Налоговая система, ее функции, виды налогов

Налог – это принудительное изъятие государством у домохозяйств и фирм определенной суммы денег и не в обмен на товары и услуги (безо всякого встречного удовлетворения).

Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, а также форм и методов их построения образует налоговую систему.

В России основы налоговой системы закреплены в Налоговом кодексе РФ.

Различают два основных вида налогов: прямые и косвенные.

Прямой налог – это налог на определенную денежную сумму (доход, наследство, денежная оценка имущества и т. п.). К прямым налогам относятся подоходный налог, налог на прибыль, налог на наследство, налог на имущество, налог с владельцев транспортных средств.

Косвенный налог – это часть цены товара или услуги. Косвенный налог может быть включен в цену товара либо как фиксированная сумма, либо как процент от цены. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость – НДС (этот налог имеет наибольший вес в налоговой системе России), налог с оборота, налог с продаж, акцизный налог (подакцизными товарами являются сигареты, алкогольные напитки, автомобили, ювелирные изделия, меха), таможенная пошлина (включаемая в цену импортных товаров).

14. Финансовая система государства и ее структура. Государственный бюджет, его строение и функции. Дефицит и профицит бюджета.

Финансовая система - это совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, связанных с ними денежных фондов и органов управления финансами.

Структура финансовой системы - это совокупность её элементов и связей между ними.

Финансовая система состоит из трёх основных элементов:

- совокупность сфер и звеньев финансовых отношений (собственно финансовая система в узком понимании);

- совокупность создаваемых в каждом звене денежных фондов;

- система финансовых органов - финансовый аппарат (инфраструктура финансовой системы), или финансовая система с точки зрения управления финансами.

Государственный бюджет - важный инструмент государственного регулирования экономики. Он определяет формы и методы образования государственных финансовых ресурсов и направления их использования в интересах общества и особенно социально слабо защищенных категорий населения.

Государственный бюджет состоит из: федерального бюджета; бюджетов субъектов федерации (области, края, республика); местные бюджеты (города); внебюджетные фонды (ПФР, фонд соц. и мед. страхования).

К основным показателям государственного бюджета относятся:

Доходы, которые формируются за счет:

- налоги (НДС внутренний / внешний, налоги за счет отчислений от доходов организаций и населения);

- таможенные пошлины: ввозные (импорт), вывозные (экспорт).

Расходы:

- военные (армия, поддержание обороноспособности);

- социальные (ЖКХ, здравоохранение, пенсии, субсидии, образование);

- содержание аппарата управления (госслужащие);

- спорт, СМИ, культура.

Дефицит бюджета – превышение расходов над доходами государства (возникает в случае: неэффективности финансовой системы государства и налоговой политики, чрезвычайных обстоятельств, ростом государственных расходов, например на развитее промышленности).

Профицит бюджета – превышение бюджетных доходов над расходами.