Переоценка НВПИ
Отражение учтенного векселя с применением НВПИ первоначального осуществляется в рублях по курсу Банка России на дату постановки на баланс. Далее требование по такому векселю (включая требования по начисленным процентам и дисконту) подлежит переоценке (перерасчету) до даты погашения или реализации векселя. Отражение в балансе результатов переоценки (перерасчета) требований, конкретная величина которых определяется с применением НВПИ, осуществляется в последний рабочий день месяца и на дату погашения или реализации векселя: - Положительная переоценка НВПИ: Дт 512-519 Учтенные векселя Дт 512-519 Учтенные векселя по лицевому счету «Дисконт начисленный» или «Начисленный процентный доход» Кт 70605 символу 15202 «Доходы от применения встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора» - на положительную разницу между справедливой стоимостью векселя (суммы наращенных процентов, дисконта) в валюте оговорки и его балансовой стоимостью.
- Отрицательная переоценка НВПИ: Дт 70610 символу 24202 «Расходы от применения встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора» Кт 512-519 Учтенные векселя Кт 512-519 Учтенные векселя по лицевому счету «Дисконт начисленный»» или «Начисленный процентный доход» - на отрицательную разницу между справедливой стоимостью векселя (суммы наращенных процентов, дисконта) в валюте оговорки и его балансовой стоимостью.
|
