Тема1. Финансы и финансовая система государства
1. Сущность финансов и их функции. 2. Финансовая система государства: понятие, структура. 3. Организация управления финансами. 4. Финансовый механизм государства. 5. Финансовая политика государства. 6. Финансовая работа и финансовая служба предприятия.
«Сущность финансов и их функции»
Финансы от латинского означают «денежный платёж». Финансы непосредственно связаны с деньгами. Деньги являются обязательным условием существования финансов. Понятия различаются по содержанию и по выполняемым функциям. Деньги – это особый товар, служащий всеобщим эквивалентом. Финансы – это экономические отношения, возникающие в момент движения денег, то есть когда происходит их передача или перечисление наличным или безналичным путём. Например, предприятие выпустило продукцию стоимостью 100 млн. руб. Речь идёт о деньгах, мерой которых является стоимость продукции, но к финансам отношения не имеет. Например, предприятие перечислило в бюджет НДС в сумме 20 млн. руб. Здесь участвуют деньги и отношения, возникшие между предприятием и государством на основе реального оборота. Это уже финансы. Следовательно, сфера денежных отношений – финансовая. Финансы выражают такие денежные отношения, которые связаны с формированием и использованием фондов денежных средств субъектов хозяйствования и государства, то есть децентрализованных и централизованных денежных средств. Таким образом, финансы – это совокупность специфических денежных отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования децентрализованных и централизованных фондов денежных средств в целях организации финансирования на уровне макроэкономики – нужд государства, а на уровне микроэкономики – нужд расширенного производства. Сущность финансов проявляется в их функциях: 1. распределительная (распределение валового общественного продукта и национального дохода); 2. контрольная (контроль за распределением валового общественного продукта и национального дохода). Распределительная функция финансов связана с распределением валового общественного продукта, национального дохода в сфере материального производства. Например, предприятие получило выручку от реализации. Это обезличенная денежная сумма. Здесь распределение происходит за счёт финансов на основе установленных государством ставок, норм, платежей и так далее, кроме этого, внутреннее распределение на возмещение заработной платы. На государственном уровне распределение осуществляется в государственных фондах, местных фондах, фондах социальной защиты населения. Контрольная функция тесно связана с распределительной. Финансы осуществляют контроль на всех стадиях создания, распределения, использования ВВП и национального дохода. Контроль ведётся за производственными и непроизводственными затратами, за соответствием этих затрат доходам при финансировании и кредитовании, при проведении безналичных расчётов. Главное назначение финансового контроля состоит в способствовании наиболее рациональному использованию централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Объектом контрольной функции финансов являются финансовые показатели деятельности предприятия, содержащиеся в бухгалтерской, статистической и оперативной отчётности. Финансовые показатели позволяют оценить результат хозяйственной деятельности предприятия и на их основе принять меры, направленные на установление выявленных негативных моментов.
«Финансовая система государства: понятие, структура»
Сущность и место финансовых отношений в составе экономических отношений определяется с помощью модели экономической системы государства. Она описывает непрерывный круговорот товаров, платежей, которыми обмениваются предприятия, домашние хозяйства, государство. Предприятия производят и продают, домохозяйства потребляют и накапливают, государственные учреждения взимают налоги и удовлетворяют общественные потребности. Основным звеном экономического оборота являются предприятия, изготавливающие необходимую обществу продукцию и услуги. Предприятия функционируют не изолированно, а в тесной связи с покупателями, создающими спрос на их продукцию и движение ресурсов. Эти связи реализуются через куплю – продажу на потребительском рынке, где сбывается продукция производства, и на рынке ресурсов, где преобразуются факторы производства (земля, труд, капитал). Таким образом, все секторы пронизаны сетью финансовых отношений. Хотя существует специфика в управлении финансами отдельных секторов, финансы каждого из них являются элементом финансов государства в целом.
