| № п/п
| Активы и обязательства
| Сумма (руб.)
|
|
| Авансы у подотчётных лиц
|
|
|
| Административное здание
|
|
|
| Денежные средства в кассе
|
|
|
| Денежные средства на расчётном счёте
|
|
|
| Готовая продукция на складе
|
|
|
| Задолженность бюджету по налогам
|
|
|
| Добавочный капитал
|
|
|
| Долгосрочные кредиты банков
|
|
|
| Задолженность персонала по прочим операциям
|
|
|
| Задолженность по оплате труда
|
|
|
| Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
|
|
|
| Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги
|
|
|
| Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
|
|
|
| Уставный капитал
|
|
|
| Топливо
|
|
|
| Прочие материалы
|
|
|
| Прочие кредиторы
|
|
|
| Прочие дебиторы
|
|
|
| Производственное оборудование в цехах
|
|
|
| Прибыль отчётного периода
|
|
|
| Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
|
|
|
| Патенты
|
|
|
| Основные материалы
|
|
|
| Оборудование к установке
|
|
|
| Нераспределённая прибыль
|
|
|
| Незавершённые капитальные вложения
|
|
|
| Незавершённое производство
|
|
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям
|
|
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
| Краткосрочные кредиты банков
|
|
|
| Здание цехов
|
|
|
| Здание и оборудование складов
|
|
Таблица 2
Группировка активов по составу и размещению по видам
«Глобус +»
| № п/п
| Группа активов
| № по
таб.1
| Подгруппа или отдельные виды активов
| Сумма (руб.)
|
| I.
| Внеоборотные активы
|
| Основные средства в том числе
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Незавершённое строительство и оборудование к установке
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
| Итого по группе I
|
|
| II.
| Оборотные активы
|
| Запасы,
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дебиторская задолженность
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Денежные средства
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по группе II
|
|
|
|
|
| Всего:
|
|
Таблица 2
Группировка обязательств «Глобус +»
По источникам образования активов
| № п/п
| Группа источников
образования активов
| № по
таб.1
| Подгруппа или виды
источников
| Сумма (руб.)
|
| I.
| Собственные
| | Капитал,
в том числе:
| |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | Итого по группе I
| |
| II.
| | | Долгосрочные
в том числе:
| |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | Краткосрочные
в том числе:
| |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | Итого по группе II
| |
| | | | Всего:
| |
Таблица 3
Изменение бухгалтерского баланса «Глобус +» под влиянием
Отдельных хозяйственных операций за декабрь 2012 года
| № п/п
|
Содержание операций
|
вариант
|
вариант
|
вариант
| Характер изменения
(увеличение (+) или уменьшение (-) статей баланса
|
Тип
изме-нения
|
| Актив баланса Пассив баланса
|
| Сумма
(руб.)
| Сумма
(руб.)
| Сумма
(руб.)
| код
строки
баланса
| изменение код (+) строки
или (-) баланса
| изменение
(+) или (-)
|
| 1.
| 2.
| | |
|
| 5 6
|
|
|
|
| Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на
добавленную стоимость
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Внесена из кассы на расчётный счёт денежная наличность сверх
установленного лимита
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчёт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Выплачена из кассы организации:
а) заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности за
ноябрь месяц 2009 года.
б) под отчёт на командировочные и хозяйственные нужды.
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Депонирована не выданная заработная плата.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Из начисленной заработной платы
удержан налог на доходы физических лиц.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оплачены с расчётного счёта
организации:
- счета поставщиков и подрядчиков
за поставленное оборудование,
материалы, коммунальные услуги.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Получены с расчётного счёта наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные нужды.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Поступили деньги на расчётный счёт организации:
а) от покупателей за проданную
продукцию
б) в погашение дебиторской
задолженности (прочей)
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оплачено с расчётного счёта погашение краткосрочного кредита банка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Общее изменение итога баланса
|
|
|
|
|
|
|
|
Практическое задание № 2
Из приведенных в таблице 4 укажите те событий, которые подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете ООО «Брэкман». Для одного из событий, не подлежащих регистрации, в графе 4 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего факта хозяйственной жизни.
Таблица 4
Перечень хозяйственных событий организации в ООО «Брэкман»
| №
п/п
| Хозяйственные события, которые могут быть зарегистрированы
| Регистрируется в
бухгалтерском учете
(нет/да)
| Причина
|
1 вариант
|
|
|
|
|
|
|
| Один из учредителей внес в кассу денежные средства в счет оплаты своей доли в уставном капитале
|
|
|
|
| Один из учредителей дал по расписке в займы деньги другому учредителю
|
|
|
|
| В ООО «Брэкман» по телефону было сообщено о проведении выездной налоговой проверки
|
|
|
|
| ООО «Брэкман» заключило с организацией-
поставщиком договор поставки лесоматериалов
|
|
|
2 вариант
|
|
| Поставщик передал ООО «Брэкман» документы (накладную, счет-фактуру) на отгруженный в его адрес лесоматериалов
|
|
|
|
| Главному бухгалтеру ООО «Брэкман» начислена заработная плата за декабрь месяц 2012 года
|
|
|
|
| Финансовый директор ООО «Брэкман» окончил высшее учебное заведение и получил диплом о высшем профессиональном образовании
|
|
|
3 вариант
|
|
| Автомобиль директора ООО «Брэкман» стоящий на балансе, попал в дорожно-транспортное происшествие (ДТП)
|
|
|
|
| Страховая компания «Феникс» передала в ООО «Брэкман» акт о страховом случае (ДТП) в котором были рассчитаны страховые выплаты на ремонт автомобиля.
|
|
|
