Практичне заняття №3. Практичне застосування методів факторного аналізу

Мета заняття: закріпити теоретичні знання та набути практичних навиків застосування методів факторного аналізу.

Питання для обговорення

1. Фактори та їх класифікація

2. Види факторних моделей. Скорочення та розширення моделей

3. Метод (спосіб) повних ланцюгових підстановок

4. Метод (спосіб) абсолютних різниць

5. Метод (спосіб) відносних різниць

6. Індексний метод (спосіб)

7. Інтегральний метод (спосіб)

8. Спосіб пропорційного ділення

9. Спосіб часткової участі

Ключові терміни: фактор, факторна модель, елімінування, ланцюгові підстановки, абсолютні різниці, відносні різниці, індекси, інтегральний метод, пропорційне ділення, часткова участь.

Рекомендована література до теми:

основна: 5, 6; допоміжна: 6, 10.

Короткі теоретичні відомості

Фактори – це рушійні сили розвитку процесів і явищ, які відбуваються на підприємстві. Для точнішого виявлення ролі окремих факторів необхідно згрупувати їх за відповідними ознаками – за характером дії, за внутрішнім змістом, за часом дії, за способом визначення впливу, за економічним змістом тощо (див. Додаток А).

Види факторних моделей: адитивні, мультиплікативні, кратні, змішані.

Вибір технічних прийомів аналізу здебільшого залежить від характеру зв’язків між явищами. Якщо взаємозв’язок між результативним показником та факторами, що його визначають, має функціональний характер, в аналітичній практиці використовують прийоми елімінування. Елімінування означає усунення, виключення впливу всіх, крім одного, факторів на величину результативного показника.

В аналітичній практиці широко застосовуються такі прийоми елімінування: спосіб ланцюгових підстановок; спосіб абсолютних різниць; спосіб відносних різниць; індексний спосіб.

Елімінування має суттєвий недолік, оскільки, користуючись ним, дово-диться виходити з того, що фактори змінюються незалежно один від одного. Насправді вони змінюються одночасно, у взаємному зв’язку, і від цьо­го взаємо-зв’язку отримується додатковий приріст результативного показника, який за використання способів елімінування при­єднується до одного з факторів, як правило, до останнього. Щоб позбутися цього недоліку, вдаються до інтеграль-ного способу, способу пропорційного ділення чи способу часткової участі.

Приклади розв’язання задач

Завдання. Який існує взаємозв’язок між обсягом діяльності соціальної установи (як результативним показником) та кількістю працівників соціальної установи, відпрацьованими годинами одним працівником і наданими послугами за 1 годину (як факторами-аргументами)?

Побудуйте факторну модель.

 

Розв’язання:

Обсяг діяльності соціальної установи можна представити у вигляді добутку трьох показників: кількості працівників соціальної установи, відпрацьованих годин одним працівником та наданих послуг за 1 годину.

Якщо обсяг діяльності соціальної установи позначити ОД,

кількість працівників соціальної установи – К,

відпрацьовані години одним працівником – Г,

надані послуги за 1 годину – П,

може бути побудована факторна модель мультиплікативного типу –

ОД = К × Г × П

 

Практичні ситуації для розв’язання

1. Проаналізуйте обсяг діяльності соціальної установи за наступними даними, наведеними у таблиці 2.10

Таблиця 2.10 – Вихідні дані

Показник	Умовне позначення	Базисний період	Звітний період
Обсяг діяльності соціальної установи	ОД
Кількість працівників соціальної установи	К
Відпрацьовано годин одним працівником	Г
Надано послуг за 1 годину	П

Для аналізу впливу факторів на результативний показник (ОД) скористайтесь:

– способом ланцюгових підстановок (з побудовою аналітичної таблиці (див. табл. 2.11) та без неї);

Таблиця 2.11 – Повні ланцюгові підстановки

Номер підстановки та назва факторів	Кількість працівників соціальної установи	Відпрацьовано годин одним працівником	Надано послуг за 1 годину	Обсяг діяльності соціальної установи	Величина впливу фактора