Финансовая система – это совокупность сфер и звеньев финансовых отношений и денежных потоков, возникающих на уровне микроэкономики и макроэкономики. Финансовая система состоит из двух сфер: государственные финансы и финансы субъектов хозяйствования. Централизованные финансы состоят из звеньев: государственный бюджет, бюджетные фонды и кредит. Децентрализованные финансы состоят из звеньев: финансы коммерческих и некоммерческих предприятий, хозяйств. Финансовая система включает банковскую систему и финансовый рынок. Бюджетная система включает республиканский и местный бюджет. Местный бюджет делится на: 1. бюджет первичного уровня (сельский, поселковый, городской, города районного подчинения); 2. бюджет базового уровня (районный, городской, города областного подчинения); 3. бюджет областного уровня (всех областей РБ и г. Минска). Составление бюджета, его обсуждение, подтверждение, использование средств, подведение итоговой бюджетной деятельности регламентируется бюджетной организацией РБ. Подготовка проекта бюджета начинается не позднее, чем за 10 месяцев до начала года. Этому предшествует разработка министерством финансов основных направлений бюджетно – финансовой и налоговой политики на очередной финансовый год, включая среднесрочную финансовую программу, что в свою очередь делится на основе параметров экономического развития и важнейших денежных кредитных показателей республики. Цель составления проекта бюджета состоит в том, чтобы определить сумму денежных средств, которая должна быть сосредоточена в республиканском и местном бюджете для реализации проектов. Основным показателем государственного бюджета является величина его дохода. Она определяет расход государства на развитие экономики, темпы экономического роста и уровень благосостояния народа. Доходный бюджет – это денежные средства, поступающие в безвозмездном порядке в распоряжение органов государственной власти соответствующего уровня. Виды доходного бюджета: 1. налоговый; 2. взносы на государственное социальное страхование; 3. неналоговые доходы (штрафы); 4. безвозмездные поступления. Расходный бюджет – это денежные средства, направленные на финансовое обеспечение задач и функций государства. Расходный бюджет делится на текущий и капитальный. Текущий обеспечивает текущее функционирование бюджетных организаций, а также направляется на поддержку ведущих отраслей экономики. Капитальный обеспечивает инновационную и инвестиционную деятельность; включает в себя расходы на проведение модернизации. Капитальный расходный бюджет делится на: 1. расходы на создание государственных запасов и резервов; 2. расходы на инвестиционную деятельность; 3. расходы на приобретение земельных участков, имущественных прав и объектов интеллектуальной собственности. Сопоставление доходов государственного бюджета и расходов позволяет определить сумму его дефицита. Он может покрываться за счёт роста государственного долга, монетизации бюджетного дефицита, внешнего и внутреннего долгового дефицита. Таким образом, государственный долг – это совокупность внешнего и внутреннего долга Республики Беларусь на определённый момент времени. Монетизация – это выпуск эмиссии наличных денег. Банковская система Республики Беларусь является двухуровневой и включает в себя национальный банк и сеть коммерческих банков. В сегмент финансово – кредитной системы входят небанковские организации (финансовые, инвестиционные, страховые, лизинговые фирмы, финансовые биржи, ломбарды и другие). Национальный банк – это государственный орган Республики Беларусь. Он подотчётен Президенту Республики Беларусь. Уставный фонд формируется из средств государственного бюджета. Национальный банк передаёт в доход республиканского бюджета часть прибыли в размере, установленном законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год, а остальную часть прибыли направляет в резервный и иные фонды Национального банка. Основными целями деятельности Национального банка являются развитие и укрепление банковской системы Республики Беларусь, защита и укрепление устойчивости белорусского рубля, обеспечение эффективного, надёжного и безопасного функционирования платёжной системы. Основные функции Национального банка: 1. разработка основных направлений денежно – кредитной политики Республики Беларусь и совместно с Правительством обеспечивать её проведение; 2. эмиссия денег Республики Беларусь; 3. регулирование денежных обращений кредитных отношений; 4. организация функционирования платёжной системы; 5. валютное регулирование и валютный контроль; 6. рефинансирование и кредитование коммерческих банков; 7. государственная регистрация банков и небанковских организаций и другие. Коммерческие банки – это юридическое лицо, имеющее исключительное право осуществлять совокупность банковских операций (привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады и их размещение в кредиты на основе платности, возвратности и срочности). Небанковские хозяйственные организации – это юридическое лицо, имеющее право осуществлять отдельные банковские