имеет значение коэффициента текущей ликвидности равное 1, 1. Нормативное значение показателя для данной отрасли 1, 4. Следовательно, данному предприятию для расчета кредитного рейтинга присваивается 3 балла (1, 1/1, 4=0, 79);

- организация металлообрабатывающей отрасли имеет значение коэффициента текущей ликвидности равное 2, 7. Нормативное значение показателя для данной отрасли 1, 3. Следовательно, данной организации для расчета кредитного рейтинга присваивается 1 балл (2, 7/1, 3=2, 08), т.к. организация нерационально использует свои краткгосрочные средства.

В случае, если в строке 510 «Долгосрочные кредиты и займы» (за вычетом займов) бухгалтерского баланса организации числится 50% и менее кредитов, полученных на создание и движение долгосрочных (долгосрочных) активов, балл, присвоенный данному показателю, взвешивается (умножается) на 0, 9.

7.1.2. Коэффициента обеспеченности собственными краткгосрочными средствами.

Коэффициент обеспеченности собственными краткгосрочными средствами определяется как отношение разности источников собственных средств с учетом резервов предстоящих расходов и фактической стоимости долгосрочных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у организации краткгосрочныж средств.

 

Значение показателя	Балл	Значение показателя	Балл	Значение показателя	Балл
Больше или равен нормативному значению показателя для данной отрасли народного хозяйства		Не более, чем на 30% ниже нормативного значения показателя		Более, чем на 30% ниже нормативного значения показателя Отсутствие собственных краткгосрочныж средств (отрицательное значение коэффициента)

 

7.1.3. Коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами определяется как отношение всех (долгосрочных и краткосрочных) финансовых обязательств организации за минусом резервов предстоящих расходов к общей стоимости имущества (активов).

 

Значение показателя	Балл	Значение показателя	Балл	Значение показателя	Балл
0, 5 и менее		Свыше 0, 5 до 0, 85 включительно		Свыше 0, 85	- 1

 

7.1.4. Коэффициента собственности.

Коэффициент собственности (автономии) - определяется как отношение общей суммы источников собственных средств с учетом резервов предстоящих расходов к итогу баланса организации.

 

Значение показателя	Балл	Значение показателя	Балл	Значение показателя	Балл
0, 5 и более		менее 0, 5 до 0, 2 включительно		Менее 0, 2

 

7.1.5. Окончательного результата деятельности организации (чистая прибыль, убыток).

 

 

Значение показателя -5 баллов	Значение показателя – 3 балла	Значение показателя-2 балла	Значение показателя-1 балл	Значение показателя -0 баллов
Наличие прибыли при отсутствии непокрытых убытков прошлых лет	Наличие прибыли при наличии непокрытых убытков прошлых лет, равных или менее размера полученной прибыли	Наличие прибыли при наличии непокрытых убытков прошлых лет в размере большем, чем размер полученной прибыли	Нулевой финансовый результат при наличии нераспределенной прибыли прошлых лет	Нулевой финансовый результат, в том числепри наличии нераспределенных убытков прошлых лет. Убыток

 

7.1.6. Оборачиваемости краткгосрочныж средств.

Оборачиваемость краткгосрочныж средств (в днях) – определяется как отношение количества дней в анализируемом периоде к количеству оборотов. Количество оборотов определяется как отношение выручки от реализации к средней в анализируемом периоде стоимости краткгосрочныж активов.

 

Значение показателя -5 баллов	Значение показателя-3 балла	Значение показателя-2балла	Значение показателя-1 балл
Ускорение по сравнению с предыдущим кварталом. Не изменилась по сравнению с предыдущим кварталом	Замедление не более чем в 1, 3 раза по сравнению с предыдущим кварталом	Замедление более чем в 1, 3-1, 5 раза по сравнению с предыдущим кварталом	Замедление более чем в 1, 5 раза по сравнению с предыдущим кварталом

 

Вновь образованным организациям (со сроком функционирования до шести месяцев) по данному показателю присваивается 2 балла.

 

7.1.7. Удельного веса объема дебиторской задолженности (с учетом товаров отгруженных и выполненных этапов по незавершенным работам) в валюте баланса.

