| Показатель
| Код
| Методика заполнения
|
| Выручка
|
| [Кредитовый оборот по счету 90 «Продажи»]
минус
[Дебетовый оборот по субсчету 90 «Налог на добавленную стоимость»]
минус
[Дебетовый оборот по субсчету 90 «Акцизы»]
минус
[Дебетовый оборот по субсчету 90 «Экспортные (таможенные) пошлины»]
|
| Себестоимость продаж
|
| [Дебетовый оборот по субсчету 90 «Себестоимость продаж»]
минус
[Оборот в дебет субсчета 90 «Себестоимость продаж» с кредита счета 26 «Общехозяйственные расходы»]
минус
[Оборот в дебет субсчета 90 «Себестоимость продаж» с кредита счета 44 «Расходы на продажу»]
|
| Валовая прибыль (убыток)
|
| [Строка 2110 «Выручка»]
минус
[Строка 2120 «Себестоимость продаж»]
|
| Коммерческие расходы
|
| [Оборот в дебет субсчета 90 «Себестоимость продаж» с кредита счета 44 «Расходы на продажу»]
|
| Управленческие расходы
|
| [Оборот в дебет субсчета 90 «Себестоимость продаж» с кредита счета 26 «Общехозяйственные расходы»]
|
| Прибыль (убыток) от продаж
|
| [Строка 2100 «Валовая прибыль (убыток)»]
минус
[Строка 2210 «Коммерческие расходы»]
минус
[Строка 2220 «Управленческие расходы»]
Данная сумма должна быть идентична результату, сформированному на субсчете 90 «Прибыль (убыток) от продаж».
|
| Доходы от участия в других организациях
|
| [Оборот в кредит субсчета 91.1 «Прочие доходы» с дебета счетов учета доходов от участия в уставных капиталах других организаций]
|
| Проценты к получению
|
| [Оборот в кредит субсчета 91.1 «Прочие доходы» с дебета счетов учета процентов к получению]
|
| Проценты к уплате
|
| [Оборот в дебет субсчета 91.2 «Прочие расходы» с кредита счетов учета процентов к уплате]
|
| Прочие доходы
|
| [Кредитовый оборот по субсчету 91.1 «Прочие доходы»] (за исключением доходов, включенных в строки 2310 «Доходы от участия в других организациях» и 2320«Проценты к получению»)
минус
[Оборот в дебет субсчета 91.2 «Прочие расходы» с кредита счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»] (в части начисленных при продаже налога на добавленную стоимость, акцизов, экспортных пошлин)
|
| Прочие расходы
|
| отражается (если не отражено в других строках):
[Оборот в дебет субсчета 91.2 «Прочие расходы» с кредита разных счетов] (за исключением процентов к уплате, а также НДС, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей)
|
| Прибыль (убыток) до налогообложения
|
| [Строка 2200 «Прибыль (убыток) от продаж»]
плюс
[Строка 2310 «Доходы от участия в других организациях»]
плюс
[Строка 2320 «Проценты к получению»]
минус
[Строка 2330 «Проценты к уплате»]
плюс
[Строка 2340 «Прочие доходы»]
минус
[Строка 2350 «Прочие расходы»]
Данная сумма должна быть идентична результату, сформированному на субсчете 99 «Финансовые результаты деятельности до налогообложения».
|
| Текущий налог на прибыль
|
| отражается сумма налога на прибыль, сформированная по данным налогового учета за отчетный (налоговый) период и отраженная в бухгалтерском учете на счете 68.
плюс/минус
[Оборот по субсчету 99 «Условный расход/доход по налогу на прибыль»]
плюс/минус
[Разница между кредитовым и дебетовым оборотами по субсчету 99 «Постоянные налоговые обязательства и активы»]
плюс/минус
[Разница между дебетовым и кредитовым оборотами по счету 09 «Отложенные налоговые активы»]
плюс/минус
[Разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»]
ИЛИ
плюс/минус
[Строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» x 20% <*>]
плюс/минус
[Строка 2421 «в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)»]
плюс/минус
[Строка 2450 «Изменение отложенных налоговых активов»]
плюс/минус
[Строка 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств»]
<*> При отсутствии доходов, облагаемых по иным ставкам
|
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
|
| отражается информация о сальдо постоянных налоговых обязательств (активов).
