Посредничество коммерческих банков в расчетах и платежах

Денежный оборот. Банковскую систему часто сравнивают с кровеносной системой из-за того, что здесь обеспечивается движение денег во всех направлениях. Банки ведут счета своих клиентов, выполняют их распоряжения по перечислению де­нежных средств, погашают их финансовые обязательства.

Таким образом, банки организуют денежный оборот, кото­рый опосредует обращение товаров и услуг, движение капита­ла и товаров.

Денежный оборот — это совокупность платежей (расче­тов), которые производятся путем безналичных перечисле­ний, т. е. перевода денежных средств с одного банковского сче­та на другой и наличными деньгами.

По структуре денежный оборот подразделяется на налич-но-денежный и безналичный.

Наличие-денежный оборот включает платежи, осуществля­емые наличными деньгами, и в основном связан с доходами и расходами населения.

Принципы организации безналичных расчетов. Подавля­ющую часть современного денежного оборота (90—95%) обычно образует безналичный платежный оборот, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам клиентов и банков, проще говоря — путем изменения цифровых значений в кни­гах ежедневного бухгалтерского учета. Такой оборот опосреду­ет реализацию товаров, уплату налогов, получение и погашение кредита, куплю-продажу ценных бумаг и т. д.

Система безналичных расчетов представляет собой сово­купность принципов организации расчетов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов.

Среди них следует выделить:

1) обязательство предприятий и организаций независимо оч
их организационно-правовой формы открывать в банке соот­
ветствующие счета, хранить там свободные денежные сред
ства, которые выполняют функцию накопления.

В кассе предприятия могут храниться наличные деньги лишь в пр< делах лимита и на определенный срок;

2) движение денег отражает движение товаров, оказание
услуг, выполнение работ. Здесь деньги выполняют функцию
средства обращения и функцию платежа, что все же предпола
гает использование денег для предварительной оплаты товарол
и услуг, перечисление авансовых сумм поставщикам, погаше
ние кредита и уплату налогов;

3) платежи осуществляются при наличии средств на счо
те плательщика или при наличии у него права на соответствую
щий вид платежного кредита. При отсутствии средств расчет­
ные документы помещаются в специальную картотеку и
оплачиваются в соответствии с установленной очередностью;

4) согласие клиента банка на списание средств с его рас­
четного (текущего) счета.

Согласие дается путем выписки платежных документов или акцепта документа (требования), выписанного получателем де­нежных средств.

Законодательство предусматривает возможность безакцептного спи­сания денежных средств, т. е. без согласия его собственника (налоги И взыскание недоимок перед бюджетом, решения суда, штрафы), что про­диктовано обеспечением общегосударственных интересов;

I

5) своевременность осуществления денежных расчетов, что позволяет ускорить движение денежных средств, уменьша­ет их отвлечение в просроченную дебиторскую задолженность. При этом плательщики и банки несут ответственность за осу­ществление своевременности платежей.

Основные формы расчетов — это установленные законо­дательством способы исполнения через банк денежных обяза­тельств хозяйствующих субъектов.

Среди основных форм безналичных расчетов выделяются рас­четы: платежными поручениями, платежными требованиями, а также расчеты аккредитивами, инкассо, чеками и векселями.

Платежное поручение представляет собой расчетный доку­мент, содержащий поручение плательщика банку о перечисле­нии со счета плательщика определенной суммы на счет полу­чателя. Платежное поручение исполняется при наличии средств на банковском счете.

Платежное требование — это расчетный документ, содержа­щий требование получателя средств (поставщика товара) к пла­тельщику (покупателю) об уплате определенной суммы через банк.

Платежное требование выписывается поставщиком и вме­сте с отгрузочными документами направляется в банк покупа­теля. Банк ставит в известность клиента о поступившем требо­вании по списанию денег. На стороне плательщика, чтобы предотвратить необоснованное списание денег, может исполь­зоваться право акцепта покупателя.

К недостаткам расчетов платежными требованиями следует отнести замедление скорости движения денег, возможность возникновения непла­тежей из-за отказа от акцепта (согласия на оплату) или отсутствия у пла­тельщика в нужный момент денежных средств.

Аккредитив — письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной денежной суммы клиенту банка при выполнении соответствующих условий. Все начинается с поручения плательщика своему банку о резерви­ровании средств и последующей оплате выставляемых платеж­ных документов в пределах установленной суммы.

Получив извещение об открытии аккредитива (бронировании средств), поставщик отгружает продукцию в адрес покупателя. Для получения средств по аккредитиву представляются соответ­ствующие документы, которые проверяются исполняющим бан­ком, и только после этого производятся причитающиеся выплаты.

Аккредитив может быть выставлен в банке покупателя (банк-эмитент) или в банке поставщика (исполняющий банк). Аккредитив есть смысл применять в иногородних расчетах при разовых поставках товаров, в рас-

четах с неаккуратными плательщиками или с теми, платежеспособность которых неизвестна.

Инкассо — банк обязуется по поручению своего клиента получить от должника (плательщика) причитающиеся клиенту денежные средства или акцепт платежа. Эти расчеты осуществ­ляются на основе инкассового поручения получателя платежа.

Инкассовое поручение может быть оформлено чеком, век­селем, ценной бумагой и т. п. При взыскании средств на осно­вании исполнительных и приравненных к ним документов в банк представляется инкассовое поручение со ссылкой на соот­ветствующий документ.

Расчетный чек — документ, содержащий поручение чеко­дателя банку о перечислении с его счета определенной суммы денег на счет чекодержателя. Такая форма расчетов широко используется при оплате за товары, принятые по приемо-сда-точным документам, а также за услуги транспорта. Ее особым преимуществом выступает гарантированность платежа.

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с от­срочкой платежа на основе специального документа — векселя. Основными участниками вексельного правоотношения являют­ся векселедатель, векселедержатель и плательщик.

Вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи — индоссамента. Гарантия платежа по векселю может быть усилена посредством аваля — вексельного поручительства, в силу которого лицо (авалист), оформившее аваль на векселе, принимает на себя ответствен­ность за выполнение обязательств по векселю.

Таким образом, вексель соединяет в себе две важнейшие функции — кредитную и расчетную. Развитие вексельного об­ращения помогает решать проблему взаимных неплатежей, ста­билизировать денежное обращение.

Примечание. Плановые платежи используются в расчетах между предприятиями, имеющими постоянные и относительно равномерные отношения по поставкам продукции (например, оплата молока молоко­заводом, оплата потребленной электроэнергии и т. п.). В этих случаях пла­тельщик производит оплату поставок периодически, один раз в 5-10 дней, а в конце месяца общая сумма обязательств уточняется.

Зачеты взаимных требований возникают тогда, когда два хозяйству­ющих субъекта обмениваются товарами и услугами (например, железная дорога подвозит уголь на электростанцию, но обратно получает тепло м электроэнергию.). Зачеты могут носить постоянный и разовый характер, производиться и среди группы предприятий одной отрасли, региона и т. д.

(зачет взаимных требований). Возникновение долга (превышение плате­жей над поступлениями) погашается за счет денежных средств.

Следует специально подчеркнуть, что порядок, формы и сроки платежей оказывают непосредственное влияние на состо­яние финансов и платежеспособность предприятий. Безналич­ные расчеты являются завершающей стадией выполнения хо­зяйственных договоров, что возлагает на банк и хозяйствующий субъект особую ответственность.