 

Значение показателя	Балл	Значение показателя	Балл	Значение показателя	Балл
До 10% включительно		Более 10% до 25% включительно		Более 25% до 50% включительно   Свыше 50%

 

7.1.8. Доли просроченной дебиторской задолженности (с учетом товаров отгруженных) в общем объеме дебиторской задолженности (с учетом товаров отгруженных). Для расчета показателя используется строка 101 раздела 1 «Состояние расчетов» формы №6-ф «Отчет о состоянии расчетов» или справка, предоставленная организацией.

 

Значение показателя	Балл	Значение показателя	Балл	Значение показателя	Балл
Отсутствует просроченная дебиторская задолженность		До 20% включительно		Более 20% до 30 % включительно   Свыше 30% при отсутствии просроченной дебиторской задолженности со сроками образования более 3 месяцев   Свыше 30% при наличии просроченной дебиторской задолженности со сроками образования более 3 месяцев

 

7.1.9. Доли просроченной кредиторской задолженности в общем объеме кредиторской задолженности. Для расчета показателя используется строка 104 раздела 1 «Состояние расчетов» формы №6-ф «Отчет о состоянии расчетов»или справка, предоставленная организацией.

 

 

Значение показателя	Балл	Значение показателя	Балл	Значение показателя	Балл
Отсутствует просроченная кредиторская задолженность		До 20% включительно		Более 20 % до 30 % включительно Свыше 30% при отсутствии просроченной кредиторской задолженности со сроками образования более 3 месяцев Свыше 30% при наличии просроченной кредиторской задолженности со сроками образования более 3 месяцев

 

7.1.10. Изменения размера валюты баланса.

Изменение размера валюты баланса изучается в сравнении с началом текущего года.

 

Значение показателя	Балл	Значение показателя	Балл	Значение показателя	Балл
Увеличилась		Уменьшилась менее, чем на 5% включительно		Уменьшилась более, чем на 5% до 15% включительно   Уменьшилась более чем на 15%

 

7.1.11. Наличия текущих (расчетных) счетов в банке-кредиторе и объемов среднемесячных поступлений на данные счета (за исключением поступлений от продажи иностранной валюты (в случае, если текущие (расчетные) счета в белорусских рублях и иностранной валюте открыты в Обанке-кредиторе) и поступлений со счетов по учету кредитов организации) в сравнении со среднедневной фактической задолженностью по активным операциям кредитного характера в банке-кредиторе на дату определения кредитного рейтинга (за 3 месяца, предшествующих дате определения кредитного рейтинга, при наличии сезонности в деятельности организации – за 12 месяцев соответственно):

- если у организации текущие (расчетные) счета открыты только в банке-кредиторе либо в банке-кредиторе и других банках, оценивается объем среднемесячных поступлений на текущие (расчетные) счета в банке-кредиторе в сравнении со среднедневной задолженностью по активным операциям кредитного характера в банке.

 

Значение показателя -05 баллов	Значение показателя -4 балла	Значение показателя - балла	Значение показателя 2 балла	Значение показателя -1 балл
Больше 150%	Свыше 100% до 150% включи-тельно	Свыше 50% до 100% включи-тельно	Свыше 20% до 50% включи-тельно	До 20% включи-тельно

- если у организации в банке-кредиторе» имеются текущие (расчетные) счета при условии наличия кредитовых оборотов по ним за 3 месяца, предшествующих дате определения кредитного рейтинга, и отсутствует задолженность по активным операциям кредитного характера в банке-кредиторе, организации по данному показателю присваивается 3 балла;

- если текущие (расчетные) счета организации открыты только в других банках (кроме банка-кредитора), либо отсутствуют кредитовые обороты по текущим (расчетным) счетам, открытым в банке-кредиторе в течение 3 месяцев, предшествующих дате определения кредитного рейтинга, по данному показателю организации присваивается значение 0 баллов.

7.1.12. Рентабельность основной деятельности.

Рентабельность основной деятельности определяется как отношение прибыли от реализации к затратам на производство, реализацию товаров, продукции, работ, услуг.

 

Значение показателя	Балл	Значение показателя	Балл
Основная деятельность рентабельна		Основная деятельность нерентабельна

 

7.2. Качественных показателейдеятельности организации:

7.2.1. срока функционирования организации (с момента регистрации).

