Балансовые стоимостные показатели предприятия ЗАО «РЕМОНТНО-МЕХАНИЧЕСКИЙ ЗАВОД».
| Финансовое состояние предприятия
| | Оценка ликвидности активов
и платежеспособности предприятия
| | Оценка финансовой устойчивости предприятия
| | Локальная оценка эффективности
| | Деловая активность предприятия
| | экономическая
и финансовая
| | Запас финансовой прочности
| | Методика «Издержки-Оборот-Прибыль»
| | Эффект операционного рычага (ЭОР)
| | Эффект финансового рычага
(ЭФР)
| | «Золотое правило бизнеса»
| | Комплексная оценка эффективности предприятия
| | Кредито-способность
предприятия
| | Инвестицион-ная привлека-тельность
предприятия
|
Таблица 3.
Аналитический (уплотненный) баланс предприятия ЗАО «РЕМОНТНО-МЕХАНИЧЕСКИЙ ЗАВОД»
| Код
стр.
| Активы (имущество)
предприятия
| Обозначение
| 2012 база
| 2013 факт
| Индекс роста
| | состав,
тыс. руб.
| структура, проценты
| состав,
тыс. руб.
| структура, проценты
| |
|
|
|
|
|
|
| 8 = (6: 4)
| | I
| Внеоборотные активы
|
А1130
|
| 56,4
|
| 50,0
| 0,998
| |
| Основные средства
| |
| в т.ч. незавершенное строительство
| (А1132)
| (3091)
| (1,2)
| (4631)
| (1,6)
| (1,498)
| |
| Доходные вложения
| А1140
| -
| -
| -
| -
| -
| |
| Финансовые вложения
| А1150
|
| 0,3
|
| 0,3
| 1,107
| |
| Итого по разделу I
| А1100
|
| 58,3%
|
| 51,7%
| 0,999
| | II
| Оборотные активы
|
|
| 23,4
|
| 41,0
| 1,374
| |
| Запасы - всего
| А1210
| |
| в т.ч. производственные
| А1211
| (47176)
| (18,3)
| (59903)
| (20,7)
| (1,269)
| |
| НДС по ТМЦ (запасам)
| А1220
|
| 1,3
|
| 0,7
| 0,617
| |
| Дебиторская задолженность
| А1230
|
| 16,4
|
| 18,1
| 1,244
| |
| Финансовые вложения
| А1240
|
| 0,03
|
| 0,3
| 11,506
| |
| Денежные средства
| А1250
|
| 0,01
|
| 0,009
| 0,875
| |
| Прочие средства
| А1260
| -
| -
|
| 0,03
| -
| |
| Итого по разделу II
| А1200
|
| 41,7%
|
| 48,3%
| 1,305
| | Всего совокупные активы
(валюта баланса)
| А1600
|
| 100%
|
| 100%
| 1,126
|
Таблица 4.
Стоимостные показатели, характеризующие имущество предприятия (тыс. руб.) ЗАО «РЕМОНТНО-МЕХАНИЧЕСКИЙ ЗАВОД»
| Балансовые
стоимостные
показатели
| Обозначения
| Формула
|
база
| 2013 факт
| Индекс роста
| | состав
| структура, проценты
| |
|
|
|
|
|
| 7 = (5: 4)
| | Недвижимое имущество
|
| (А1130+А1140)
|
|
| 50,0
| 0,998
| | Имущество производ-ственного назначения
| ИПН
| (А1130 + А1211)*
|
|
| 70,8
| 1,065
| | «Неденежные»
оборотные средства
| НОС
| 
|
|
| 0,0004
|
| | Дебиторские задолженности с НДС
|
| (А1220+А1230)
|
|
| 18,9
| 1,196
| | Активы, отвлеченные из оборота предприятия
|
| [А1140+(А1150+А1240)]
|
|
| 0,6
| 2,030
| | Работающие активы
| РАКТ
| [А1600 – (А1140+А1150+А1240)]
|
|
| 99,4
| 1,120
| | Высоколиквидные активы
|
| (А1240+А1250)
|
|
| 0,3
| 8,385
| | Собственные
оборотные средства
| СОС
| (А1200-П1500)
| -22209
| -41410
| 14,7
| 1,865
| | Итого имущество предприятия (актив)
| АК
| А1600
(валюта баланса)
|
|
| 100%
| 1,126
|  * Производственные запасы(А1211) включают стоимость сырья, основных и вспомогательных материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий.
