Технико-экономические показатели деятельности организации
Для оценки финансового положения предприятия и деловой активности, платежеспособности произведем анализ финансово-экономической деятельности ООО «ОБИ». Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «ОБИ» осуществляется на основании баланса и отчета о прибылях и убытках. На основании проведенного анализа структуры баланса ООО «ОБИ» (таблица 3) можно сделать вывод, что в структуре актива баланса наибольший удельный вес занимают оборотные активы, однако в 2014 году отмечено снижение по сравнению с 2013 годом на 0,8%. На предприятии в структуре активов отмечен значительный рост денежных средств компании. В 2014 году по сравнению с 2013 годом этот рост составил 755 тыс. руб. или 30,2%, по сравнению с 2012 годом на 1319 тыс. руб. или 69,6%. Положительным эффектом в работе компании можно считать сокращение дебиторской задолженности: в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 136 тыс. руб. или 38,9%, а по сравнению с 2012 годом на 436 тыс. руб. или 67,1%. Это свидетельствует о том, что компания ООО «ОБИ» меньше проектов реализует в «долг», что позволяет ей повысить свои денежные средства на счетах.
Таблица 3 - Анализ структуры баланса ООО «ОБИ»
В структуре пассивов основной удельный вес приходится на краткосрочные обязательства, которые в 2014 году составили 64,7%, в том числе кредиторская задолженность 56,0%. Доля заемных средств в 2014 году составила 8,8%, по сравнению с 2013 году (12,0%) и 2011 годом (12,2%) отмечена тенденция сокращения. Собственный капитал ООО «ОБИ» имеет тенденцию к снижению в долевой структуре компании с 50,5% в 2012 году до 35,3% в 2013 году, хотя в абсолютных величинах отмечен рост. На основании проведенного горизонтального анализа баланса предприятия ООО «ОБИ» можно выразить положительную динамику, с незначительными изменениями по годам. С целью оценки ликвидности баланса необходимо применить метод группировок по степени ликвидности активов и пассивов. Для оценки степени ликвидности активов их необходимо сгуппировать относительно: А1 – наиболее ликвидные активы, содержащие денежные средства и краткосрочные финансовые вложения предприятия. А2 – быстрореализуемые активы, включающие дебиторскую задолженность и долгосрочные финансовые вложения. А3 – медленореализуемые активы, то есть менее ликвидные активы, содержащие запасы, затраты и долгосрочные финансовые вложения. А4 – труднореализуемые активы, включающие в себя внеоборотные активы. Сроки погашения обязательств позволяют разделить пассивы предприятия на следующие группы: П1 – наиболее срочные обязательства, включающие в себя кредиторскую задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные пассивы. П2 – краткосрочные пассивы, включающие в себя краткосрочные заемные средства. П3 – долгосрочные пассивы, включающие долгосрочные пассивы. П4 – постоянные пассивы, базируется на третьем разделе баланса. Проведем разделение активов по степени ликвидности и пассивов по срокам погашения обязательств на предприятии ООО «ОБИ» (таблица 4). Таблица 4 - Структура актива и пассива баланса ООО «ОБИ», тыс. руб.
На основании проведенного анализа ликвидности, приведенного в таблице 6 можно заключить, что предприятие обладает в большей степени труднореализуемыми активами, нежели всеми остальными. В структуре актива баланса они занимают 49,7% в 2012 году, 48,9% в 2013 году, 45,2% в 2014 году. Наиболее реализуемые активы, быстрореализуемые активы имеют динамику роста и значительную долю в структуре активов баланса. На основании структуры пассива баланса можно заключить, что наибольшую долю составляют постоянные пассивы (35,3% в 2012 году, 45,2% в 2013 году, 50,5 в 2014 году). Наиболее срочные обязательства выросли с 37,3% в 2012 году до 56,0% в 2014 году. С целью сопоставления и подведения итогов необходимо определить отвечают ли активы и пассивы следующим условиям: - при выполнении неравенства А1 > П1, которое свидетельствует о том, что компания платежеспособна на момент составления баланса и обладает достаточным количеством наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. - при выполнении неравенства А2 > П2 можно сказать о превышении быстрореализуемых активов над краткосрочными пассивами и организация может обеспечить себе платежеспособность в недалеком будущем с учетом своевременности расчетов с кредиторами, получения средств от продажи в кредит. - при выполнении неравенства А3 > П3 можно судить о том, что в будущем при своевременном поступлении денежных средств предприятие может быть платежеспособно на период равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств предприятия после даты составления баланса. - при выполнении трех вышеперечисленных условий приводится автоматическое выполнение условия A4<=П4. Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса ООО «ОБИ», тыс. руб.
Как показывает аналитическая таблица в 2012- 2014 годах баланс недостаточно ликвиден. Это свидетельствует о некотором ухудшении положения предприятия. Предприятие испытывает затруднения по привлечению наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов для погашения наиболее срочных и краткосрочных обязательств. Поэтому предприятию необходимо внимательно отнестись к обеспечению своих обязательств активами, что обеспечит ему большую устойчивость. О доходности, эффективности деятельности предприятия позволяют судить показатели рентабельности. Рентабельность активов представляет собой прибыль, оставшуюся в распоряжении предприятия к средней величине активов. Этот показатель характеризует прибыль, полученную предприятием с каждого рубля, авансированного на формирование активов. Рентабельность активов отражает меру доходности предприятия в данном периоде. Таблица 6 - Анализ прибыли и рентабельности ООО «ОБИ»
Прибыль предприятия выросла в 2014 году на 356 тыс. руб. по сравнению с 2013 годом и на 924 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом. Рентабельность активов (имущества) предприятия имеет динамику снижения на протяжении 2012-2014 г.г. Согласно проведенной оценки снижение показателя в 2014 году по сравнению с 2012 годом составило 0,09 единиц. Рентабельность собственного капитала, характеризующая прибыль в расчете на вложенный собственниками данной организации капитал. Рентабельность собственного капитала находится по форму как отношение прибыли к величине собственного капитала. Как показывают произведенные расчеты рентабельность собственного капитала ООО «ОБИ» в 2014 году имеет тенденцию роста по сравнению с 2013 годом на 0,17 единиц, а по сравнению с 2012 годом – 0,5. Рентабельность продукции выражается отношением величины прибыли к себестоимости реализованной продукции. На основании расчетов аналитической таблицы можно свидетельствовать о том, что рентабельность продукции предприятия имеет динамику роста из года в год и в 2014 году рост составил 0,22 единицы по сравнению с 2013 годом и 0,43 единицы по сравнению с 2012 годом. Рентабельность продаж – показатель, характеризующий удельный вес прибыли в выручке. Другими словами этот показатель называют нормой прибыли. Расчеты рентабельности продаж ООО «ОБИ» позволили выявить увеличение показателя, что позволяет судить о росте конкурентоспособности продукции предприятия на рынке отрасли и как следствие повышение спроса. Обобщая полученные расчетным путем показатели рентабельности позволяют судить об общем росте доходности, снижении эффективности деятельности, росту конкуренции, числа предприятий занимающихся перепродажей или прямой продажей продукции отрасли. Это отражает общую тенденцию на рынке и прогнозные данные ряда аналитиков. Для отражения соотношения собственного и заемного капитала за период 2012-2014 года схематически представим показатели (рисунок 3).
Рис. 3. Соотношение собственные и заемных средств в ООО «ОБИ» за 2012-2014 г.г.
|