операции. Небанковская кредитно – финансовая организация может осуществлять только отдельные банковские операции. Финансовая деятельность предприятия связана с функционированием финансового рынка. Финансовый рынок – это рынок, на котором объектом продажи выступают финансовые инструменты (ценные бумаги, валюта, денежные обязательства) и финансовые услуги (банковские операции, лизинг). Финансовый рынок – это сложная система, в которой деньги и другие финансовые активы (депозиты, вклады, чеки) предприятий обращаются самостоятельно, независимо от характера обращения реальных товаров. Функции финансового рынка: 1. мобилизация временно свободных финансовых ресурсов из многообразных источников; 2. распределение средств между конечными потребителями; 3. определение эффективных направлений инвестирования средств; 4. формирование рыночных цен на отдельные финансовые инструменты и услуги; 5. посредничество между продавцом и покупателем финансовых инструментов; 6. ускорение оборота инвестиционных средств. Виды финансовых рынков: 1. По типу финансовых активов: - кредитный рынок; - рынок ценных бумаг; - валютный рынок; - страховой рынок; - рынок золота. 2. По периоду обращения: - рынок денег; - рынок капитала. 3. По степени организованности: - биржевой рынок; - внебиржевой рынок. 4. По региональному признаку: - местный рынок; - региональный рынок; - национальный рынок; - мировой рынок. 5. По срочности реализации сделок: - с медленной реализацией условий сделок; - рынок с реализацией условий сделок в будущем периоде. По условию обращения: - первичный рынок; - вторичный рынок. Процесс развития финансового рынка характеризуется постоянным переливом финансовых ресурсов из одних сегментов в другие. Например, перемещение операций с кредитного рынка на рынок ценных бумаг. На финансовом рынке предприятия выступают в роли первичных сегментов или покупателей. Финансовый рынок создаёт условия для эффективного контроля за деятельностью менеджеров со стороны собственных предприятий. Финансовый рынок агрегирует информацию, содержащуюся не только в финансовых отчётах, но и в других источниках. Она находит своё отражение в рыночной цене акций предприятия, так как рост цены означает реальное увеличение богатства его собственников. Успешным является менеджер способный обеспечить не только высокие показатели, но и выгодно представить на финансовом рынке, то есть сделать его инвестиционно привлекательным.
«Организация управления финансами»
В Республике Беларусь различают три уровня управления, а значит и три группы органов управления финансами: 1. органы общего управления; 2. органы специальной компетенции; 3. органы оперативного управления. Все органы связаны между собой. К органам общего управления относятся: Президент, Национальное собрание, Совет Министров. Они формируют финансовую политику государства, создают правовое поле для развития финансовых отношений, разрабатывают правила их реализации и осуществляют контроль за финансовой деятельностью государства и предприятий. К органам специальной компетенции относятся: Министерство финансов, Государственный таможенный комитет, Национальный банк, Комитет государственного контроля. Они организуют финансовые отношения и потоки в пределах своей компетенции. К органам оперативного управления относятся: финансовые управления и отделы ведомств предприятий, учреждений. Эта структура служит для претворения в жизнь всех управленческих решений. В составе органов управления главная роль отводится Министерству финансов. Оно с органами оперативного управления образует финансовый аппарат, который приводит в жизнь финансовую политику государства и руководит функционированием финансового механизма.
«Финансовый механизм государства»
Финансовый механизм – это совокупность способов организации финансовых отношений и приведения их в жизнь. Он способствует успешной реализации принятой политики. Элементы финансового механизма: 1. Правовое обеспечение финансовой деятельности в Республике Беларусь. Финансовое законодательство Республики Беларусь включает в себя инвестиционный, банковский, бюджетный кодекс, декретные указы Президента, постановления Совета Министров. 2. Нормативное обеспечение финансовой деятельности. Достигается путём введения инструкций, норм, ставок, разрабатываемых Министерством финансов, Министерством по налогам и сборам, Комитет государственного контроля. 3. Информационное обеспечение, достигающееся через использование финансовой информации, которая даёт представление о возможностях государства. 4. Финансовые методы – это способы воздействия на финансовые отношения (финансовый отчёт, финансовое планирование, финансовый контроль, установление порядка распределения дохода). 5. Финансовые рычаги – это широкий набор инструментов, регулирующий воздействие на финансовые отношения. Это прибыль, доход, финансовые санкции, цена, дивиденды. Механизм хозяйствующих субъектов направлен на формирование собственного капитала и его составляющих: уставного, добавочного, резервного фондов. Он направлен на получение большей чистой прибыли.
