Модуль 4. ГРОШОВИЙ ОБІГ ТА РИНКИ ФІНАНСОВИХ ПОСЛУГ... 3) за торгівлю іноземною валютою банками, іншими фінансовими установами, оператором поштового зв'язку без одержання ліцензії Нацбанку та (або) з порушенням
3) за торгівлю іноземною валютою банками, іншими фінансовими установами, оператором поштового зв'язку без одержання ліцензії Нацбанку та (або) з порушенням порядку й умов торгівлі валютними цінностями на міжбанківському валютному ринку України, встановлених НБУ, — штраф у сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за офіційним курсом гривні до іноземних валют та банківських металів, установленим НБУ на день здійснення таких операцій, з виключенням банку із Державного реєстру банків або без нього; 4) за невиконання уповноваженими банками зобов'язань щодо купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку за дорученням і за рахунок резидентів із метою забезпечення виконання зобов'язань резидентів відповідно до встановленого порядку — позбавлення генеральної ліцензії НБУ на право здійснення валютних операцій або штраф у розмірі 25% суми (вартості) іноземної валюти, зафіксованої в дорученні клієнта; 5) за нездійснення уповноваженими банками, іншими фінансовими установами та національним оператором поштового зв'язку функцій агента валютного контролю стосовно запобігання проведенню резидентами і нерезидентами через ці установи незаконних валютних операцій — позбавлення генеральної ліцензії НБУ на право здійснення валютних операцій або штраф у розмірі 25% суми (вартості) валютних операцій, проведених резидентами та нерезидентами через ці установи з порушенням законодавства. При цьому невиконання функцій агента валютного контролю стосовно інформування у випадках та в порядку, встановлених законодавством, відповідних державних органів про порушення резидентами і нерезидентами законодавства, пов'язаного з проведенням ними валютних операцій, має такі наслідки: • недотримання порядку інформування — штраф у розмірі 40 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; • порушення термінів інформування, яке не перевищує 10 днів, — штраф у розмірі одного неоподатковуваного мінімуму доходів громадян за кожен день порушення; • порушення термінів інформування, яке становить від 11 до ЗО днів, — штраф у розмірі 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; • порушення термінів інформування, яке перевищує ЗО днів, — штраф у розмірі 1% суми (вартості) валютної операції, про яку упов- Г лава 25. ПРАВОВІ ЗАСАДИ В АЛЮТНОГО РЕГУЛЮВАННЯ ТА ВАЛЮТ НОГО..._______ 713^ поважений банк згідно зі встановленим порядком зобов'язаний був поінформувати відповідний державний орган, але не менше 20 і не більше 40 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. 6) за здійснення розрахунків між резидентами і нерезидентами в межах торговельного обороту без участі уповноваженого банку або без одержання індивідуальної ліцензії штраф у розмірі, еквівалентному сумі валютних цінностей, використовуваних при розрахунках, перерахованій у валюту України за офіційним курсом гривні до іноземних валют та банківських металів, установленим НБУ на день здійснення таких операцій; 7) за невиконання резидентами вимог щодо порядку та термінів декларування валютних цінностей та іншого майна:
• порушення термінів декларування — штраф у розмірі 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за кожен звітний період; • порушення порядку декларування — штраф у розмірі 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; 8) за несвоєчасне подання, приховування або перекручуван 9) за одержання резидентами кредитів, позик в іноземній Штрафні санкції застосовують у кожному випадку порушення. Оскарження дій щодо накладення стягнень провадять у судовому порядку. Норми ЗУ «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23.09.1994 р. № 185/94-ВР передбачають обов'язковість зарахування виручки резидентів в іноземній валюті на їхні валютні рахунки в уповноважених банках у встановлені терміни. Перевищення зазначених термінів потребує висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики. Відповідно до ст. 4 зазначеного Закону, порушення резидентами установлених термінів спричинює стягнення пені за кожен
день прострочення у розмірі 0,3% суми неодержаної виручки (вартості недопоставленого товару) в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом НБУ на день виникнення заборгованості. Загальний розмір нарахованої пені не може перевищувати суми неодержаної виручки. У разі порушення судового провадження стосовно стягнення з нерезидента заборгованості за контрактом терміни зупиняють і пеню за їх порушення в цей період не сплачують. У разі прийняття судом рішення про відмову пеню нараховують за кожен день прострочення. При цьому право накладати стягнення на резидентів за наслідками документальних перевірок закріплено за Державними податковими інспекціями. У разі порушення резидентами встановлених термінів, придбану валюту продають уповноважені банки протягом п'яти робочих днів на міжбанківському валютному ринку України. При цьому позитивну курсову різницю, що може виникнути за такою операцією, щоквартально направляють до Державного бюджету України, а негативну курсову різницю відносять на результати господарської діяльності резидента. Органи Державної податкової служби застосовують штрафні санкції до резидентів та нерезидентів — учасників валютних правовідносин відповідно до положень, закріплених Порядком застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства, затвердженим наказом Державної податкової служби України від 04.10.1999 р. № 542 (зі змінами). Зазначений Порядок розроблено на виконання ст. 5 Указу Президента України від 27.06.1999 р. №734/99 «Про врегулювання порядку одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства». Порядок визначає такі положення стосовно порушення законодавства і застосування заходів відповідальності: 1) у разі одержання резидентом без отримання реєстраційного свідоцтва кредиту чи позики в іноземній валюті від нерезидента — штраф у сумі, еквівалентній 1% розміру одержаного кредиту чи позики, перерахованій у національну валюту України за офіційним обмінним курсом НБУ на день одержання кредиту чи позики; 2) у разі неповідомлення протягом 60 днів від моменту виявлення порушення (дати складання акта перевірки) про таку реєстрацію орган Державної податкової служби застосовує спеціальні санкції,
|
