Занятие № 3. Учет товарно-материальных ценностей

(ПК-2, 3, 10, 11, 12, 13)

Заполните типовые документы на 4-5 операций по закупке и поступлению материалов, специального инструмента и инвентаря на склад организации: товарно-транспортную накладную, доверенность на получение товарно-материальных ценностей (форма № М-2), приходный ордер (форма № М-4), акт о приемке материалов (форма № М-7) в программе «1С: Бухгалтерия».

Сверьте данные приходной складской документации с соответствующими показателями счетов-фактур. Откройте карточки складского учета (форма № М-17). Занесите данные по приходу ТМЦ в ведомость учета по товарно-материальным счетам (форма №. М-44).

Согласно учетной политике предприятия составьте бухгалтерские проводки по поступлению материалов, специального инструмента и инвентаря с использованием счетов бухгалтерского учета 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материалов», в том числе по неотфактурованным поставкам, материалам в пути и поставкам по договору мены имущества.

На основании первичных документов произведите записи в учетные регистры в ведомость N° М-10, журналы-ордера № 6, 7. Составьте книгу покупок.

При выполнении задания в условиях машинно-ориентированной формы счетоводства необходимо составить первичные документы по приходу материалов, специального инструмента и инвентаря, запишите бухгалтерские проводки в Журнале регистрации хозяйственных операций, сформируйте журналы-ордера и ведомости по счетам 10, 12, 13, 15, 16, 19, 60.

Заполните лимитно-заборную карту (форма № М-8) на отпуск материальных ценностей в производство. На основании лимитно-заборных карт отразите расход материалов, специального инструмента и инвентаря в карточках складского учета.

В соответствии с принятой в организации учетной политикой и на основе отчетов цехов о расходе ТМЦ определите фактическую себестоимость материальных ресурсов, списанных в производство по методу средней себестоимости (или себестоимости каждой единицы). Произведите необходимые расчеты по распределению транспортно-заготовительных расходов (ТЗР). Составьте бухгалтерские проводки по отпуску материалов в производство. Затраты на материалы отразите в разработочной таблице формы № РТ-1. Расчет списания транспортно-заготовительных расходов произведите в разработочной таблице формы № РТ-1. Составьте бухгалтерские проводки по передаче специального инструмента и инвентаря в эксплуатацию. Составьте расчет амортизации специального инструмента и инвентаря в разработочной таблице (форма № РТ-8). На примере одного-двух наименований специального инструмента и инвентаря оформите выдачу специального инструмента и инвентаря (форма № МБ-2) и составьте акт на списание изношенных специального инструмента и инвентаря (форма № МБ-8).

Оформите требование-накладную (форма № М-11) на сдачу неиспользованных материалов из цеха на склад, отходов производства и используемых материалов от разборки забракованной продукции, а также материалов, полученных от демонтажа при разборке станка металлорежущего с ЧПУ (форма М-35), а также требование-накладную на отпуск материалов на нужды обслуживающего производства. Составьте соответствующие бухгалтерские проводки и запишите в журналы-ордера № 10/1, 11.

Составьте инвентаризационную опись (форма № ИНВ-3). Недостачу и излишки материальных ценностей, выявленные в результате инвентаризации, проведенной в связи со сменой материально-ответственного лица, отразите в сличительной ведомости (форма № ИНВ-19). Составьте акт выбытия (форма № МБ-4) на утраченные специальные инструменты и инвентарь. Результаты инвентаризации отразите на счетах бухгалтерского учета.

Занесите данные по расходу материалов в ведомость № М-44. Произведите сверку данных по расходу материальных ценностей, зарегистрированных в карточках складского учета с данными ведомости № М-44. Составьте ведомость остатков материалов, специального инструмента и инвентаря по складу (сальдовый метод).

Заполните ведомость № М-10, журналы-ордера № 10, 10/1.

При выполнении задания в условиях машинно-ориентированной формы счетоводства необходимо составить документы по расходу ТМЦ в бухгалтерской программе, записать бухгалтерские проводки в Журнале регистрации хозяйственных операций; составить оборотные и оборотно-сличительные ведомости и журналы-ордера по дебету и кредиту счетов 10, 12, 13, 15, 16, 19, 60.

При использовании упрощенной формы бухгалтерского учета операции по приходу и расходу материалов запишите в Книгу учета хозяйственных операций (форма № К-1) и ведомости № В-2, № В-7.

Рекомендуемая литература:

1.Гридасов А.Ю., Чурин А.Г., Чурина Л.И. Бухгалтерский учет в программе «1С: Бухгалтерия» 8.0 лабораторный практикум.-М.: КНОРУС, 2011.- 216 с.

2. Пономарева Л.В. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету (сквозная задача): учебное пособие. – М.: Вузовский учебник, 2006. – 158 с.

3. Пятов М.Л. бухгалтерский учет и оформление договоров: учеб.-практ. пособие. –М.: Проспект, 2011. -528 с.

4.Сафронова Н.Г., Княжевская Е.В. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету (сквозная задача по финансовому учету): учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 224 с.

Нормативно-правовые акты:

5. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. 30.03.2012), часть 2 от 05.08.2000г. №117-ФЗ (ред. 03.05.2012)

6. «О бухгалтерском учете» закон от 06.12.2011 г. №402-ФЗ

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации». ПБУ 1/2008. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.10.08г. №106н (ред. от 08.11.2010г.).

8. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99г. №43н (ред. от 08.11.2010г.)

9.Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99г. №32-н (в ред. от 08.11.10).

10.Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99г. № 33-н (в ред. от 08.11.10).

11.Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02. Утверждено приказом Минфина РФ от 19.11.02 г. №114-н (в ред. от 25.10.2010).

12.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности. Утверждено приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г.№94-н (ред. от 08.11.2010 №142н).

13. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации. Положение ЦБ РФ от 03 октября 2002г., №2-П (ред. от 12.12.2011г.).

14. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации от 12.10.2011г. № 373-П (зарегистрировано в Министерстве юстиции РФ 24.11.2011г. 322394), вступает в силу с 01.01.2012г.

15. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Приказ Минфина России от 13 июня 1995г., № 49 (ред. 08.11.2010 г.)

16.Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № 88 (в ред. Постановлений Госкомстата РФ от 27.03.2000 № 26, от 03.05.2000 № 36)

17.Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты Постановление Госкомстата РФ от 5 января 2004 г. № 1

18.Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств" Постановление Госкомстата России от 21.01.2003 № 7

Дополнительная литература:

19. Басалаева Н.Ю., Баев Н.Г. Учет налога на прибыль в «1С: Бухгалтерия 8» учеб. Материалы «1С: Бухгалтерский и налоговый консалтинг».- М.: 1С-Паблишинг, 2012

20. Бухгалтерский учет / Под ред. Ю.А. Бабаева, И.П. Комиссаровой – М.: Юнити Дана, 2010г. – 527с

21. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник – М.: ИНФРА-М, 2011г. - 592с.

22. Осипова И.В. Бухгалтерский учет и анализ: сборник задач: учебное пособие.- М.: Кнорус, 2013

23.Селищев Н.В. 1С: Бухгалтерия 8.2: бухгалтерский и налоговый учет. -М.: Рид Групп, 2012

24. Швецкая В.М., Донченко Н.Б., Кириллова Н.А. Практикум по бухгалтерскому учету. –М.: «Дашков и К», 2010. -336 с.