За март 2012 года
| №
п/п
| Остаток на 01.03.2009
| Оборот за март
| Остаток на 31.03.2012
|
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
|
|
| | | | | | |
| 01-1
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
|
| | | | | | |
| Итого
| | | | | | |
Практическое задание 6. На основе учетных данных ЗАО «КВАДРО», приведенных в табл. 9-11:
- откройте счета синтетического и аналитического учета;
- отразите в них хозяйственные операции на основании данных табл. 12;
- подсчитайте обороты и остатки за апрель;
- составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета за сентябрь в таблицах 15-16
- сверьте итоги оборотных ведомостей и сальдо синтетических
счетов.
Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета: 10 «Материалы» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Таблица 12
Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы» на 01.03.2012
| Наименование материала
| Цена, руб. | Количество
| Сумма, руб.
|
| Всего по дебету счета (сумма переносится из графы 7 табл. 11)
|
| Заготовка корпуса, шт.
|
|
| ……………..
|
| Лезвие стальное, кг
|
| 2,5
| ………………
|
| Винт М2, кг (количество к сумму определить)
|
| …….
| ……………….
|
В условии задачи в методических целях количество наименований материалов и подотчетных лиц ограничено тремя единицами.
Таблица 13
Расшифровка остатка по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.03.2012
| ФИО
| Должность
| Сумма, руб.
|
| Всего по дебету счета (сумма переносится из графы 7 табл. 11)
| ………………………….
|
| Гусев А.А.
| Начальник отдела сбыта
|
|
| Комаров Н.Ю.
| Бухгалтер
|
|
| Семенов Е.П. (сумму определить)
| Экспедитор
| …………………………..
|
Таблица 14
Хозяйственные операции за апрель и корреспонденция счетов (для всех вариантов)
| Номер п/п
| Содержание операции
| Сумма, руб.
| Корреспонденция счетов
|
Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
| Поступили на склад, приобретенные у поставщиков материалы, оплата которых не произведена: заготовки корпуса лезвия стальные
Итого:
|
14 000
3 328
17328
|
|
|
|
| Отпущены материалы на изготовление заказов (сумму определить):
заготовки корпуса 1500 шт.
лезвия стальные 3,1 кг
винты М.2 4,8 кг
Итого
|
..…………
…………..
…………..
…………..
|
|
|
|
| Выданы из кассы денежные средства под отчет экспедитору Семенову Е.П.
|
|
|
|
|
| Израсходовано из подотчетных сумм:
а) оплату услуг поставщиков Семенов Е.П.
а) общехозяйственные нужды Комарову И.Ю.
а) оплату разным кредиторам Гусевым А.А.
Итого
| 6 500
9 030
|
|
|
|
| Остаток неиспользованной подотчетной суммы внесен в кассу Комарова Н.Ю.
|
|
|
|
СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА
Счет 10 «Материалы»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер операции
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер операции
| Сумма, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер операции
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер операции
| Сумма, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
Счет 10-1-1 «Заготовки корпуса»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер операции
| Кол-во
| Цена, руб.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер операции
| Кол-во
| Цена, руб.
| Сумма, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 10-1-2 «Лезвия стальные»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер операции
| Кол-во
| Цена,
руб.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер операции
| Кол-во
| Цена, руб.
| Сумма, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 10-1-3 «Винты М. 2»
| Дебет
|
| Кредит
|
| Месяц
| Номер операции
| Кол-во
| Цена, руб.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер операции
| Кол-во
| Цена, руб.
| Сумма,
руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет71-1 «Гусев А.А. (начальник отдела сбыта)»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер операции
| Кол-во
| Мена, руб.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер операции
| Кол-во
| Цена,
руб.
| Сумма,
руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 71-2 «Комаров Н.Ю. (бухгалтер)»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер операции
| Кол-во
| Цена, руб.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер
операции
| Кол-во
| Цена, руб.
| Сумма, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 71-3 «Семенов Е.П. (экспедитор)»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер
операции
| Кол-во
| Цена, руб.
| Сумма,
руб.
| Месяц
| Номер операции
| Кол-во
| Цена, руб.
| Сумма,
руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 15
Оборотно-сальдовая ведомость
по счетам аналитического учета
к счету 10 «Материалы» за март 2012 г.
(в руб.)
| Номер п/п
| Наименование счетов материалов
| Цена, руб.
| Остаток на начало месяца
| Оборот
| Остаток
на конец месяца
|
дебет
| кредит
|
кол-во
| сумма, руб.
| кол-во
| сумма, руб.
| кол-во
| сумма, руб.
| кол-во
| сумма, руб.
|
|
|
|
|
|
|
| В
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 16
Оборотно-сальдовая ведомость
по счетам аналитического учета
к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
за март 2012 г.
(в руб.)
| № п/п
| Наименование счетов подотчетных лиц
| Остаток на начало месяца
| Оборот
| Остаток на конец месяца
|
Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
