| Группа ресурсов
| Подгруппа ресурсов
| Номер по табл. 5
| Отдельные источники
| Сумма, руб.
| |
|
|
|
|
|
| |
| СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)
| |
| Уставный капитал
| Зарегистрированный
уставный капитал
|
|
|
| |
| Резервный капитал
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
|
|
| |
| Финансовый результат (прибыль или убыток)
| Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
|
|
| |
|
| Нераспределенная прибыль отчетного года
|
|
|
| |
|
| Итого по группе
|
|
| Итого собственных источников
|
|
| ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ
|
| Долгосрочные обязательства
|
| Займы и кредиты
| Кредиты банков
|
|
|
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
|
| Краткосрочные обязательства
|
|
| Займы и кредиты
| Займы полученные
|
|
|
|
| Кредиторская задолженность
| Перед поставщиками и подряд-
|
|
|
|
|
| Перед персоналом
|
|
|
|
|
| Перед государственными внебюджетными фондами
|
|
|
|
|
| Перед бюджетом по налогам и сборам
|
|
|
|
|
| Итого по группе
|
|
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
| Невыплаченные участникам дивиденды (доходы)
|
|
|
|
| Резервы предстоящих расходов
| Резервы, включаемые в расходы на производство продукции
|
|
|
|
| Итого заемных источников
|
|
| Всего ресурсов по источникам формирования
|
|
| | | | | | | | | | |
Практическое задание № 4
На основании данных,содержащихся в таблице 6-7, осуществить балансовую группировку ресурсов ООО «Брэкман» на 1 декабря 2012 г. и перенести в баланс таблицу 8.
Таблица 8
Бухгалтерский баланс
| на
| |
| | г.
| Коды
|
| Форма по ОКУД
|
|
| Дата (число, месяц, год)
|
|
|
|
| Организация
|
| по ОКПО
|
|
| Идентификационный номер налогоплательщика
| ИНН
|
|
| Вид экономической деятельности
|
| по ОКВЭД
|
|
| Организационно-правовая форма/форма собственности
|
|
|
|
|
|
| по ОКОПФ/ОКФС
|
|
|
| Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)
| по ОКЕИ
| 384 (385)
|
| | | | | | | | | | | | | | | | |
Местонахождение (адрес)
|
|
| На
|
|
| На 31 декабря
| На 31 декабря
|
| Пояснения 1
| Наименование показателя 2
|
|
| г.3
|
|
| г.4
|
|
| г.5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| АКТИВ
|
|
|
|
|
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
| Нематериальные активы
|
|
|
|
|
| Результаты исследований и разработок
|
|
|
|
|
| Основные средства
|
|
|
|
|
| Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
|
|
| Финансовые вложения
|
|
|
|
|
| Отложенные налоговые активы
|
|
|
|
|
| Прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
|
| Итого по разделу I
|
|
|
|
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
| Запасы
|
|
|
|
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
| Дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
|
|
|
|
| Денежные средства и денежные эквиваленты
|
|
|
|
|
| Прочие оборотные активы
|
|
|
|
|
| Итого по разделу II
|
|
|
|
|
| БАЛАНС
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | |
|
|
| На
|
|
| На 31 декабря
| На 31 декабря
|
| Пояснения 1
| Наименование показателя 2
|
|
| г.3
|
|
| г.4
|
|
| г.5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ПАССИВ
|
|
|
|
|
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
|
|
|
|
|
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
|
|
|
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
| (
|
| )7
| (
|
| )
| (
|
| )
|
|
| Переоценка внеоборотных активов
|
|
|
|
|
| Добавочный капитал (без переоценки)
|
|
|
|
|
| Резервный капитал
|
|
|
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
|
| Итого по разделу III
|
|
|
|
|
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
| Заемные средства
|
|
|
|
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
|
| Оценочные обязательства
|
|
|
|
|
| Прочие обязательства
|
|
|
|
|
| Итого по разделу IV
|
|
|
|
|
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
| Заемные средства
|
|
|
|
|
| Кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
| Доходы будущих периодов
|
|
|
|
|
| Оценочные обязательства
|
|
|
|
|
| Прочие обязательства
|
|
|
|
|
| Итого по разделу V
|
|
|
|
|
| БАЛАНС
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
Практическое задание № 5
Отразите в регистрах бухгалтерского учета ЗАО «КВАДРО» (основной вид деятельности — производство) хозяйственные операции за март 2012 г. Требуется:
- Записать в счета Главной книги начальные остатки из табл. 9;
- Отразить корреспонденцию счетов по операциям в табл.10;
- Выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями;
- Подсчитать суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на
конец месяца;
- Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл. 11.
При указании корреспонденции счетов в бухгалтерских проводках, используйте План счетов, приведенный в Приложении 2.
Счета в проводке могут быть обозначены их названиями и номерами.
При решении задачи следует иметь в виду, что расходы на изготовление спичек учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж».
Таблица 9
