Технология составления документа «Плана прибылей и убытков»
Таблица 1. Общий формат плана прибылей и убытков
| Операция
| Наименование статьи
|
| +
| Выручка от продаж
|
| -
| Переменные затраты
|
| =
| Валовая прибыль
|
| -
| Постоянные затраты
|
| =
| Прибыль от продаж
|
| +
| Прочие доходы
|
| -
| Прочие расходы
|
| =
| Прибыль до налогообложения
|
| -
| Налог на прибыль
|
| =
| Чистая прибыль
|
Таблица 2. План прибылей и убытков
| №
п/п
| Наименование
показателей
| 20____г. по месяцам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Выручка от продаж (без НДС и акцизов)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Прямые материальные затраты (без НДС)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Заработная плата (вкл. ЕСН)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Валовая прибыль (п.1- п.2 - п.3)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Постоянные (общехозяйственные и прочие) расходы (без НДС)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Постоянные расходы на заработную плату АУП (вкл. ЕСН)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Амортизационные отчисления
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Операционная прибыль/убыток (п.4 – п.5 – п.6 – п.7)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Проценты по кредитам, включаемые в себестоимость
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Налог на имущество
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Прибыль до налогообложения (п.8 – п.9 – п.10)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Налог на прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Чистая прибыль (п.1 – п.12)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 2 Технология составления документа «Плана денежных потоков»
Таблица 3. План денежных потоков (формат 1)
| Остаток денежных средств на начало периода
|
| 1. Поступления (приток денежных средств)
|
| А. От операционной деятельности
|
| В. От инвестиционной деятельности
|
| С. От финансовой деятельности
|
| Всего поступлений
|
| 2. Выплаты (отток денежных средств)
|
| А. От операционной деятельности
|
| В. От инвестиционной деятельности
|
| С. От финансовой деятельности
|
| Всего выплат:
|
| Остаток денежных средств на конец периода
|
Таблица 4. План денежных потоков (формат 2)
| 1. Операционный денежный поток
|
| Поступления:
|
| Выплаты:
|
| Итого: денежный поток от операционной деятельности
|
| 2. Инвестиционный денежный поток
|
| Поступления:
|
| Выплаты:
|
| Итого: денежный поток от инвестиционной деятельности
|
| 3. Финансовый денежный поток
|
| Поступления:
|
| Выплаты:
|
| Итого: денежный поток от финансовой деятельности
|
| Чистое изменение денежных средств (совокупный денежный поток)
|
| Остаток денежных средств на начало периода
|
| Остаток денежных средств на конец периода
|
Таблица 5. Алгоритм проведения расчетов при составлении плана денежных потоков
| Операция
| Наименование статьи
|
| +
| Выручка от продаж
|
| -
| Переменные издержки
|
|
| Постоянные издержки
|
|
| Налоги и прочие выплаты
|
|
| Денежный поток от операционной деятельности
|
|
| Поступления от продажи активов
|
|
| Платежи за приобретенные активы
|
|
| Денежный поток от инвестиционной деятельности
|
|
| Акционерный капитал
|
|
| Заемный капитал
|
|
| Выплаты в погашении займов
|
|
| Выплаты % по займам
|
|
| Выплаты дивидендов собственникам
|
|
| Денежный поток от финансовой деятельности
|
|
| Чистое изменение денежных средств
|
|
| Остаток денежных средств на начало периода
|
|
| Остаток денежных средств на конец периода
|
Задание 3
Технология составления документа «Прогнозный баланс»
Таблица 6. Прогнозный баланс
| Активы
| Тыс.руб.
| Пассивы
| Тыс.руб.
|
| Средства на счете
|
| Счета к оплате
|
|
| Дебиторская задолженность
|
| Задолженность по выплатам (налоги, зарплата и др.)
|
|
| Запасы
|
| Краткосрочные кредиты
|
|
| Итого текущих активов (оборотных средств)
|
| Сумма текущих пассивов (краткосрочных обязательств)
|
|
| Основные средства
|
| Долгосрочные займы
|
|
| Другие активы (нематериальные)
|
| Акционерный капитал
|
|
| Минус износ по основным и нематериальным активам
|
| Нераспределенная прибыль
|
|
| Прочие активы и авансы
|
| Суммарный собственный капитал
|
|
| Сумма активов
|
| Сумма пассивов
|
|
