ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА

 

Финансы - историческая категория. Финансы присутствуют во всех общественно-экономических формациях и обусловлены наличием двух непременных условий их существования:

- наличие государства;

- развитые товарно-денежные отношения.

Существует 2 точки зрения на историю появление финансов, отличающиеся друг от друга, главным образом, временными параметрами возникновения товарно-денежных отношений, достаточных для появления финансовых отношений и сферой их возникновения.

Первая точка зрения. Финансы появились одновременно с появлением государства при расслоении общество на классы, но при этом не представляли собой обособленную категорию экономических отношений. Первоначальной формой финансов являются государственные финансы.

Вторая точка зрения. Исторически возникновение финансов характеризуется развитием, укреплением и расширением товарно-денежных отношений, а также усилением и расширением функций государства. Эти критерии складываются в эпоху свободной конкуренции. Началом финансовых отношений является создание прибавочного продукта в сфере производства и последующее его распределение. Возникновение государственных финансов - новый исторический этап в развитии финансов.

Термин произошел от латинского financia – доход или платеж при сделке (XIII в. Италия).

Периодизация развития финансовых отношений.

1. Финансы как обособленная экономическая категория появляются в позднее средневековье. В 16 в. появляется термин “финансы”, происходящий от латинского слова “финиш”, означающий конец, окончание денежных отношений между населением и государства в лице судьи, князя, короля.

2. 17-18 вв. - формируются финансовые системы. Разграничиваются финансовые ресурсы государства и его главы. Возникают понятие государственных финансов, государственного бюджета, государственного кредита.

3. В условиях капитализма (19в.) финансы стали выражать экономические отношения в связи с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения национального дохода. Процессы формирования и использования общегосударственного денежного фонда берутся под строгий контроль.

4. Стремительное развитие финансовых отношений произошло в 20 веке, особенно после Второй мировой войны. Во всех странах произошло огосударствление крупной части национального дохода (от 30 до 50%) Происходит качественное изменение расходов. Государство осуществляет активное регулирование социальных процессов, охрану окружающей среды. Получают развитие местные финансы.

Финансы - это экономические отношения, связанные с образовани­ем, распределением и использованием фондов денежных средств в про­цессе распределения и перераспределения ВВП и национального дохода.

Финансы - это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости ВОП или НД в связи с формированием денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства и использованием их на расширенное воспроизводство, материального стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества.

К финансовым отношениям экономических субъектов относят отношения возникающие:

• между хозяйствующими субъектами при создании продукции и распределении ее стоимости на составные элементы, а также при распределении прибыли, дивидендов по акциям и т.д.

• с органами государственного управления по платежам различного рода (таможенным пошлинам, госпошлине, визовому сбору и т.д.);

• с органами налоговой службы по поводу уплаты налогов и других обязательных платежей;

• с органами муниципального управления при приватизации жилья, земельного участка, при уплате административных штрафов и т.д.;

• с банковской системой при получении и погашении кредитов, купле-продаже валюты и ценных бумаг, при депозитных и срочных вкладах и т.д.;

• со страховыми компаниями по всем видам страхования и др.

Фонды денежных средств - это суммы денежных средств, форми­рование которых имеет целевую направленность, четко заданную проце­дуру и может контролироваться и регулироваться. Фонды денежных средств формируются на макро- и микроуровнях. На макроуровне к ним относится государственный бюджет, государственные внебюджетные фонды. На микроуровне - это фонды собственных, заемных и привлечен­ных средств организаций.

Финансовые отношения - это денежные отношения, но не все де­нежные отношения являются финансовыми.

Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выпол­няемым функциям.

Деньги - это всеобщий эквивалент, с помощью которого измеряются затраты труда производителей ВВП, а финансы - это экономический ин­струмент распределения и перераспределения этого продукта, орудие кон­троля за образованием и использованием фондов денежных средств. Фи­нансы путем образования денежных фондов обеспечивают потребности экономических субъектов в денежных средствах и контролируют расхо­дование финансовых средств.

Функции финансов

Воспроизводственная функция обеспечивает постоянство кругооборота средств, как в рамках страны, так и в рамках каждого предприятия.