«Финансовая политика государства»
Государство в зависимости от сферы отношений оказывает воздействие на различные стороны деятельности через внутреннюю, внешнюю, социальную, культурную политики. Финансовая политика направлена на мобилизацию финансовых ресурсов, их использование, распределение для осуществления функций государства. Государство использует финансовую политику для достижения своих целей. Оно разрабатывает стратегию финансового развития общества на перспективу и определяет задачи на предстоящий период, средства и пути их достижения. Финансы составляют элемент базиса, а финансовая политика государства относится к надстройке. Основой финансовой политики являются финансовые отношения. Финансовая политика как сфера государственной деятельности требует законодательного оформления нормативных актов. Министерство финансов, Национальный банк на основе законодательства разрабатывают инструкции по формированию бюджета. Основные задачи, решаемые финансовой системой в процессе реализации финансовой политики: 1. учёт действия объективных экономических законов; 2. необходимость финансовой поддержки макроэкономики; 3. определение источников мобилизации финансовых ресурсов; 4. обеспечение рационального распределения и использования финансовых ресурсов между отраслями; 5. концентрация финансовых ресурсов на важнейших направлениях; 6. сбалансированность финансовой и кредитно – денежной политики; 7. уменьшение государственного долга и покрытие его на основе государственных ценных бумаг; 8. развитие внешнеэкономической деятельности; 9. выработка финансового механизма реализации финансовой политики государства в форме, соответствующей НПА. Функции финансовой политики государства является регулирование использования средств на оборону, развитие социально – культурных объектов. Кроме налогов финансовым регулятором является формирование прибыли, условия кредитования, использование системы налоговых льгот, регулирование ценами. Цель финансовой политики: наиболее полная мобилизация финансовых ресурсов, необходимая для удовлетворения потребностей государства. Финансовая политика состоит из налоговой, бюджетно – финансовой и денежно – кредитной политик. Налоговая политика – изъятие части валового продукта на нужды государства. Бюджетно – финансовая политика – распределение фонда денежных средств государства и его использование по целевому и отраслевому назначению. Денежно – кредитная политика: повышение роли кредитов. В зависимости от характера задач финансовая политика делится на стратегию и тактику. Финансовая стратегия ориентирована на перспективу и предусматривает решение крупных задач в рамках государства. Финансовая тактика ориентирована на решение задач конкретного этапа, развитие задач и связана с изменением форм и методов организации финансовых отношений исходя из их текущих потребностей. Тактика и стратегия связаны между собой.
«Финансовая работа и финансовая служба предприятия»
Финансовая работа – это специфическая деятельность, направленная на обеспечение предприятия финансовыми ресурсами для удовлетворения его потребностей и выполнения всех обязательств перед бюджетом, налогом банка и другими работами. Основные направления финансовой работы на предприятии: финансовое планирование, оперативно – управленческая, контрольно – аналитическая работы. Финансовое планирование предполагает составление каждым предприятием финансового плана, в котором осуществляется расчёт потребности предприятия в финансовых ресурсах и источниках покрытия этой потребности. Оперативно – управленческая работа – это осуществление мероприятий ежедневно отслеживающих денежные потоки предприятия, их целесообразность и своевременность. Данный участок финансовой работы связан с постоянным поиском наиболее выгодных партнёров по бизнесу, с обеспечением наиболее выгодных вложений средств предприятия. Контрольно – аналитическая работа призвана осуществлять анализ и оценку результатов деятельности предприятия и сравнения фактических достижений с запланированными, для чего сделать выводы по финансовой деятельности предприятия. Предметом финансовой работы является построение рациональных схем отношения предприятия с партнёрами по бизнесу, организация финансовых потоков. Финансовая служба – это самостоятельное структурное подразделение, выполняющее свои функции в системе деятельности предприятия. Основным предназначением является выработка и реализация оптимальной политики государства. Финансовая служба отвечает за максимальность дохода, своевременное и полное финансовое обеспечение, осуществление расчётов.
|
