Порядок составления бюджета расходов на персонал (HR-бюджет)
Бюджет расходов на персонал (HR-бюджет) представляет собой план расходов на содержание производственного и управленческого персонала. Целью бюджета расходов на персонал (HR-бюджет) – спрогнозировать расходы на содержание персонала организации. Классическое бюджетирование расходов на персонал начинается в четвертом квартале года, предшествующего году, на который составляется бюджет. Форма составления бюджета, сроки и регламент устанавливаются финансовой службой предприятия. Статьи затрат, включаемые в HR-бюджет, можно условно разделить на четыре группы: 1. фонд оплаты труда; 2. материальная помощь и подарки; 3. корпоративные мероприятия; 4. социальный пакет; 5. обучение; 6. подбор персонала; 7. прочее. Первая группа – фонд оплаты труда (оклады рабочих и управленческого персонала, премии, бонусы, компенсации, выплаты средств по листкам временной нетрудоспособности). HR-служба (служба по управлению персоналом) согласно регламентным срокам до составления бюджета на следующий год должна сформировать штатное расписание и численность сотрудников компании и спланировать их заработную плату на следующий год с учетом открытия новых вакансий, сокращений, повышений, ротаций и прочих кадровых мероприятий. В соответствии с системой премирования организации отдел кадров рассчитывает сумму премий по сформированному новому штатному расписанию. Кроме окладов и премий, в затратах на заработную плату необходимо спланировать выплату компенсаций за неиспользованный отпуск при увольнении и оплату листов нетрудоспособности. Планирование данных расходов осуществляется на основе анализа аналогичных расходов за три последних года с учетом кадровой ситуации предыдущих лет (массовые сокращения, реорганизации, смена собственника и т.д.), а также исходя из стратегии компании и кадровой политики следующего года. Вторая группа – материальная помощь и подарки. В эту группу включается запланированные размеры материальной помощи и суммы расходов на подарки работникам к праздникам (23 февраля, 8 марта, юбилеи, дни рождения). Третья группа – корпоративные мероприятия, включает расходы на планируемые организацией праздники на следующий год. Четвертая группа – социальный пакет: затраты на добровольное медицинское страхование работников, оплата мобильной связи, компенсация питания. Социальные расходы планируются в соответствии с утвержденными документами о социальном пакете, социальных выплатах, материальной помощи, материальной мотивации и прочими локальными нормативными актами. В некоторых компаниях допускается включать в бюджет проектные суммы по положениям, находящимся в разработке или на согласовании. Пятая группа – обучение. Расходы на обучение могут планироваться непосредственно структурными подразделениями, а могут формироваться и контролироваться HR-службой. В случае планирования расходов на обучение в подразделениях в данной статье отдел кадров указывает сумму на обучение сотрудников, непосредственно подчиненных руководителю службы персонала. Шестая группа – подбор персонала, включает расходы, связанные с приемом, тестированием персонала, оценкой профессиональной компетентности. Седьмая группа – прочие расходы – предполагают расходы на подписку на журналы и покупку литературы в области управления персоналом. Рекомендуемый бюджет расходов на персонал представлен в таблице 3.
Таблица 3 – Бюджет расходов на персонал (HR-бюджет), тыс. руб.
При составлении бюджета расходов на персонал (HR-бюджет) статьи затрат необходимо детализировать в соответствии с вариантом (таблицы 8-11). По итогам составления бюджета расходов на персонал (HR-бюджета) оформить в таблицу 6 бухгалтерские записи по начислениям, производимым в пользу работников.
|