К этой функции финансов относится регулирование темпов и пропорций развития экономики, изменений ее отраслевой и территориальной структуры, финансы способствуют воспроизводству отраслей непроизводственной сферы.

Распределительная функция финансов связана с распределением стоимости произведенного общественного продукта, формированием у субъектов хозяйственной жизни доходов и накоплений, с созданием фондов денежных средств. Распределение осуществляется в процессе хозяйственной деятельности в соответствии с тем вкладом, который вносит в создание стоимости продукта тот или иной фактор производства, а финансы, опосредуя этот процесс, обеспечивают образование, распределение и использование доходов и накоплений.

В ходе создания и реализации продукции производятся затраты, создаются и распределяются доходы среди участников хозяйственной деятельности. Денежные ресурсы, задействованные в этом процессе в качестве затрат и доходов, получают свое выражение в виде финансовых потоков, движение которых встроено в процесс хозяйственной деятельности.

Конечным результатом хозяйственной деятельности в масштабах страны является валовой внутренний продукт, который характеризует объем конечной продукции (товаров и услуг), созданной во всей экономике. С точки зрения финансовых показателей в него входят величина амортизации, зарплата и прибыль.

Если из валового внутреннего продукта вычесть амортизацию основных средств, получится национальный доход, который состоит по стоимости из зарплаты и прибыли.

Национальный доход в процессе его движения из производства в потребление подразделяется на две части: одна – расходуется на непроизводственное потребление; другая – идет на возмещение и развитие средств производства. Национальный доход принято делить на фонд потребления и фонд накопления (потребление и инвестиции).

Таким образом, структура общественного продукта предопределяет структуру первичного распределения финансов.

При перераспределении финансовых ресурсов, проводимым государством для формирования своего бюджета, используются налоги, обязательные отчисления и сборы.

Таким образом, движение общественного продукта из производства в потребление протекает в стоимостной форме, в него встроен денежный оборот, обеспечивающий распределение и использование фондов денежных средств. Так проявляется распределительная функция финансов.

Посредством распределительной функции финансы обслуживают воспроизводственный процесс, т.е. обеспечивают его денежными ресурсами.

Распределение, начатое в сфере материального производства функционируя в сфере материального производства, продолжается в сфере обращения. Благодаря финансам у покупателей формируются денежные фонды, т.е. подготавливаются условия, необходимые для осуществления обменных операций и происходит распределение выручки, полученной в результате обменных операций. В сфере потребления с помощью финансов устанавливаются конечные пропорции использования национального дохода, образуются фонд потребления и фонд накопления.

Вторичное распределение на уровне предприятий распространяется на прибыль, из которой уплачиваются налоги в бюджеты разных уровней бюджетной системы, проценты за полученный в банке кредит и т.д. Оставшаяся после этого часть прибыли служит источником расширенного воспроизводства, то есть превращается в капитал.

Контрольная функция финансов обеспечивает согласование финансовых интересов субъектов финансовых отношений и становится возможной, поскольку движение всех ценностей и ресурсов в экономике получает свое выражение в денежной форме и отражается в виде денежных показателей.

Контрольная функция финансов проявляется в контроле над распределением стоимости общественного продукта на различных стадиях его движения по соответствующим фондам и за расходованием их по целевому назначению.

Контрольная функция реализуется через механизм финансового контроля.

Основу контрольной функции финансов составляет контроль за движением финансовых ресурсов. Благодаря ей можно определить, как складываются пропорции в распределении денежных средств, насколько своевременно финансовые ресурсы поступают в распоряжение различных субъектов хозяйствования, насколько экономно и эффективно они используются и т.д. Распределительная и контрольная функции – это две стороны одного и того же экономического процесса. Только в их единстве и тесном взаимодействии финансы могут проявить себя в качестве категории стоимостного распределения.

Регулирующая функция связана с вмешательством государства через финансы (государственные расходы, налоги и т.д.) в процесс воспроизводства.

Посредством данной функции достигается регулирование экономики и социальных отношений. Регулирующая функция финансов непосредственно связана с распределительной функцией и иногда с ней отождествляется.