 

Значение показателя	Балл	Значение показателя	Балл	Значение показателя	Балл
5 лет и более		Менее 5 лет до 3 лет включительно		Менее 3 лет до 1 года включительно   Менее 1 года до 6 месяцев включительно   Вновь созданная организация

 

Если организация, по которой определяется кредитный рейтинг, создана путем реорганизации ранее существовавшей организации, срок функционирования по данной организации считается от даты регистрации ранее существовавшей организации.

7.2.2. Зависимость от определенного потребителя производимой организацией продукции (товаров, работ, услуг).

 

Значение показателя	Балл	Значение показателя	Балл
Не зависит		Зависит

 

Зависимой от определенного потребителя для настоящей Методики считается организация, у которой удельный вес реализации продукции (товаров, работ, услуг) данному потребителю в общем объеме реализации составляет более 50%.

7.2.3. Доли неденежных форм расчетов в выручке от реализации товаров, продукции, работ, услуг (сумма неденежных форм расчетов – из статистической формы № 5-ф «Отчет о финансовых результатах» (строка 05)либо справки, представленной организацией, сумма выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг – из формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (строка 010)).

 

Значение показателя	Балл	Значение показателя	Балл	Значение показателя	Балл
Отсутствует		До 20% включительно		Свыше 20% до 50% включительно   Свыше 50%

 

8. При изучении кредитной истории организации анализируются следующие показатели:

8.1. оценка выполнения организацией обязательств перед банком.

Анализируется своевременность расчетов организации с банком по активным операциям кредитного характера в течение 365 календарных дней, предшествующих дате присвоения кредитного рейтинга.

 

Значение показателя

Балл

1. Организация привлекала кредиты банка, при этом ни разу не была допущена просрочка по возврату основного долга и уплате процентных и других платежей. 2. Организация привлекала кредиты банка, при этом организацией не более 3 раз была допущена кратковременная (сроком до 15 дней включительно) просроченная (пролонгированная до 1 месяца) задолженность по основному долгу и (или) по начисленным процентам. Организация не привлекала кредитов банка.3. Организация привлекала кредиты банка, при этом имели место факты (более 3 случаев) образования просроченной задолженности по основному долгу и (или) начисленным процентам сроком до 15 дней включительно. Имели место факты образования просроченной задолженности по основному долгу и (или) по начисленным процентам сроком от 15 дней до 30 дней включительно. Имел место факт пролонгации кредита более 1 месяца. 4. Организация привлекала кредиты банка, при этом имели место факты наличия просроченной задолженности по основному долгу и (или) по начисленным процентам сроком от 31 до 90 дней. 5. Организация привлекала кредиты банка, при этом имели место факты наличия просроченной задолженности по основному долгу и (или) по начисленным процентам сроком свыше 91 дня.

- 3   – 5

 

При наличии сведений о пролонгированной задолженности по кредитам и (или) иным активным операциям кредитного характера в других банках, кроме банка-кредитора, положительный балл, присвоенный данному показателю, взвешивается (умножается) на 0, 9, при наличии сведений о просроченной задолженности – на 0, 7, а отрицательный балл, присвоенный данному показателю, - соответственно на 1, 1 либо на 1, 3.

 

8.2. Наличие и длительность картотеки к текущему (расчетному) счету организации.

Анализируется картотека неплатежей к текущим (расчетным) счетам организации 1 и (или) 2 группы очередности на дату определения кредитного рейтинга.

Значение показателя	балл	Значение показателя	балл	Значение показателя	балл	Значение показателя	Балл
Картотека отсутствует		Имеется картотека, носящая временный характер (до 1 месяца включительно)		Имеется картотека длительностью свыше 1 месяца до 3 месяцев включительно		Имеется картотека длительностью свыше 3 месяцев	- 5

 

9. Полученные значения коэффициентов (показателей) и присвоенные баллы отражаются в Заключении о присвоении кредитного рейтинга согласно Приложению 1 к настоящей Методике.

10. В зависимости от полученного количества баллов организация относится к одной из 4 групп кредитных рейтингов: 1, 2, 3, 4 в соответствии с таблицей «Группы кредитного рейтинга» с учетом п.п. 10.1. – 10.3. настоящей Методики.