Таблица 6.
Аналитический (агрегированный) баланс предприятия ЗАО «РЕМОНТНО-МЕХАНИЧЕСКИЙ ЗАВОД»
| Раздел
| Код
стр.
| Пассив (финансовые ресурсы)
| Обозна-чение
| 2012 база
| 2013 факт
| Индекс роста
| | состав,
тыс. руб.
| структура, проценты
| состав,
тыс. руб.
| .структура, проценты
| |
|
|
|
|
|
|
|
| 9 = (7: 5)
| | III. Собственный капитал
|
| Уставный капитал
| П1310
|
| 2,8
|
| 2,5
| 1,000
| |
| Переоценка внеоборотных активов
| П1340
| -
| -
| -
| -
| -
| |
| Добавочный капитал (без переоценки)
| П1350
|
| 1,7
|
| 1,5
| 0,978
| |
| Резервный капитал
| П1360
|
| 0,1
|
| 0,1
| 1,000
| |
| Нераспределенная прибыль
| П1370
|
| 29,3
|
| 30,0
| 1,152
| |
| Итого собственный капитал
| П1300
|
| 34,9%
|
| 35,0%
| 1,129
| | IV. Долгосрочные обязательства
|
| Заемные банковские средства (долгосрочные кредиты)
| П1410
|
| 14,2
|
| 1,6
| 0,129
| |
| Прочие долгосрочные пассивы
|
|
| 0,4
|
| 0,4
| 1,218
| |
| Итого долгосрочные пассивы
| П1400
|
| 14,6 %
|
| 2,0 %
| 0,154
| | V. Краткосрочные обязательства
|
| Заемные банковские средства (краткосрочные займы)
| П1510
|
| 33,8
|
| 42,9
| 1,426
| |
| Кредиторская задолженность предприятия
| П1520
|
| 15,0
|
| 18,1
| 1,355
| |
| Прочие краткосрочные пассивы
|
|
| 0,4
|
| 0,4
| 1,220
| |
| Итого краткосрочные пассивы
| П1500
|
| 50,6 %
|
| 62,9 %
| 1,403
|  Всего пассивов (валюта баланса)
| П1700
|
| 100%
|
| 100%
| 1,126
|
Таблица 7.
Стоимостные показатели, характеризующие финансовые ресурсы предприятия (тыс. руб.) ЗАО «РЕМОНТНО-МЕХАНИЧЕСКИЙ ЗАВОД»
| Балансовые
стоимостные показатели
| Обозначения
| Формула
| 2012 база
состав
| 2013 факт
| Индекс роста
| | состав
| структура, проценты
| |
|
|
|
|
|
| 7 = (5: 4)
| | Перманентный капитал
| ПК
| (П1300+П1410)
|
|
| 36,6
| 0,795
| | Займы и кредиты
|
| (П1410+П1510)
|
|
| 45,7
| 1,051
| | Процентные выплаты
|
| d (П1410+П1510)
| 2028,5
| 20620,8
| 7,3
| 10,166
| | Стоимость чистых активов
| ЧАК
| [П1300 – (П1410+П1510)]
| -35233
| -30070
| -10,7
| 0,853
| | Реальные инвестиции
в основной капитал
|
| (П1370+П1410)
|
|
| 32,4
| 0,824
| | Привлеченные источники
|
| (П1400+П1500)
|
|
| 64,9
| 1,122
| | Совокупные вложения в имущество предприятия
| СВАП
| (П1370+П1410+П1510)
|
|
| 76,4
| 1,089
| | Чистый оборотный капитал
| ЧОК
| [(П1300+П1410) – А1100]
| -16091
| -42484
| -15,0
| 2,640
| | Чистый
коммерческий кредит
| ЧКК
| (П1520-А1230)
| -3534
| -99
| -0,04
| 0,028
| | «Нормальные» источники финансирования запасов
|
| (ЧОК + ЧКК + П1510)
|
|
| 28,9
| 1,210
| | Итого: финансовые ресурсы (пассив)
| К
| П1700
(валюта баланса)
|
|
| 100%
| 1,126
|  Предприятие сформировало достаточно производственной мощности, что позволило за счет мобилизации резервов увеличить производственную программу и обеспечить рост годовой выручки.
