Задача 3.3. Учет расчетов с подотчетными лицами

Задание: Сформулировать хозяйственные операции по учету расчетов с подотчетными лицами, заполнить авансовые отчеты за апрель 200_г. и на основании их составить корреспонденцию счетов. Заполнить сводную ведомость по учету расчетов с подотчетными лицами по приведенной форме.

Исходные данные:

1. Остатки по счету «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.10.200_г.:

№ п/п	Ф.И.О. подотчетного лица	Дата возникновения задолженности	Дебет	Кредит
	Петров В.И.	29.09.200_г.
	Итого:

 

2. Приказом руководителя предприятия начальник цеха Петров В.И. направлен в командировку в г. Тобольск сроком на 10 дней с 30 сентября по 9 октября 200_ года.

После возвращения из командировки работник представил в бухгалтерию авансовый отчет № 4 со следующими оправдательными документами:

- командировочное удостоверение с отметками о прибытии в г. Тобольск 30.09.200_г. и о выбытии из г. Тобольска 08.10.200_ г. В Тюмень работник прибыл 09.10.200_г.

- билет Тюмень-Тобольск - 250 руб., билет Тобольск-Тюмень - 280 руб.

- квитанция за пользование в поезде постельным бельем - 56 руб.

- счет-фактура гостиницы «Славянская» о проживании со 30.09.200_г. по 09.10.200_ г. из расчета стоимости проживания в сутки 944 руб., в т.ч. НДС.

Суточные выдаются на 100% выше установленных законодательством норм.

Определить сумму экономии или перерасхода по авансовому отчету Петрова В.И. и возместить ее кассовым ордером № 36 от 12.10.200_ г.

 

3. Водителю легкового автомобиля Малинину А.С. был выдан аванс по расходному кассовому ордеру № 27 от 15.10.200_г. на приобретение запасных частей и бензина в сумме 1500 руб. Аванс выдан сроком на 15 дней.

25.10.200_ г. Малинин А.С. представил в бухгалтерию авансовый отчет № 5 об израсходованных суммах. К отчету приложены следующие оправдательные документы:

- товарный чек и кассовый чек магазина «Автозапчасти» от 06.04.200_ г. на запчасти на сумму 590 руб.

- счет-фактура ООО «Техторг» № 103 от 18.10.200_ г., квитанция к приходному кассовому ордеру № 34 от 18.10.200_г. за запчасти на сумму 354 руб., в т.ч. НДС.

- кассовые чеки АЗС за приобретенный бензин на сумму 550 руб.

Определить сумму экономии или перерасхода по авансовому отчету Малинину А.С. и возместить ее кассовым ордером № 44 от 27.10.200_ г.

 

4. Служащей Вороновой А.Д. был выдан аванс по расходному кассовому ордеру № 30 от 25.10.200_г. в сумме 2600 руб. на приобретение хозяйственного инвентаря и канцелярских товаров.

28.10.200_ г. Воронова А.Д.. представила в бухгалтерию авансовый отчет № 6 об израсходованных суммах. К отчету приложены следующие оправдательные документы:

- товарный и кассовый чек магазина «Канцтовары» от 26.10.200_г. за канцелярские товары на сумму 649 руб;

- товарный и кассовый чек магазина «Хозяин» от 27.10.200_г. за хозяйственный инвентарь на сумму 1888 руб.;

- акт на списание канцтоваров и хозяйственного инвентаря в эксплуатацию.

Определить сумму экономии или перерасхода по авансовому отчету Вороновой А.Д.

Ведомость № 7 по счету «Расчеты с подотчетными лицами»

за ______________ 200_ г.

Ф.И.О. работника, должность

Остаток на _________

Выдано в подотчет

Выдано в возмещение перерасхода по авансовому отчету

Возращен (удержан) остаток неиспользованных подотчетных сумм

По авансовому отчету с кредита счета «Расчеты с подотчетными лицами» в дебет счетов:

Остаток на _________

Дебет

Кредит

дата

сумма

дата

сумма

дата

сумма

Дебет

Кредит

…

Итого:

х

х

х