| Показатель
| За отчетный
|
| наименование
| код
| год
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Остаток денежных средств на начало отчетного года
|
|
|
| Движение денежных средств
|
|
|
| по текущей деятельности
|
|
|
| Средства, полученные от покупателей, заказчиков
|
|
|
| Прочие доходы
|
|
|
| Денежные средства, направленные:
|
|
|
| на оплату приобретенных товаров, услуг,
|
| (19443)
|
| сырья и иных оборотных активов
|
|
| на оплату труда
|
| (2741)
|
| на выплату дивидендов, процентов
|
| (121)
|
| на расчеты по налогам и сборам
|
| (3746)
|
| на прочие расходы
|
| (4296)
|
| Чистые денежные средства от текущей деятельности
|
|
|
| Движение денежных средств
|
|
|
| по инвестиционной деятельности
|
|
|
| Выручка от продажи объектов основных средств
|
|
|
| и иных внеоборотных активов
|
|
|
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных
|
|
|
| финансовых вложений
|
|
| Полученные дивиденды
|
|
|
| Полученные проценты
|
|
|
| Поступления от погашения займов, предоставленных
|
|
|
| другим организациям
|
|
| Приобретение дочерних организаций
|
| ()
|
| Приобретение объектов основных средств, доходных
|
| (618)
|
| вложений в материальные ценности и
|
|
| нематериальных активов
|
|
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых
|
| ()
|
| вложений
|
|
| Займы, предоставленные другим организациям
|
| ()
|
| Чистые денежные средства от инвестиционной
|
| -618
|
| деятельности
|
|
| Движение денежных средств
|
|
|
| по финансовой деятельности
|
|
|
| Поступления от эмиссии акций или иных долевых
|
|
|
| бумаг
|
|
|
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных
|
|
|
| другими организациями
|
|
| Погашение займов и кредитов (без процентов)
|
| (741)
|
| Погашение обязательств по финансовой аренде
|
| ()
|
| Чистые денежные средства от финансовой
|
| -741
|
| деятельности
|
|
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств
|
|
|
| и их эквивалентов
|
|
| Остаток денежных средств на конец отчетного
|
|
|
| периода
|
|
Задание 1. Рассчитайте денежный поток за период, если величина начисленной амортизации составила 125 тыс.руб., чистая прибыль составила 567 тыс.руб., совокупное изменение статей рабочего капитала равно 157 тыс. руб.
Решение:
Задание 2. Определите денежный поток. Исходные данные для расчета представлены в таблице 1. Денежный поток для каждого прогнозного периода определите в таблице 2.
При расчете денежного потока для каждого прогнозного периода следует учесть, что темп роста:
¾ выручки составляет: во второй прогнозный период 1,15 по отношению к первому периоду, в третий прогнозный период – 1,2 по отношению ко второму периоду;
¾ переменных расходов соответствует росту выручки;
¾ дебиторской задолженности, запасов и кредиторской задолженности составляет 1,1 по отношению к уровню предыдущего года.
Постоянные расходы и амортизационные начисления в течение всего прогнозного периода сохраняются на одном уровне.
Ставка налога на прибыль 20% от прибыли до налогообложения.
В первый прогнозный период ожидаются поступления беспроцентного займа, которые будут возвращены во второй период в объеме 50% от суммы заимствования, в третий период – в объеме 50% от суммы заимствования.
В первый прогнозный период будут приобретены основные средства.
Все стоимостные показатели округлить до целого значения, прочие показатели – до второго знака после запятой.
Таблица 1
Исходные данные к задаче
| Показатель
| Вариант
|
|
|
|
|
|
| 1. Выручка в первый прогнозный период, тыс. руб.
|
|
|
|
|
| 2. Переменные расходы в первый прогнозный период, тыс. руб.
|
|
|
|
|
| 3. Постоянные расходы, тыс. руб.
|
|
|
|
|
| 4. Амортизация, тыс. руб.
|
|
|
|
|
| 5. Себестоимость, тыс. руб. (п.2 + п.3+п.4)
|
|
|
|
|
| 6. Дебиторская задолженность в отчетном периоде (период, предшествующий первому прогнозному),
тыс. руб.
|
|
|
|
|
| 7. Запасы в отчетном периоде,
тыс. руб.
|
|
|
|
|
| 8. Кредиторская задолженность в отчетном периоде, тыс. руб.
|
|
|
|
|
| 9. Поступление заемных средств в первый период, тыс. руб.
|
|
|
|
|
| 10. Приобретение основных средств в первый период, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Таблица 2
Определение денежного потока (1 вариант)
| Показатель
| Прогнозный период
|
| 1-й
| 2-й
| 3-й
|
| 1. Выручка, тыс. руб.
| | | |
| 2. Себестоимость, тыс. руб.
| | | |
| 3. Прибыль до налогообложения,
тыс. руб.
| | | |
| 4. Налог на прибыль, тыс. руб.
| | | |
| 5. Чистая прибыль, тыс. руб.
(п.3- п.4)
| | | |
| 6. Амортизация, тыс. руб.
| | | |
| 7. Прирост дебиторской задолженности, тыс. руб.
| | | |
| 8. Прирост запасов, тыс. руб.
| | | |
| 9. Прирост кредиторской задолженности, тыс. руб.
| | | |
| 10. Прирост рабочего капитала,
тыс. руб. (п.7 + п.8 - п.9)
| | | |
| 11. Поступление займов, тыс. руб.
| | | |
| 12. Возврат заемных средств,
тыс. руб.
| | | |
| 13. Приобретение основных средств, тыс. руб.
| | | |
| 14. Денежный поток, тыс. руб.
(п.5 + п.6 - п.10 + п.11 - п.12 - п.13)
| | | |
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ ТА НАУКИ УКРАЇНИ
