С отчетом о прибылях и убытках и бухгалтерским балансом

Информация о движении денежных средств используется для анализа способности компании создавать денежные средства и их эквиваленты, что позволяет пользователям разрабатывать модели для сопоставления приведенной стоимости денежных потоков различных компаний.

Информация о движении денежных средств полезна для пользователей финансовой отчетности, поскольку она помогает им оценивать потребности компании в денежных средствах и способность создавать денежные средства и эквиваленты денежных средств. Помимо этого, пользователям необходимы сведения о времени и определенности создания денежных потоков.

Отчет о движении денежных средств, когда он рассматривается вместе с другими финансовыми отчетами, содержит информацию, которая позволяет пользователям определить следующее:

· способность предприятия генерировать денежные средства;

· устойчивость способности предприятия генерировать денежные средства;

· насколько поток денежных средств от операционной деятельности коррелирует с чистой прибылью;

· информацию о ликвидности и долгосрочной платежеспособности предприятия;

· денежные последствия инвестирования и финансовых решений;

· способность предприятия финансировать увеличение его внутренних производственных ресурсов;

· способности компании влиять на объемы и сроки денежных потоков с тем, чтобы адаптироваться к изменяющимся обстоятельствам и возможностям.

Отчет о движении денежных средств сообщает о денежных поступлениях и денежных выплатах предприятия в течение определенного периода времени.

Он показывает связь величины чистой прибыли с изменениями в величине денежных средств. Величина денежных средств может уменьшиться, несмотря на положительную прибыль и наоборот.

Отчет о движении денежных средств объясняет, откуда были получены денежные средства и их эквиваленты за период, и на что были направлены.

Рис. 4.5. Связь между бухгалтерским балансом, отчетом о

прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств ограничивается движением денежных средств, в то время как отчет о прибылях и убытках касается движений в благосостоянии.

Рост и снижение благосостояния не обязательно связаны с денежными средствами. Например, выручка от продажи приводит к увеличению благосостояния организации, но если продажа произведена в кредит, то никакие денежные средства не переходят к продавцу (не во время продажи, по крайней мере). В этом случае, увеличение благосостояния отражается в составе другого актива (дебиторской задолженности покупателей).