 

Целевые фонды денежных средств в совокупности являются источ­ником финансовых средств всех экономических субъектов. Социально-экономическая сущность финансов заключается в исследовании - за счет каких источников каждый экономический субъект формирует свои фи­нансовые средства и в чьих интересах их использует.

Финансовые средства подразделяются на централизованные и де­централизованные. Централизованные финансовые средства - это средст­ва бюджетов и внебюджетных фондов всех уровней бюджетной системы. Это поток финансовых средств государства и местного самоуправления. Кроме этого к централизованным финансовым средствам относится их за­пас, представленный средствами организаций, находящихся в федераль­ной, региональной и муниципальной собственности (чистая прибыль, амортизационные отчисления, и, в конечном счете, полная стоимость этих организаций).

Децентрализованные финансовые средства - это средства юридиче­ских и физических лиц.

Роль финансов в экономике многообразна, но тем не менее ее можно свести к трем основным направлениям.

1. Финансовое обеспечение расширенного воспроизводства. Озна­чает покрытие затрат за счет финансовых средств (собственных, заемных, привлеченных).

2. Финансовое регулирование экономических и социальных про­цессов через перераспределение финансовых средств.

3. Финансовое стимулирование эффективного использования всех видов экономических ресурсов. Осуществляется различными методами:

а) через эффективное вложение финансовых средств;

б) через создание поощрительных фондов;

в) через использование стимулов (например, льгот при уплате налогов);

г) через использование финансовых санкций (штрафы, пени и т. п.).

Финансовая политика представляет совокупность действий по дос­тижению поставленной цели.

Финансовая политика должна включать выработку научно-обоснованных концепций развития финансов; определения основных на­правлений использования финансов на перспективу и текущий период; осуществление практических действий.

В зависимости от длительности периода и характера решаемых задач финансовая политика подразделяется на финансовую стратегию и финан­совую тактику.

Финансовая стратегия - долговременный курс финансовой полити­ки, предусматривающий решение крупномасштабных задач, определен­ных экономической и социальной стратегией. В процессе ее разработки прогнозируются основные тенденции развития финансов, формируются концепции их использования, намечаются принципы организации финан­совых отношений.

Финансовая тактика направлена на решение задач определенного этапа развития путем конкретизации стратегии. Она позволяет своевре­менно изменять способы организации финансовых связей, проводить пе­регруппировку финансовых средств (т. е. должна отличаться гибкостью при относительной стабильности стратегии).

Целью финансовой политики является полная мобилизация финан­совых средств, необходимых для удовлетворения насущных потребностей экономических субъектов.

Так как существует несколько звеньев финансовой системы, то мож­но говорить о финансовой политике государства, финансовой политике органов власти и управления на территориальном уровне, финансовой по­литике организаций и граждан.

Финансовая политика государства - это совокупность мероприятий, направленных на мобилизацию финансовых средств, их распределение и использование для выполнения государством его функций.

Финансовая политика государства сводится к трем основным эле­ментам:

1) определение и постановка главных целей и конкретизация пер­спективных и ближайших задач, которые необходимо решить за опреде­ленный период времени;

2) разработка методов, средств и конкретных форм организации фи­нансовых отношений, с помощью которых цели финансовой политики достигаются в кратчайшие сроки, а ближайшие и перспективные задачи решаются оптимальным образом;

3) подбор и расстановка кадров, способных решить поставленные за­дачи, организовать их выполнение.

Основными направлениями финансовой политики являются бюд­жетная, налоговая, социальная, инвестиционная политика. Но финансовая политика государства тесно связана с политикой в области денег, кредита, цен, таможенных платежей.

Финансовая политика государства имеет самодовлеющее значение, но в то же время она является важнейшим средством реализации политики государства в любой области общественной деятельности (экономика, со­циальная сфера, международные отношения и т. д.).

Оценка финансовой политики должна осуществляться с точки зре­ния того, насколько она соответствует интересам общества и насколько она способствует достижению поставленных перед обществом целей.

Для реализации финансовой политики, успешного её проведения в жизнь используется финансовый механизм.

Финансовый механизм включает совокупность форм организации финансовых отношений в национальной экономике, порядок формирова­ния централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, методы финансового планирования, формы управления финансами и фи­нансовой системой, финансовое законодательство.