Динамика запасов хорошо согласовывается с динамикой доходов.
Таблица 8.
Специфика формирования активов предприятия ЗАО «РЕМОНТНО-МЕХАНИЧЕСКИЙ ЗАВОД» (2013 факт)
| Наименование
| Код
стр.
| Статика
| Динамика, %
| | Состав,
млн. руб.
| Структура,
проценты
| Темпы прироста, (±)
| | Основные средства
| А1130
|
| 51,5%
| 0,998
| | Запасы
| А1210
|
| 28,6%
| 1,374
| | Дебиторская задолженность
| А1230
|
| 18,6%
| 1,244
| | Итого активы
| А1600
|
| 100%
| 1,126
|
Примечание: Таблица 8 включает три самых крупных актива предприятия, расположенных по мере убывания их балансовой стоимости.
Доминирующим источником выступает краткосрочные банковские заимствования, которые перекрывают текущие активы, то есть предприятие способно генерировать чистый оборот капитализации.
Краткосрочные банковские заимствования в 2,4 раза превышают кредиторскую задолженность, что характерно для предприятий генерировать в значительных размерах текущую финансовую ликвидность.
Таблица 9.
Специфика формирования пассивов предприятия ЗАО «РЕМОНТНО-МЕХАНИЧЕСКИЙ ЗАВОД» (2013факт)
| Наименование
| Код
стр.
| Статика
| Динамика, %
| | Состав,
млн. руб.
| Структура,
проценты
| Темпы прироста, (±)
| | Заемные банковские средства
| П1510
|
| 44,0%
| 1,426
| | Нераспределенная прибыль
| П1370
|
| 30,8%
| 1,152
| | Кредиторская задолженность
| П1520
|
| 18,6%
| 1,355
| | Итого пассивы
| П1700
|
| 100%
| 1,126
|
Примечание: Таблица 9 включает три самых крупных пассива предприятия, расположенных по мере убывания их балансовой (рыночной) стоимости.
Данная таблица подтверждает специфику формирования актива и пассива в контексте доминирующих элементов имущественных и финансовых ресурсов.
Таблица 10.
Структурно-динамический анализ активов и пассивов.
| № п/п
| Наименование
| Идентификатор
| 2013факт
| Приоритеты
| | структура, проценты
| индекс роста
| статика
| динамика
| |
|
|
|
|
|
|
| | I
| Внеоборотные
активы
| А1100
| 52,0
| 1,011
| +
|
| | Перманентный
капитал
| (П1300 + П1410)
| 38,9
| 1,404
|
| +
| | II
| Основные средства
| А1120
| 50,0
| 0,998
| +
|
| | Реальные инвестиции в основной капитал
| (П1370 + П1410)
| 34,8
| 1,427
|
| +
| | III
| Оборотные средства
| А1200
| 39,9
| 1,106
|
|
| | Краткосрочные пассивы
| П1500
| 61,1
| 1,404
| +
| +
| | IV
| Имущество производственного назначения
| ИПН
| 70,8
| 1,065
|
|
| | Совокупные вложения в активы
| СВАП
| 77,0
| 1,087
| +
| +
| | V
| Запасы
| А1210
| 41,0
| 1,374
| +
| +
| | Чистый
коммерческий кредит
| ЧКК
| -0,03
| 0,028
|
|
| | VI
| Дебиторская задолженность с НДС
| (А1220 + А1230)
| 18,8
| 1,861
| +
| +
| | Кредиторская задолженность
| П1520
| 18,1
| 1,355
|
|
| | VII
| Текущие финансовые потребности
| ТФП
| 33,9
| -1,219
|
|
| | Чистый
оборотный капитал
| ЧОК
| -13,9
| 2,099
|
|
| | Банковские займы
| П1510
| 42,9
| 1,426
| +
| +
| | Всего:
валюта баланса
| А1600; П1700
| 100%
|
|
|
|
Таблица 12.
