Факторинг. Факторинг – это разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающаяся с кредитованием оборотного капитала

Факторинг – это разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающаяся с кредитованием оборотного капитала.

Основной целью факторингового обслуживания является инкассирование факторинговой компанией дебиторских счетов своих клиентов и получение причитающихся в их пользу платежей.

Дебитор – организация должник; дебиторская задолженность – сумма, которую предприятию должны другие организации.

Кредитор – организация, выдавшая кредит; кредиторская задолженность – сумма, которую предприятие должно выплатить другим организациям.

Инкассирование – принятие банком на себя обязательств выплатить своему клиенту сумму, которую ему должны.

Получение факторинговых услуг разрешает проблемы, связанные с поиском источников финансирования капитала, т.к. позволяет превратить продажу с отсрочкой платежа в продажу с немедленной оплатой.

В факторинговых операциях имеются три участника: первый – факторинговая компания (финансовый агент), второй – поставщик (клиент-кредитор), третий – должник (покупатель).

При осуществлении факторинговых операций между предприятием-поставщиком и факторинговой компанией заключается двухсторонний договор. В рамках этого договора факторинговая компания покупает у предприятия-постащика счета фактуры (дебиторскую задолженность) на условиях немедленной оплаты 80-90% стоимости отгрузки, т.е. происходит авансирование оборотного капитала поставщика. С момента покупки платежных документов факторинговая компания берет на себя обязательства (инкассирует) востребовать с покупателя оплату поставленной ему продукции.

Стоимость факторинговой услуги для предприятия-поставщика состоит из таких элементов как:

Страховой резерв. Это часть стоимости дебиторской задолженности, которая остается у факторинговой компании до момента оплаты должником платежных требований (её величина составляет 10-20%). По завершении срока договора факторинга при условии, что должник исполняет свои обязательства, факторинговая компания возвращает поставщику величину страхового резерва. Если плательщик оказывается не способен расплатиться по своим обязательствам, то сумма страхового резерва поставщику не возмещается. В таком случае убытки делятся между поставщиком (в части страхового резерва) и факторинговой компанией (часть оставшихся неоплаченных платежных требований).

Комиссионное вознаграждение. Это плата факторинговой компании за ведение для клиента бухгалтерского учета и проведение расчетных операций.

Проценты за пользование факторинговым кредитом. Это плата в пользу факторинговой компании за покупку ею платежных требований. Здесь имеют место кредитные отношение, т.к. поставщик получает аванс в 90-80% стоимости платежных требований до наступления по ним срока платежа.

Комиссионное вознаграждение и процент взимаются факторинговой компанией в момент выдачи аванса (при покупке дебиторской задолженности).

В современных условиях, когда многие организации имеют значительную дебиторскую задолженность, в том числе сроком более 1 года, развитие факторинга в России будет способствовать улучшению их финансового состояния, а, следовательно, стабилизации и подъему отечественной экономики.