 

Группы кредитного рейтинга.

Группа кредитного рейтинга	Количество баллов	Характеристика кредитного рейтинга, уровень риска
	от 62 и выше	Финансово устойчивые организации, способные своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам. В качестве обеспечения исполнения обязательств оформляется залог имущества (иное обеспечение) в размерах, устанавливаемых локальными нормативными правовыми актами банка и (или) достаточных для отнесения задолженности к разряду обеспеченной в соответствии с действующим в банке локальным нормативным правовым актом, регулирующим формирование и использование специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе.

Продолжение таблицы

	менее 62 до 49 включительно	Организации, имеющие некоторую степень риска, но способные самостоятельно исполнять свои обязательства. Не рассматриваются как рисковые. При рассмотрении заявки организации на совершение активной операции кредитного характера (сделки), при необходимости, возможно принятие обеспечения исполнения обязательств организацией в размерах, больших, чем установленные локальными нормативными правовыми актами банка. В случае снижения кредитного рейтинга организации со 2 до 3 группы в период действия заключенных до 01.04.2008 договоров на совершение активных операций кредитного характера условия и возможность дальнейшего проведения активных операций кредитного характера с организацией определяются Кредитным комитетом банка, кредитной (кредитно-финансовой) комиссией филиала (отделения), отделения, не имеющего банковского идентификационного кода, созданного Банком (филиалом), в соответствии с предоставленными полномочиями. По вновь заключаемым с 01.04.2008 договорам с данной организацией условия проведения активных операций кредитного характера определяются как для организаций 3 группы кредитного рейтинга
	менее 49 до 15 включительно	Проблемные организации с повышенным риском несвоевременного возврата кредитных долгов, который может быть снижен путем оформления залога основных средств организации (третьих лиц) в размере не менее 50% кредитных обязательств организации по сделке либо поручительства финансово устойчивой организации, в том числе обеспеченного залогом поручителя. При выдаче данным организациям инвестиционных кредитов размер участия собственными средствами организации в кредитуемом проекте должен составлять не менее 15%. В случае снижения кредитного рейтинга организации с 3 до 4 группы в период действия заключенных до 01.04.2008 договоров на совершение активных операций кредитного характера условия и возможность дальнейшего кредитования, проведения иных активных операций кредитного характера с организацией определяются Кредитным комитетом банка, кредитной (кредитно-финансовой)комиссией филиала (отделения), отделения, не имеющего банковского идентификационного кода, созданного Банком (филиалом), в соответствии с

Продолжение таблицы

		предоставленными полномочиями. По вновь заключаемым с 01.04.2008 договорам с данной организацией условия проведения активных операций кредитного характера определяются как для организаций 4 группы кредитного рейтинга. Решение о возможности осуществления активных операций кредитного характера по вновь заключаемым с 01.04.2008 договорам на совершение активных операций кредитного характера на условиях, отличных от изложенных в настоящей Методике для организаций 3 группы кредитного рейтинга, принимается: - Кредитным комитетом банка, кредитной (кредитно-финансовой) комиссией филиала (отделения), отделения, не имеющего банковского идентификационного кода, созданного Банком (филиалом), в соответствии с предоставленными полномочиями, если данная группа определена в соответствии с п.10.2. п.10 настоящей Методики, - Правлением банка – в остальных случаях.
	менее 15	Организации, имеющие неудовлетворительное финансовое состояние, очень высокий риск невозврата кредитных долгов. Осуществление активных операций кредитного характера с данными организациями возможно только при оформлении обеспечения в размере не менее 150% от кредитных обязательств организации по сделке. В качестве обеспечения могут быть приняты: - поручительство финансово устойчивой организации, в том числе обеспеченное залогом поручителя, - поручительство физического лица – учредителя (руководителя) организации, обеспеченное залогом поручителя в размере не менее 50% суммы поручительства, - залог имущества организации (третьих лиц) в размерах: недвижимость либо основные средства – не менее 100% кредитных обязательств организации по сделке, - гарантийный депозит денежных средств организации (третьих лиц). Заключение договоров на предоставление кредитов на создание и движение текущих активов организациям данной группы кредитного рейтинга не может производиться на сроки более 1 года, кредитов на выплату заработной платы – на срок не более 3 месяцев и