Динамический матричный баланс предприятия ЗАО «РЕМОНТНО-МЕХАНИЧЕСКИЙ ЗАВОД» (±Δ А; ±Δ П)
| ПАССИВ
АКТИВ
| (III + IV). Перманентный капитал
| V. Краткосрочные пассивы
| Баланс по активам, тыс.руб.
| | Устав.
капитал
| Пере-оценка
| Добавоч.
капитал
| Резервный капитал
| Нераспр.
прибыль
| Долгоср.
пассивы
| Краткоср.
займы
| Кредит.
задолжен.
| Прочие
кратк.
| | П1310
| П1340
| П1350
| П1360
| П1370
| П1400
| П1510
| П1520
|
| | I. Внеоборотные активы
| Основные средства
| А1130
| -
| -
| +3
| ___
| -283
| -
| -
| -
| -
| -280
| | Доходные вложения
| А1140
| -
| -
| -
| ___
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| | Финансовые вложения
| А1150
| -
| -
| -
| ___
| +85
| -
| -
| -
| -
| +85
| | Итого
по разделу I
| А1110
| -
| -
| +3
| ___
| -198
| -
| -
| -
| -
| -195
| | II. Оборотные
активы
| Запасы
| А1210
| -
| -
| -
|
| +11660
| -30761
| +37155
| +3971
| -
| +22025
| | Дебиторская задолженность
| (А1220
+А1230)
| -
| -
| -
| ___
| -
| -
| -
| +8966
| -
| +8966
| | Финансовые вложения
| А1240
| -
| -
| -
| ___
| -
| -
| -
| +802
| +4
| +809
| | Денежные средства
| А1250
| -
| -
| -
| ___
| -
| -
| -
| -
| -6
| -6
| | Прочие оборотные активы
| А1260
| -
| -
| -
| ___
| -
| -
| -
| -
| +91
| +91
| | Итого
по разделу II
| А1200
| -
| -
| -
| -
| +11660
| -30761
| +13739
| +13739
| +89
| +31882
| | Баланс по пассивам, тыс.руб.
| -
| -
| +3
| -
| +11,462
| -30761
| +37,155
| +13739
| +89
| +31678
|  Динамический матричный баланс показывает, что предприятию не удается выполнить 3 правило финансирования, инвестирования, потому что у предприятия уменьшились долгосрочные обязательства (- 30760 тыс. руб.), что сопровождается увеличением дефицита чистого оборотного капитала.
Этот фактор негативно скажется на уровне финансового состояния предприятия.
Таблица 14.
Экономические и финансовые результаты предприятия ЗАО «РЕМОНТНО-МЕХАНИЧЕСКИЙ ЗАВОД»
(аналитические извлечения из формы №2).