Финансовый механизм состоит из следующих элементов.

1. Финансовые методы (приемы или способы воздействия финансов на экономику) - инвестирование, налогообложение, диверсификация, хеджирование, лимитирование и др.

2. Финансовые рычаги (различные способы действия финансовых методов) - цена, процент, прибыль, дивиденд, дисконт и т. д.

3. Правовое обеспечение по финансовым вопросам (законы, указы Президента, постановления Правительства, приказы министерств).

4. Нормативное обеспечение - совокупность инструкций, методи­ческих указаний, норм и нормативов и т. п.

5. Информационное обеспечение, важное при принятии финансо­вых решений.

Финансовый механизм подразделяется на директивный и регули­рующий.

Директивный финансовый механизм, как правило, разрабатывается для финансовых отношений, в которых непосредственно участвуют госу­дарство. В его сферу включаются налоги, государственный кредит, расхо­ды бюджета, организация бюджетного устройства и бюджетного процесса и т. д. В этом случае государство детально разрабатывает всю систему ор­ганизации финансов, обязательную для всех их участников.

Регулирующий финансовый механизм определяет основные «правила игры» в конкретном сегменте финансов, не затрагивающем прямо интере­сы государства.

Управление - это целенаправленное воздействие субъекта управле­ния на объект управления для достижения определенного результата. Объектом управления финансами являются финансовые отношения. Субъектами управления финансами выступают органы государственной власти, органы местного самоуправления, соответствующие органы орга­низаций.

Управление финансами осуществляется в рамках сформированного финансового механизма.

Управление финансами включает планирование, регулирование (или оперативное управление) и контроль.

В ходе финансового планирования оценивается состояние финансов; выявляются возможности увеличения доходов и сокращения расходов; определяются источники доходов и направления их наиболее эффектив­ного использования.

Оперативное управление представляет собой комплекс мер, разраба­тываемых на основе оперативного анализа складывающейся финансовой ситуации и преследующих цель получения максимального эффекта при минимуме затрат с помощью перераспределения финансовых средств.

Финансовый контроль - это контроль за правильностью образова­ния, распределения и использования фондов денежных средств. Он вклю­чает, во-первых, контроль за соблюдением финансово-хозяйственного за­конодательства; во-вторых, оценку экономической эффективности финан­сово-хозяйственных операций; в-третьих, оценку целесообразности про­изведенных расходов. Является заключительной стадией управления фи­нансами.

По времени проведения финансовый контроль подразделяют на предварительный, текущий и последующий.

По сфере финансовой деятельности - бюджетный, налоговый, ва­лютный, кредитный, страховой, инвестиционный, контроль за денежной массой.

По форме проведения - обязательный или инициативный.

По методам проведения - проверки, обследования, надзор, анализ, наблюдение, ревизия (полная или частичная, комплексная или тематиче­ская, плановая или внеплановая, документальная или фактическая).

Существует государственный финансовый контроль, контроль со стороны акционеров и инвесторов, внутренний контроль коммерческих организаций, аудиторский контроль.

Государственный финансовый контроль осуществляется по сле­дующим видам нарушений:

1) нарушение бюджетного законодательства:

- нецелевое использование бюджетных средств;

- невозврат или несвоевременный возврат бюджетных средств, полученных на возвратной основе;

- недопуск к проведению ревизии;

- непредставление бухгалтерских и финансовых документов;

2) налоговые правонарушения;

3) нарушение условий предоставления государственного кредита;

4) нарушение законодательства в сфере страхования;

5) нарушение законодательства в сфере валютных отношений;

6) нарушение законодательства в области инвестирования за счет
средств бюджета.

Участие государственных финансовых органов в регулировании де­нежной массы в стране обусловлено отрицательным влиянием инфляции на результативность бюджетных расходов.

В качестве мер воздействия к нарушителям бюджетного законода­тельства применяются ограничение, приостановление или прекращение финансирования ревизуемых организаций.

Управление финансами осуществляют органы законодательной (Счетная палата) и исполнительной (Федеральная служба финансово-бюджетного надзора) власти и финансовые отделы (дирекции, финансо­вые менеджеры) в организациях.