Платежеспособность предприятия – это возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства и одновременно продолжать бесперебойную деятельность.
Различают текущую платежеспособность, которая сложилась на текущий момент времени, и перспективную платежеспособность, которая ожидается в кратко-, средне- и долгосрочной перспективе.
Таблица 98
Финансовые показатели платежеспособности предприятия
| Наименование показателя
| Формула расчета
| Пояснение
|
| Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
| 
| Показывает соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей
|
| Период погашения дебиторской задолженности, дней
| 
Т – количество календарных дней в периоде
| Показывает, за сколько дней в среднем погашается дебиторская задолженность. Снижение показателя в динамике оценивается как положительная тенденция
|
| Период погашения кредиторской задолженности, дней
| 
| Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам. Снижение показателя в динамике оценивается как положительная тенденция
|
| Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала (финансирования)
|  
| Показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных средств, а какая – за счет заемных. Величина коэффициента ≤ 1 (большая часть имущество организации сформирована за счет заемных средств) свидетельствует об опасности неплатежеспособности
|
| Коэффициент платежеспособности по данным ф. № 4
|  
| Увеличение показателя в динамике оценивается как положительная тенденция
|
| Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами
| 
| Показывает долю оборотных активов финансируемых за счет собственного капитала
|
| Доля кредиторской задолженности в собственном капитале и дебиторской задолженности, %
| 
| Снижение показателя в динамике оценивается как положительная тенденция
|
Таблица 99
Динамика финансовых показателей платежеспособности предприятия
| Показатель
| Оптимальное значение
| На начало отчетного года
| На конец отчетного года
| Изменение, (+, -)
|
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности
| ≥ 0, 2-0, 7
|
|
|
|
| 2. Коэффициент критической ликвидности
| ≥ 0, 7-0, 8, жел. 1, 0
|
|
|
|
| 3. Коэффициент текущей ликвидности
| 1, 0-2, 0
|
|
|
|
| 4. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
| 1, 0
|
|
|
|
| 5. Период погашения дебиторской задолженности, дней
| -
|
|
|
|
| 6. Период погашения кредиторской задолженности, дней
| -
|
|
|
|
| 7. Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала
| ≥ 1, 0
|
|
|
|
| 8. Коэффициент платежеспособности по данным ф. № 4
|
> 1, 0
|
|
|
|
| 9. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами
| ≥ 0, 1
|
|
|
|
| 10. Доля кредиторской задолженности в собственном капитале и дебиторской задолженности, %
| -
|
|
|
|
План выводов
1. По показателям ликвидности план вывода смотрите в задании 60.
2. Как изменяется соотношение дебиторской и кредиторской задолженности в динамике и соответствует ли оно оптимальному значению?
3. Как изменяется период погашения дебиторской и кредиторской задолженности в отчетном году?
4. Свидетельствует ли коэффициент соотношения собственного и заемного капитала об опасности неплатежеспособности предприятия и почему?
5. Как изменяется значение коэффициента платежеспособности по данным ф. № 4 в динамике и соответствует ли оно оптимальному значению?
6. Какова доля оборотных активов, финансируемых за счет собственного капитала?
7. Как изменяется доля кредиторской задолженности в собственном капитале и дебиторской задолженности?
В заключение сделайте краткий обобщающий вывод по изменению платежеспособности предприятия за рассматриваемый период.
Задание 49. Используя данные ф. № 1 «Бухгалтерский баланс», рассчитайте и оцените: 1) коэффициент восстановления (либо утраты) платежеспособности. Расчеты представьте в таблице 100. Напишите вывод.