Продолжение таблицы

возможностью пользования не более чем 2-мя кредитами одновременно. Решение о возможности осуществления активных операций кредитного характера по вновь заключаемым с 01.04.2008 договорам на совершение активных операций кредитного характера на условиях, отличных от изложенных в настоящей Методике для организаций 4 группы кредитного рейтинга, принимаются: - Кредитным комитетом банка, кредитной (кредитно-финансовой) комиссией филиала (отделения), отделения, не имеющего банковского идентификационного кода, созданного Банком (филиалом), в соответствии с предоставленными полномочиями, если данная группа определена в соответствии с п.10.2. п.10 настоящей Методики, - Правлением банка – в остальных случаях.

 

10.1. При наличии негативной информации о способности организации своевременно исполнить свои обязательства перед банком, организации не может быть присвоен кредитный рейтинг выше 2 группы.

При наличии пяти и более признаков финансовой неустойчивости организации не может быть присвоен кредитный рейтинг выше 4 группы.

Наличие признаков финансовой неустойчивости и наличие негативной информации о способности организации своевременно исполнить свои обязательства устанавливается в соответствии с действующим в банке локальным нормативным правовым актом, регулирующим формирование и использование специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе.

10.2. В случае признания организации неплатежеспособной в связи с наличием значений коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными краткгосрочными средствами менее нормативных значений показателей, установленных для соответствующей отрасли (подотрасли) народного хозяйства, а также коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами более 0, 85 организации не может быть присвоен кредитный рейтинг:

- выше 3 группы – если указанная ситуация сложилась в отчетном периоде,

- выше 4 группы – если указанная ситуация сложилась в отчетном периоде и на начало текущего года.

Если коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными краткгосрочными средствами менее нормативных значений, организации не может быть присвоен кредитный рейтинг выше 2 группы.

10.3. Организации присваивается кредитный рейтинг группы 4 в следующих случаях:

- возбуждения в отношении организации процедуры банкротства, в том числе санации;

- непогашения организацией на дату присвоения кредитного рейтинга всей суммы, предъявленной банком к досрочному взысканию задолженности по ранее совершенной активной операции кредитного характера;

- наличия фактов взыскания банком задолженности по активным операциям кредитного характера в принудительном порядке (факт возбуждения исполнительного производства) в течение 365 календарных дней, предшествующих дате присвоения кредитного рейтинга, и (или) на дату присвоения кредитного рейтинга.

10.4. При кредитовании организации, имеющей 3 либо 4 группу кредитного рейтинга, в рамках государственных программ в соответствии с законодательством Республики Беларусь (Указ Президента Республики Беларусь, постановление Совета Министров Республики Беларусь и др.), а также при кредитовании данных организаций на выплату заработной платы в пределах 1, 5 бюджета прожиточного минимума по ходатайству местного органа самоуправления) кредитная (кредитно-финансовая) комиссия филиала, отделения (отделения, не имеющего банковского идентификационного кода, созданного Банком (филиалом) вправе принять решение о предоставлении данного кредита на условиях, отличных от изложенных в таблице «Группы кредитного рейтинга» пункта 10 настоящей Методики.

11. Результаты проведенного анализа и расчета кредитного рейтинга отражаются в динамике на отчетную и предыдущую отчетную даты и представляются в виде заключения о присвоении кредитного рейтинга организации.

 

 

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

Основная литература

1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / В.И. Стражев [и др.]; под общ. ред. В.И. Стражева. – 6-е изд. – Мн.: Выш. шк., 2005.–480с.

2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов / Л.Л. Еромолович [и др.]; под общ. ред. Л.Л. Ермолович.–Мн.: Современная школа, 2006.–736с.

3. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: учеб. для вузов / Г.В. Савицкая.– М.: Новое знание, 2006.-679с.

Дополнительная литература

4. Баканов, М.И. Теория экономического анализа: учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет.– 4-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 1998.-416с.

5. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000г. №441.З: принят Палатой представителей 3 окт. 2000г.: одобр. Советом Респ. Беларусь 12 окт. 2000г. // Вестн. Гос. налогового комитета Респ. Беларусь, 2000. – №22. – С. 5.

