Практичне заняття №1. Предмет, основні завдання та інформаційне забезпечення економічного аналізу

Мета заняття: закріпити теоретичні знання з основ економічного аналізу.

Питання для обговорення

1. Економічний аналіз як галузь економічної науки

2. Історія розвитку аналізу

3. Предмет, об’єкт, мета і завдання економічного аналізу

4. Види і напрями аналізу

5. Інформаційне забезпечення аналізу

Ключові терміни: аналіз, ґенеза аналізу, предмет аналізу, завдання аналізу, наступний аналіз, поточний аналіз, перспективний аналіз, фінансово-економічний аналіз, техніко-економічний аналіз, статистико-економічний аналіз, порівняльний аналіз, функціонально-вартісний аналіз, системний аналіз, інформація для аналізу, джерела інформації, показники.

Рекомендована література до теми:

основна: 1, 5, 6; допоміжна: 6, 10.

Короткі теоретичні відомості

Економічний аналіз як наука являє собою систему спеціальних знань, які базуються на законах розвитку і функціонування систем і направлені на пізнання методології оцінки, діагностики і прогнозування діяльності суб’єктів господарювання. Аналіз належить до системи функціональних міжгалузевих наук. Його застосування дозволяє описувати господарські операції та процеси за допомогою математичних моделей і розглядати різноманітні варіанти при прийнятті управлінських рішень як на макрорівні, так і на мікрорівні.

Предмет економічного аналізу – діяльність суб’єктів господарювання різних форм власності, спрямована на досягнення максимальних результатів при мінімальних витратах, відображена через систему економічної інформації. Об’єкт економічного аналізу – окремі економічні та соціальні явища, процеси, проблеми, питання, показники.

Види аналізу: наступний аналіз, поточний аналіз, перспективний аналіз. Напрями наступного аналізу: фінансово-економічний аналіз, техніко-економічний аналіз, статистико-економічний аналіз, порівняльний аналіз, функціонально-вартісний аналіз, системний аналіз.

Глибина і результативність економічного аналізу залежить від обсягу, своєчасності та якості використаної інформації (див. Додаток В). Більшість інформації, яка використовується в аналізі, має форму показників. Уся система показників дає кількісні та якісні характеристики різних сторін об’єкта аналізу.

Приклади розв’язання задач

Завдання. Відобразіть графічно зв’язок економічного аналізу з іншими науками та дисциплінами. Опишіть сутність зв’язку аналізу з кожною наукою чи дисципліною.

 

Розв’язання:

Рис. 2.1 – Зв’язок економічного аналізу з іншими науками та дисциплінами

Теоретичною основою економічного аналізу є політична економія. Економічний аналіз тісно пов'язаний з галузевими економіками, менеджментом, маркетингом, фінансовими дисциплінами, банківською справою. Для них аналіз – інструмент дослідження. Особливу роль для економічного аналізу відіграють бухгалтерський облік і статистика. Вони не тільки постачають йому необхідну інформацію, а й надають свої методи для вивчення. Особливо плідно склались стосунки між аналізом і статистикою, внаслідок чого методика аналізу збагатилась багатьма методами й прийомами.

 

Практичні ситуації для розв’язання

1. Поєднайте етапи розвитку економічного аналізу з конкретними часовими проміжками, наведеними у таблиці 2.1.

Таблиця 2.1 – Ґенеза економічного аналізу

Етапи розвитку ЕА	20-30-ті роки ХХ ст.	40-ві роки ХХ ст.	50-60-ті роки ХХ ст.
1. Виокремлення аналізу в окрему науку
2. Зародження аналізу
3. Поява оперативного аналізу
4. Як допомога бухгалтерському обліку
5. Розширення інформаційної бази аналізу
6. Виокремлення видів і напрямів аналізу

 

2. Співставте структурні елементи економічного аналізу як наукової дисципліни з конкретними їх проявами, поданими у таблиці 2.2.

Примітка. Скорочення в таблиці ЕА – економічний аналіз.

