Квартальная отчетность 6 страница
При подсчете позиции "Сумма оборотов по мемориальному ордеру" вычисляются суммы операций о движении средств в кассе учреждения. Позиция "Сумма оборотов по мемориальному ордеру" в виде соответствующей корреспонденции счетов переносится в книгу "Журнал-главная". Мемориальный ордер подписывается исполнителем, лицом, проверившим мемориальный ордер, и главным бухгалтером. Мемориальный ордер JV» 8 Накопительная ведомость по расчетам с подотчетными лицами Форма № 386 - авт (бюджет) Форма № 386 - авт используется при автоматизированном ведении бухгалтерского учета. Составление формы № 386 - авт осуществляется аналогично порядку составления формы № 386. Мемориальный ордер № 9 Накопительная ведомость о выбытии и перемещении необоротных активов Форма М> 438 (бюджет) Используется для учета выбытия и перемещения в друтие учреждения. организации и материально ответственным лицам материальных ценностей, которые относятся к необоротным активам. Записи осуществляются согласно каждому документу ("Акт приемки-передачи основных средств" ф.№ОС-1, "Ахто списании основных средств" ф.№ОС-3, "Акто списании автотранспортных средств" ф.№ОС-4, "Акт о списании изъятой с библиотеки литературы" ф.№ОС-5) с указанием материально ответственного лица. При списании основных средств списывается также начисленный износ, который отражается по дебету соответствующего субсчета счета 13 " Из- Глава 10. Организация бухгалтерского учета нос необоротных активов". Сумма износа вычисляется из данных инвентарных карточек по учету необоротных активов. Позиция "Сумма оборотов по мемориатьному ордеру" в виде соответствующих корреспондирующих счетов переносится в книгу "Журнал-главная'". Мемориальный ордер подписывается исполнителем, лицом, проверившим мемориальный ордер, и главным бухгалтером. Одновременно соответствующие записи осуществляются в соответствующих инвентарных карточках учета необоротных активов. Мемориальный ордер № 9 Накопительная ведомость о выбытии и перемещении необоротних активов Форма N° 438 - авт (бюджет) Форма Ns 438 - авт используется при автоматизированном ведении бухгалтерского учета. Составление формы № 438 - авт осуществляется аналогично порядку составлении формы № 438. Мемориальный ордер № Ю Накопительная ведомость о выбытии и перемещении малоценных и быстроизнашивающихся предметов Форма № 439 (бюджет) Используется для учета выбытия и перемещения в другие учреждения, организации и к другим материально ответственным лицам малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Записи осуществляются по каждому документу с указанием материально ответственного лица. В конце месяца итоги по всем графам подсчитываются. Позиция "Сумма оборотов по мемориальному ордеру" в виде соответствующей корреспонденции счетов переносится в книгу "Журнаа-главная". Мемориальный ордер подписывается исполнителем, лицом, проверившим мемориальный ордер, и главным бухгалтером. Мемориальный ордер № 10 Накопительная ведомость о выбытии и перемещении малоценных и быстроизнашивающихся предметов Форма № 439 - авг (бюджет) Форма № 439 - авт используется при автоматизированном ведении бухгалтерского учета. Составление формы № 439 - авт осуществляется аналогично порядку составления формы № 439. 292 _____ Раздел второй. Особенности бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях Мемориальный ордер JV° 11 Свод накопительных ведомостей о поступлении продуктов питания Форма Ne. 198 (бюджет) Мемориальный ордер используется в тех случаях, когда учреждением составляется несколько накопительных ведомостей о поступлении продуктов питания. Мемориальный ордер составляется по результатам месяца на основании накопительных ведомостей о поступлении продуктов питания отдельно по каждому материально ответственному лицу (обслуживающему учреждению). Записи в накопительную ведомость о поступлении продуктов питания осуществляются в отдельности по каждому поставщику. Позиция '"Сумма оборотов по мемориальному ордеру" в виде соответствующей корреспонденции счетов переносится в книгу "Журнал-главная". Мемориальный ордер подписывается исполнителем, лицом, проверившим мемориальный ордер, и главным бухгалтером. Мемориальный ордер № 11 Свод накопительных ведомостей о поступлении продуктов питания Форма М 398 - авт (бюджет) Форма № 398 - авт используется при автоматизированном ведении бухгалтерского учета. Составление формы № 398 - авт осуществляется аналогично порядку составления формы № 398. Мемориальный ордер № 12 Свод накопительных ведомостей о расходовании продуктов питания Форма № 411 (бюджет) Мемориальный ордер используется в тех случаях, когда учреждением составляется несколько накопительных ведомостей о расходовании продуктов питания. Мемориааьный ордер составляется в конце месяца на основании накопительных ведомостей о расходовании продуктов питания отдельно по каждому материально ответственному лицу (учреждению). 8 мемориаіьньїй ордер № 12 переносятся итоги из ведомостей расходования продуктов питания по соответствующей корреспонденции счетов. Кроме того, в ордере записываются данные из других расходныхдокумен-тов на продукты питания (актов о недостаче продуктов питания, о возвращении на базу и пр.). Позиция "Сумма оборотов по мемориальному ордеру" в виде соответствующей корреспонденции счетов переносится в книгу "Журнал-главная".
