Тема: Сущности назначение налогов.

Налоги и налогообложение.

Налоги - необходимое звено экономических отношений в любом обществе. В современных условиях налоги представляют один из эффективных элементов государственного регулирования, как национальной экономики, так и межнациональных экономических процессов. По этим причинам изучение и анализ воздействия налоговых рычагов на экономику приобретают все большее значение.

Тема: Сущности назначение налогов.

Значение налогов в деятельности государства.

Налоги, как утверждают налоговеды возникли вместе с товарным производством, разделение общества на классы и появление государства в качестве его финансовой основы. Появление налогов было обусловлено необходимостью удовлетворять растущие потребности финансового хозяйства государства. Процесс взимания налогов осуществляется государством и является его функцией. На каждом этапе развития общества, понятие «налог» все более уточняется и дополняется новыми характеристиками, налоги выступают необходимым звеном экономических отношений. В эпоху становления капиталистических роль налогов стала усиливаться. В рыночной экономике налоги рассматриваются не только с позиции общественных и фискальных интересов, но и как инструмент регулирования рыночных отношений. Налоги используются как метод прямого управления бюджетными отношениями, и косвенного воздействия на производство товаров, работ и услуг (льготы, санкции). Налогообложение используется государством для воздействия на развитие циклической экономики, борьбы с инфляцией и создания производственной и государственной инфраструктуры. Государство через налоговую политику воздействует на экономику. Налоговый кодекс РФ основной закон для налогоплательщика. Налоги и налоговую политику утверждает Налоговая Дума.

Правовая природа налога.

«Налог» одно из основных понятий финансовой науки, сложность понимания его обусловлена тем, что «налог» понятие не только экономическое, но и правовое, социальное и философское. Современное понимание природы налогов как правовой категории, позволяет выделить характерные черты.

Налог - обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физ. и юр. лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств. В целях финансового обеспечения деятельности государства. Налог имеет признаки:

1. Императивность (обязательность, безусловность, категоричность) - означает, что субъект налога, не в праве отказаться от возложенной на него обязанности по внесению оклада налога в бюджетный фонд. При невыполенении обязательств, государство применяет заранее определенные санкции.

2. Смена формы собственности налога - означает что, часть налога субъекта безвозмездно переходит в собственность государства при этом образуется централизованный денежный фонд (бюджетный фонд), и обезличивается.

3. Бзевозвратность и безэквивалентность - означает что оклад налога никогда не возвращается субъекту и последний при этом не получает ничего взамен.

 

Обязательность означает, что каждое лицо (налогоплательщик), должно уплачивать законно установленные налги и сборы. Обязательность уплаты налога проявляется в том, что налоговые отношения являются в первую очередь властными отношениями, складывающимися между гражданами и организациями, как налогоплательщиками с одной стороны и государством с другой. Обязанность по уплате налогов овзнивает и возлагается на налогоплательщика с момента возникновения юридических факторов.

Законодательный характер утверждается в том, что налог является приоритетом гос власти РФ.

Безэквивалентность налогов имеет двойственный характер, сточки зрения налогоплательщика, налоги безэквивалентны, но с точки зрения общества налоги носят эквивалентный характер тк доходы от налогов используются на благо всего общества в целом (обороноспособность внутреннего правопорядка, медицина, образование, наука).

Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, которые складываются у государства с юр. и физ. лицами. Эти денежные отношения объективно обусловлены и имеют специфическое общественное назначение - мобилизация денежных средств в распоряжении государства. Налоги как эконом категория- совокупность отношений воз между го и налог-ми по поводу перераспределения ВВП в целях формирования денежных фондов. Источником налогов выступает национальный доход - вновь созданная стоимость, образуемая в процессе производства под средством использования труда, капитала и природных ресурсов. Налоги в результате изъятия становятся собственность государства, и используются для выполнения своих функций. Одним из базовых показателей оценки налоговой системы страны является налоговое время.

«Налоговое время», «Налоговый пресс», «Налоговая нагрузка», «Налогоемкость ВВП»- это идентичные понятия.

Налогоемкость ВВП -это отношение налогов, которое показывает, какая часть произведенного продукта обществом перераспределяется под средством бюджета.

Для измерения налогового времени введено понятие - полная ставка налогообложения, какая часть добавленной стоимости добавляется в бюджет. Налогоемкость ВВП должна быть оптимальной, «золотая середина» определяется исходя из потребности государства. Полня ставка налогообложения, определяется по формуле.

ПСН =

ПСН - отношение общей суммы налогоплатежей к величинам добавленной стоимости, полученной обществом в процессе производства и реализации товаров, работ и услуг.