Таблиця 2.2 – Структурні елементи аналізу як наукової дисципліни

Прояви структурних елементів	Предмет ЕА	Об’єкт ЕА	Мета ЕА	Завдання ЕА
1. Контроль за роботою установ, організації, підприємств
2. Діяльність установи
3. Окреме соціальне явище
4. Вивчення наслідків діяльності
5. Окремий економічний процес
6. Пошук і визначення величини внутрішньогосподарських резервів
7. Господарство країни в цілому
8. Виявлення впливу факторів на відхилення показників діяльності

 

3. До яких класифікаційних груп джерел (ліва колонка) належить конкретні джерела інформації для аналізу (права колонка) подані у таблиці 2.3.

Таблиця 2.3 – Класифікація джерел інформації для аналізу

Групи джерел	Конкретні джерела інформації
а) планово-нормативна документація		1) доповідна записка
	2) опитування персоналу установи
б) дані бухгалтерського, статистичного і оперативного обліку та звітності		3) інструкція
	4) звітні дані спорідненої установи
в) внутрішня поза облікова інформація		5) довідка про перевірку
	6) розрахунок бухгалтерії
г) зовнішня інформація		7) дані перепису населення
	8) кошторис установи
д) дані особистих спостережень аналітика		9) вихід працівників на роботу
	10) хронометраж робочого для

 

4. З наступного переліку оберіть показники, які, на Вашу думку, належать до натуральних, які до вартісних і які до трудових:

гроші в касі – 100 грн., бензин – 200 л, відпрацьований час – 12 людино-днів, цвяхи – 12 кг, паливо на 350 грн., вантажівки – 2 шт., запасні частини на 80 грн., витрати на ремонт – 40 людино-годин, дошки – 5 куб. м, друкарський папір на 132 грн., лампи денного світла – 2 шт.

 

5. З наступного переліку оберіть показники, які, на Вашу думку, належать до якісних і які до кількісних:

продуктивність праці, кількість наданих установою послуг, рентабельність, фондовіддача, кількість працюючих, обсяг обслугованого населення.

 

6. З наступного переліку оберіть показники, які, на Вашу думку, належать до абсолютних і які до відносних:

індекс цін, виробнича площа у кв. м, коефіцієнт оновлення основних фондів, витрати праці в людино-годинах, відсоток виконання договору щодо поставки продукції, обсяг випущеної продукції у гривнях.

 

7. З наступного переліку оберіть показники, які, на Вашу думку, належать до загальних і які до часткових:

марка сталі, рентабельність, урожайність сільськогосподарських культур, продуктивність праці, калорійність кам’яного вугілля, вартість товарної продукції.

 

8. Співставте види економічного аналізу з властивими їм характеристиками, що подані у таблиці 2.4.

Таблиця 2.4 – Види аналізу та їх характеристики

Види аналізу	Характеристики
а) наступний	1) здійснюється безпосередньо в процесі господарської діяльності
2) зараз є найбільш розвиненим
б) оперативний	3) застосовується для обґрунтування майбутньої діяльності
4) спрямований на теперішнє
в) прогнозний (перспективний)	5) спрямований на майбутнє
6) спрямований на минуле

 

9. Що з наступного переліку властиво тому чи іншому напряму аналізу (див. табл. 2.5)

Таблиця 2.5 – Властивості напрямів аналізу

Властивості	Напрям аналізу
1) не обмежується даними одного господарюючого суб’єкта	а) фінансово-економічний
2) наголос робиться на вивченні і оцінці ключових фінансових і результативних показників роботи
3) досліджує експлуатаційні характеристики	б) техніко-економічний
4) вивчає діяльність великих господарських комплексів
5) застосовується для дослідження складних соціальних та економічних проблем	в) статистико-економічний
6) вивчає дані використання техніки і технологій
7) користується статистичними даними	г) порівняльний (міжгосподарський)
8) здійснюється на підставі звітності господарюючих суб’єктів

Продовження табл. 2.5

9) порівнює показники діяльності	д) функціонально-вартісний
10) здійснюється бригадами фахівців різних галузей знань
11) має значну галузеву специфіку	е) системний
12) дослідження обмежуються відсутністю налагодженої системи збору інформації для аналізу

 

Теми для підготовки презентацій:

1. Економічний аналіз роботи соціальних установ і його наукова основа.

2. Діяльність соціальної установи як об'єкт економічного аналізу.