294 _____ Раздел второй. Особенности бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях полученным как плата за услуги") и по другим собственным поступлениям (субсчет 712 "Доходы по другим источникам собственных поступлений бюджетных учреждений"). На каждый вид доходов специального фонда открываются отдельные мемориальные ордера, которые нумеруются соответственно № 14 -1 и № 14 - 2. В конце месяца подводятся все итоги, и позиция "Сумма оборотов по мемориальному ордеру" в виде соответствующей корреспонденции счетов переносится в книгу "Журнал-главная". Мемориальный ордер подписывается исполнителем, лицом, проверившим мемориальный ордер, и главным бухгалтером. Мемориальный ордер № 14 Накопительная ведомость начисления доходов специального фонда бюджетных учреждений Форма № 409 - авт (бюджет) Форма № 409 - авт используется при автоматизированном ведении бухгалтерского учета. Составление формы № 409 - авт осуществляется аналогично порядку составления формы № 409. Мемориальный ордер JVs J5 Свод ведомостей по расчетам с родителями на содержание детей Форма N° 406 (бюджет) В централизованных бухгалтериях на основании ведомостей по расчетам с родителями составляется свод ведомостей. Свод ведомостей открывается остатком на начало месяца. В конце месяца по всем графам подсчитываются итоги на конец месяца. Все записи осуществляются отдельно по каждому обслуживающему учреждению (детской группе). Позиция "Сумма оборотов по мемориальному ордеру" в виде соответствующей корреспонденции счетов переносится в книгу "Журнал-главная". Мемориальный ордер подписывается исполнителем, лицом, проверившим мемориальный ордер, и главным бухгалтером. Мемориальный ордер № 15 Свод ведомостей по расчетам с родителями на содержание детей Форма № 406 - авт (бюджет) Форма № 406 - авт используется при автоматизированном ведении бухгалтерского учета. Составление формы № 406 - авт осуществляется аналогично порядку составления формы № 406. Мемориальный ордер № Форма № 274 (бюджет) Мемориальный ордер ф. № 274 применяется доя отражения операций, не фиксирующихся в мемориальных ордерах № 1-15, и для операций, по которым не составляется накопительная ведомость и своды. ■ Записи в мемориальном ордере осуществляются как по отдельным первичным документам, так и по группе однородных документов. Корреспонденция субсчетов в мемориальном ордере записывается в зависимости от характера операций по дебету одного субсчета и по кредиту другого субсчета или дебета одного субсчета и кредита нескольких субсчетов или наоборот, по кредиту одного субсчета и дебету нескольких. Таким мемориальным ордерам присваиваются номера, начиная с № 16 за каждый месяц в отдельности. Позиция "Сумма оборотов по мемориаиьному ордеру" в виде соответствующей корреспонденции счетов переносится в книгу "Журнаьглавная". Меморианьный ордер подписывается исполнителем, лицом, проверившим мемориатьный ордер, и главным бухгалтером. Мемориальный ордер № Форма № 274 - авт (бюджет) Форма № 21 А- авт используется при автоматизированном ведении бухгалтерского учета. Составление форм № 274 - авт осуществляется анатогично порядку составления формы № 274. Книга «Журнал-главная» Форма № 308 (бюджет) Книга предназначена для регистрации всех мемориальных ордеров учреждения. Учетв книге "Журнал-главная", как правило, ведется по субсчетам (то есть счетам второго порядка). В отдельных бюджетных учреждениях и централизованных бухгалтериях по решению главного бухгаттера учет может вестись по счетам третьего, четвертого и пр. порядка. Книга "Журнал-главная" открывается ежегодно. В начале отчетного года книга открывается записями сумм остатков на счетах на начало года в соответствии с батансом и остатками на счегах книги "Журнал-главная" за прошедший год. Записи в книге, при ведении в учреждениях отдельных мемориальных ордеров, осуществляются по мере их составления, но не позднее следующего дня. а при составлении мемориальных ордеров-накопительных ведомостей - один раз в месяц. Сумма мемориального ордера переносится сначала в графу "Сумма оборотов по мемориал ьныму ордеру", а затем по дебету и кредиту соответствующих корреспондирующих субсчетов. В конце месяца проверяется правильность записей по субсчетам синтетического учета в книге "Журнал-главная". Для этого подытоживаются обороты по каждому субсчету синтетического учета и выводятся остатки на конец месяца в строке "Всего". Сумма оборотов за месяц по всем субсчетам как по дебету, так и по кредиту должна равняться итогу графы "Сумма оборотов по мемориальны-му ордеру".
К
Типова форма Nb 439 (бюджет) Затверджено Наказ Державного казначейства України 27 07.2000 Na66
|