[Кредитовый оборот по субсчету 99 «Постоянные налоговые обязательства (активы)»]
минус
[Дебетовый оборот по субсчету 99 «Постоянные налоговые обязательства (активы)»]
|
| Изменение отложенных налоговых обязательств
|
| отражается информация об изменении величины отложенных налоговых обязательств, признанных в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями ПБУ 18/02.
[Кредитовый оборот по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»]
минус
[Дебетовый оборот по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»] (Без учета дебетового оборота по счету 77 в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки»)
|
| Изменение отложенных налоговых активов
|
| отражается информация об изменении величины отложенных налоговых активов, признанных в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями ПБУ 18/02.
[Дебетовый оборот по счету 09 «Отложенные налоговые активы»]
минус
[Кредитовый оборот по счету 09 «Отложенные налоговые активы»] (Без учета кредитового оборота по счету 09 в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки»)
|
| Прочее
|
| отражается информация об иных, не упомянутых выше, показателях, оказывающих влияние на величину чистой прибыли организации.
[Дебетовый оборот по счету 99 «Прибыли и убытки»] (в части налогов, уплачиваемых при применении налоговых спецрежимов, пеней и штрафов, доплат по налогу на прибыль, списанных отложенных налоговых активов)
минус
[Кредитовый оборот по счету 99 «Прибыли и убытки»] (в части переплаты по налогу на прибыль, списанных отложенных налоговых обязательств)
Ссылки по теме:
ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»
|
| Чистая прибыль (убыток)
|
| отражается информация о чистой прибыли (убытке) организации, т.е. о нераспределенной прибыли (непокрытом убытке).
При составлении промежуточной отчетности:
[Сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки»] (в части чистой прибыли (убытка))
При составлении годовой отчетности:
[Оборот по счету 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»]
ИЛИ
[Строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения»]
минус
[Строка 2410 «Текущий налог на прибыль»]
плюс/минус
[Строка 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств»]
плюс/минус
[Строка 2450 «Изменение отложенных налоговых активов»]
минус
[Строка 2460 «Прочее»]
|
| СПРАВРЧНО
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
|
| могут отражаться результаты проведенной в отчетном периоде переоценки внеоборотных активов организации.
|
| Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
|
| На настоящий момент не определено, какие именно результаты и от каких операций формируют показатель данной строки.
|
| Совокупный финансовый результат периода
|
| справочно указывается показатель, представляющий собой чистую прибыль (убыток) организации, скорректированную на результаты от переоценки внеоборотных активов и прочих операций, не включаемые в чистую прибыль (убыток) отчетного периода.
[Строка 2400 «Чистая прибыль (убыток)»]
плюс/минус
[Строка 2510 «Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода»]
плюс/минус
[Строка 2520 «Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода»]
|
| Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
| По строке 2900 справочно указывается информация о базовой прибыли (убытке) на акцию, которая отражает часть прибыли (убытка) отчетного периода, причитающейся акционерам - владельцам обыкновенных акций.
Ссылки по теме:
Приказ МФ от 21.03.00 N 29н «Методические рекомендации по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию»
|
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию
|
| По строке 2910 справочно указывается информация о разводненной прибыли (убытке) на акцию, которая отражает возможное снижение уровня базовой прибыли (увеличение убытка) на акцию в последующем отчетном году (в случае конвертации всех конвертируемых ценных бумаг акционерного общества в обыкновенные акции либо при исполнении всех договоров купли-продажи обыкновенных акций у эмитента по цене ниже их рыночной стоимости).
Ссылки по теме:
Приказ МФ от 21.03.00 N 29н «Методические рекомендации по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию»
|
