1. Довжина фінансового циклу (ДФЦ) у днях розраховується за формулою:
а) довжина операційного циклу (ДОЦ) - час обороту кредиторської
заборгованості (ЧОК);
б) довжина операційного циклу (ДОЦ) + час обороту кредиторської
заборгованості (ЧОК);
в) час обороту виробничих запасів (ЧОЗ) + час обороту дебіторської
заборгованості (ЧОД) - час обороту кредиторської заборгованості (ЧОК);
г) вірні відповіді а, в.
2. Методи аналізу грошових потоків класифікуються на:
а) прямі та непрямі методи;
б) прямі та пропорційні методи;
в) методи обробки рядів динаміки;
г) формалізовані та неформалізовані;
3. Які види діяльності розглядаються при аналізі руху грошових коштів?
а) операційна діяльність;
б) інвестиційна діяльність;
в) фінансова діяльність;
г) інші операції;
д) усі відповіді вірні;
є) вірні відповіді а, в.
ПРИКЛАДИ РОЗВ'ЯЗАННЯ ПРАКТИЧНИХ ЗАВДАНЬ
Завдання 1
Використовуючи звітні дані підприємства, визначити тривалість фінансового циклу (ДФЦ), тривалість операційного циклу (ДОЦ), час обороту кредиторської заборгованості (ЧОК), час обороту виробничих запасів (ЧОЗ), час обороту дебіторської заборгованості (ЧОД).
Розв 'язання:
ДФЦ=ДОЦ-ЧОК=ЧОЗ+ЧОД-ЧОК;
ЧОЗ=Середні виробничі запаси /Витрати на виробництво продукції хТ; ЧОД,-Середня дебіторська заборгованість /Виручка від реалізації в кредит х Т;
ЧОК=Середня кредиторська заборгованість /Витрати на виробництво продукції х Т,
де Т - тривалість періоду, за яким розраховуються середні показники (як правило, рік, тобто Т=365).
| № з/п
| Найменування показників
| Формула розрахунку
| На початок періоду
| На кінець періоду
| Відхилення
|
Розрахунок
| Значення
| Розрахунок
| Значення
| Абсолютне
| Відносне,%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.
| Середні
виробничі
запаси
| (Виробничі запаси на початок періоду + Виробничі запаси на кінець періоду)/2
| 21495,5 х 1,2
| 17912,92 грн.
| (18982+ 24009)/2
| 21495,5 грн.
| 3582,98 грн.
| 120,0
|
| 2.
| Середня дебіторська за боргованість
| (Дебіторська заборгованість на початок періоду+ Дебіторська заборгованість на кінець періоду)/2
| 9364,5 х 1,2
| 7803,75 грн.
| (8225+ 10504)/2
| 9364,5 грн.
| 1560,75 грн.
| 120,0
|
| 3.
| Середня
кредиторська
заборгованість
| (Кредиторська заборгованість на початок періоду+ Кредиторська заборгованість на кінець періоду)/2
| 24410,5 х 1,2
| 20342,08 грн.
| (27873+ 20948)/2
| 24410,5 грн.
| 4068,42 грн.
| 120,0
|
| 4.
| Час обороту виробничих запасів (ЧОЗ)
| Середні виробничі запаси/Витрати на виробництво продукцїі*365
| 17912,92/ 115117 х
| 57 днів
| 21495,5/
132268х
| 60 днів
| 3 дні
| 105,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5.
| Час обороту дебіторської заборгованост і (ЧОД)
| Середня дебіторська заборгованість/В иручка від реалізації в кредит"365
| 7803,75/
242113х
| 12 днів
| 9364,5/
251125Х
| 14 днів
| 2 дні
| 117,0
|
| 6.
| Час обороту кредиторської заборгованост і (ЧОК)
| Середня
кредиторська
заборгованість/В
итрати на
виробництво
продукцїї*365
| 20342,08/
115П7Х
| 65 днів
| 24410,5/
132268х
| 68 днів
| 3 дні
| 105,0
|
| 7.
| Тривалість фінансового циклу (ДФЦ)
| чоз+чод-
ЧОК
| 57+12-65
| 4 дні
| 60+14-68
| 6 днів
| 2 дні
| 117,0
|
| 8.
| Тривалість операційного циклу (ДОЦ)
| ДФЦ+ЧОК
| 4+65
| 69 днів
| 6+68
| 74 дні
| 5 днів
| 107,0
|