млн.руб.
| Финансовые показатели
| Код. стр.
| Обозна-чения
|
база
|
факт
| Индекс роста
| |
|
|
|
|
|
| | ВЫРУЧКА от продажи товаров (годовой доход предприятия)
|
| 
|
|
| 1,312
| | СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДАЖ (производственная себестоимость)
|
| 
|
|
| 1,218
| |
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ
|
| 
|
|
| 1,491
| | ПОЛНАЯ (КОММЕРЧЕСКАЯ) СЕБЕСТОИМОСТЬ (2110-2200)
|
| 
|
|
| 1,287
| |
ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ
(операционная прибыль)
|
| 
|
|
| 1,596
| | ПРИБЫЛЬ
ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(балансовая прибыль)
|
| 
|
|
| 3,628
| | ТЕКУЩИЙ НАЛОГ
НА ПРИБЫЛЬ и другие отложенные платежи
|
| ___
|
|
| 2,894
| | ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ
отчетного года
|
| 
|
|
| 4,007
| | СПРАВОЧНО
| | Коэффициент капитализации чистой прибыли
|
| ___
| 90%
| 100%
| 1,111
| | Годовые реинвестиции из нераспределенной прибыли
|
| ___
|
|
| 4,452
| | Годовая амортизация
|
| ___
|
|
| 1,000
| | Потенциал самофинансирова-ния предприятия
| ПС
| ПС
|
|
| 1,567
| | Банковский процент
(стоимость или цена капитала)
|
| d
| 16,0%
| 16,0%
| 1,013
| | Финансовые издержки по обслуживанию банковских заимствований
|
| ___
|
|
| 0,942
| | | | | | | | | | | В 2013 году полная себестоимость выросла на 28,7%, а выручка на 31,2%, чем объясняется высокие темпы роста выручки, причем прибыль от продаж растет в 1,6 раза, а чистая прибыль в 4 раза.
|
1. Коммерческие расходы.
2. Управленческие расходы.
3. Доходы от участия в других организациях.
4. Проценты к получению.
5. Проценты к уплате.
6. Прочие доходы.
7. Прочие расходы.
8. Текущий налог на прибыль.
9. Изменение отложенных налоговых обязательств.
10. Изменение отложенных налоговых активов.
Рис. 2. Алгоритм формирования четырех оценочных показателей прибыли.
| | ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ
(маржинальная прибыль)
| | ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ
| | ПОЛНАЯ (КОММЕРЧЕСКАЯ) СЕБЕСТОИМОСТЬ
| | ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(доналоговая бухгалтерская;
балансовая прибыль)
| | ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ
(операционная прибыль)
| | ГОДОВАЯ ВЫРУЧКА ПРЕДПРИЯТИЯ
| 
Практические расчеты на срез и смятие При изучении темы обратите внимание на основные расчетные предпосылки и условности расчета...
|
Функция спроса населения на данный товар Функция спроса населения на данный товар: Qd=7-Р. Функция предложения: Qs= -5+2Р,где...
|
Аальтернативная стоимость. Кривая производственных возможностей В экономике Буридании есть 100 ед. труда с производительностью 4 м ткани или 2 кг мяса...
|
Вычисление основной дактилоскопической формулы Вычислением основной дактоформулы обычно занимается следователь. Для этого все десять пальцев разбиваются на пять пар...
|
Классификация холодных блюд и закусок. Урок №2 Тема: Холодные блюда и закуски. Значение холодных блюд и закусок. Классификация холодных блюд и закусок. Кулинарная обработка продуктов...
ТЕРМОДИНАМИКА БИОЛОГИЧЕСКИХ СИСТЕМ. 1. Особенности термодинамического метода изучения биологических систем. Основные понятия термодинамики. Термодинамикой называется раздел физики...
Травматическая окклюзия и ее клинические признаки При пародонтите и парадонтозе резистентность тканей пародонта падает...
|
Тактические действия нарядов полиции по предупреждению и пресечению групповых нарушений общественного порядка и массовых беспорядков В целях предупреждения разрастания групповых нарушений общественного порядка (далееГНОП) в массовые беспорядки подразделения (наряды) полиции осуществляют следующие мероприятия...
Механизм действия гормонов а) Цитозольный механизм действия гормонов. По цитозольному механизму действуют гормоны 1 группы...
Алгоритм выполнения манипуляции Приемы наружного акушерского исследования. Приемы Леопольда – Левицкого. Цель...
|
|