 

– способом абсолютних різниць (з побудовою аналітичної таблиці (див. табл. 2.12) та без неї);

Таблиця 2.12 – Абсолютні різниці

Номер підстановки та назва факторів	Кількість працівників соціальної установи	Відпрацьовано годин одним працівником	Надано послуг за 1 годину	Величина впливу фактора

 

– способом відносних різниць (з побудовою аналітичної таблиці (див. табл. 2.13) та без неї);

Таблиця 2.13 – Відносні різниці

Показник	Базисний період	Звітний період	Відносні відхилення	Розрахунок впливу фактора

 

– способом відсоткових різниць;

– інтегральним способом;

– способом часткової участі.

 

2. Проаналізуйте динаміку показників роботи соціальної установи за допомогою індексного способу, скориставшись даними представленими у таблиці 2.14:

Таблиця 2.14 – Аналіз динаміки показників роботи соціальної установи

Період (квартал)	Попередній рік	Звітний рік
Кількість послуг	Продук-тивність праці	Обсяг виконаної роботи	Кількість послуг	Продук-тивність праці	Обсяг виконаної роботи
			4=2×3			7=5×6
І кв.
ІІ кв.
ІІІ кв.
ІV кв.
Усього за рік

3. Розрахуйте вплив факторів на результативний показник, використовуючи спосіб пропорційного ділення, якщо: рівень рентабельності капіталу знизився на 10,5% у зв’язку зі збільшенням капіталу установи на 1,5 млн. грн. При цьому вартість основного капіталу зросла на 2,5 млн. грн., а оборотного – зменшилась на 1,0 млн. грн.

 

4. Зробити факторний аналіз фонду оплати праці використовуючи методи елімінування.

 

Таблиця 2.15 – Вихідні дані для факторного аналізу фонду оплати праці

Показники	Одиниці виміру	Умовні позначки	План	Факт	Відхилення	Виконання плану
Фонд заробітної плати	грн.	ФОП
Чисельність робітників	осіб	ЧР
Середня заробітна плата	грн.	СЗП

 

5. Провести групування працівників за місячною оплатою праці у наступні групи:

I група із зарплатою 500-1000 грн.;

II група із зарплатою 1001-2000 грн.;

III група із зарплатою понад 2000 грн.

Таблиця 2.16 – Вихідні дані групування працівників

№ п/п	ПІБ	Зарплата, грн..
1.	Авдєєв І.О.
2.	Білик К.Д.
3.	Іваненко С.М.
4.	Кравченко О.С.
5.	Кузьменко К.І.
6.	Марченко І.А.
7.	Про копець Д.І.
8.	Стрілець І.О.
9.	Ткаченко М.І.
10.	Шевчук Р.Д.

 

 

Таблиця 2.17 – Результати групування

 

 

 

№ п/п	Ознаки групування	Групи	Разом
І	II	III
1.	Кількість працівників, осіб
2.	Питома вага кожної групи по кількості працівників, %
3.	Фонд оплати праці
4.	Питома вага кожної групи ФОП, %

 

6. Визначити вплив на витрати на придбання продуктів харчування в інтернаті наступних факторів:

1) зміни кількості ліжко днів;

2) зміни витрат на продукти харчування в розрахунку на 1 ліжко-день.

Застосувати три методи елімінування.

 

Таблиця 2.18 – Вихідні дані для факторного аналізу витрат харчування на придбання продуктів

Показник	По кошторису	Фактично	Абсолютне відхилення	Темп росту, %
Витрати на продукти харчування, грн.
Кількість ліжко-днів
Витрати на продукти харчування на 1 ліжко-день, грн.

 

Теми для підготовки презентацій:

1. Роль економічного аналізу у реалізації планів соціальної установи.

2. Економічний аналіз роботи соціальних установ при автоматизованій обробці інформації.