6. Бондарчук, Н.В. Финансовый анализ для целей налогового консультирования / Н.В. Бондарчук, З.М. Карпасова.–М.: Вершина, 2006.–192с.

7. Елисеева, Т.П. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб пособие / Т.П. Елисеева.–Мн.: Соврем. шк., 2007.–944с.

8. Ефимова, О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова.–3-е изд., перераб. И доп.– М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 1999.–352с.

9. Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата: утв. постановлением Правления Нац. банка Респ. Беларусь от 30 дек.2003г., №226 // Вестн. Ассоц. бел. банков. – 2007. – №8. – С.32–37.

10. Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платёжеспособностью субъектов предпринимательской деятельности: утв. постановлением М-ва финансов Респ. Беларусь, М-ва экономики Респ. Беларусь, М-ва статистики и анализа Респ. Беларусь от 14.05.2004г., №81/128/65 //.в ред от 27.04.2007 №69/76/52. – Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2007. – №89. – С.49-58.

11. Кабушкин. С.Н. Управление банковским кредитным риском: учеб. пособие для вузов / С.Н. Кабушкин. – М.: Новое знание, 2004 г. - 336 с.

12. Калимов, Д.А. Кредиты и займы: приобретение, строительство, реконструкция жилья. / Д.А. Калимов. — Минск: Амалфея, 2003. — 304с.

13. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова.– М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2006.–424с.

14. Кравченко, Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле / Л.И. Кравченко.– Изд. 8-е, перераб. – М.: Новое знание, 2005.–512с.

15. Методические рекомендации по анализу финансового состояния организаций потребительской кооперации / авт.-сост.: Л. Л. Ермолович, Е. Г. Толкачева. – Гомель: учреждение образования «Белорусский торгово-экономический университет потребительской кооперации», 2008. – 42с.

16. Организация деятельности коммерческих банков: учеб. / Г.И. Кравцова [ и др]; под общ. ред. Г.И. Кравцовой. – Минск – БГЭУ, 2007. – 512 с.

17. Правила составления бизес-планов инвестиционных проектов, утв. постановлением Мин-ва экономики Респ. Беларусь от 31.08.2005 №158 в ред пост. Мин-ва экономики Респа. Беларусь от 07.12.2007 №214./ Нац. реестр правовых актов 3.10.2005 №8/13184.

18. Русак, Н.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования / Н.А. Русак, В.А. Русак. – Мн.: Вышэйшая школа, 1997.–309с.

19. Сергеев, В.И. Логистика в бизнесе: учеб. пособие для вузов / В.И. Сергеев.–М.: ИНФРА-М, 2001.–608с.

20. Теория анализа хозяйственной деятельности: учеб./ В.В. Осмоловский [и др.]; под общ. ред. В.В. Осмоловского.–Мн.: Новое знание, 2001.–318с.

21. Чернов, В.А. Экономический анализ: торговля, общественное питание, туристический бизнес /В.А. Чернов, М.И. Баканов; под общ. ред. М.И. Баканова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.–686с.

22. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев.– М.: ИНФРА-М, 2006.–237с.

СОДЕРЖАНИЕ

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА ……………………………………5

Понятие и критерии оценки кредитоспособности клиентов

банка ………………………………………………………………….6

Определение класса кредитоспособности клиентов

банка…………………………………………………………………..7

Определение класса кредитоспособности клиентов банка на

основе финансовых показателей.......................................................15

Определение кредитного рейтинга заемщика………………..…...23

Анализ денежного потока как способ оценки кредитоспособности

заемщика……………………..…………………………………..….27

Использование многомерного анализа при оценке

кредитоспособности заемщика…………………………………….34

Оценка перспективной кредитоспособности заемщика при

инвестиционном кредитовании …………………………………...36

Оценка платежеспособности физических лиц при кредитовании

за счет ресурсов банка…………….... ……………………………..40

Оценка кредитоспособности банка при операциях

межбанковского кредитования…………………………………….45

Методы оценки кредитных рисков в отечественной и

зарубежной практике …………………………………….………..48

Список рекомендуемой литературы ………………………….…53

Учебное издание