Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Методические указания. В специальной литературе вы можете встретить различные способы расчета финансовых коэффициентов ликвидности




В специальной литературе вы можете встретить различные способы расчета финансовых коэффициентов ликвидности. Поэтому порядок расчета, примененный вами, лучше указать в тексте. В данном случае расчет коэффициентов ликвидности представлен по методике Л.Т. Гиляровской.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений:

или ,

где ДС – денежные средства;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения;

КО – краткосрочные обязательства (краткосрочные кредиты и займы; кредиторская задолженность; задолженность участникам по выплате доходов; резервы предстоящих расходов; прочие краткосрочные обязательства).

Таблица 97

Динамика финансовых коэффициентов ликвидности баланса

Показатель Оптимальное значение На конец базисного года На конец прошлого года На конец отчетного года Изменение, (+, -)
1. Денежные средства и краткосрочные фин. вложения -    
2. Краткосрочная дебиторская задолженность -    
3. Прочие оборотные активы - - -    
4. Запасы -    
5. Краткосрочные обязательства - -    
6. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2-0,7 0,0004 0,002    
7. Коэффициент критической ликвидности 0,7-1,0 0,05 0,03    
8. Коэффициент текущей ликвидности 1,0-2,0 1,69 1,57    

 

Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, а также при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами:

или ,

где ПОА – прочие оборотные активы;

КДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность.

Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия) показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить, мобилизовав все оборотные средства:

или ,

где З – запасы.

Коэффициенты ликвидности являются только ориентировочными индикаторами платежеспособности на какой-либо предстоящий период.

В процессе анализа значения коэффициентов ликвидности оцениваются в динамике и сравниваются с оптимальными значениями.

План выводов

1. Какую часть краткосрочных обязательств предприятие могло погасить ориентировочно в базисном, прошлом и отчетном году:

а) за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений;

б) за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности;

в) за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, прочих оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, запасов.

2. Соответствует ли каждая часть оптимальному значению и как изменяется в динамике?







Дата добавления: 2014-11-12; просмотров: 321. Нарушение авторских прав


Рекомендуемые страницы:


Studopedia.info - Студопедия - 2014-2020 год . (0.003 сек.) русская версия | украинская версия