Задание 16. Определите сумму НДС и пени, которые должна заплатить организация – экспортер, не подтвердившая экспорт товара

Задача 1

Определите сумму НДС и пени, которые должна заплатить организация – экспортер, не подтвердившая экспорт товара.

Известно:

1. В январе российская организация – экспортер заключила с иностранной ор­ганизацией договор на поставку своей продукции на сумму 9 500 дол. США.

2. Стоимость сырья и материалов, затраченная на производство продукции 236 000 руб. (в том числе НДС – 18 %).

3. Продукция была отгружена и помещена под таможенный режим 14 ян­варя 2010 г.

4. Курс доллара на дату отгрузки товара составил условно 24,5 руб./долларов США.

5. Покупатель до 13 июля 2008 г. не расплатился за поставленную продук­цию иностранной организации.

6. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 9,5 % (условно не менялась).

Задача 2

Определите

а) сумму НДС, принятую к возмещению;

б) сумму НДС, излишне уплаченную и подлежащую возврату налогоплатель­щику;

в) сумму процентов, которые подлежат уплате налогоплательщику при несвое­временном возврате излишне уплаченного НДС.

Известно:

7. Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию за I квар­тал 2010 г. вместе с пакетом документов, подтверждающих экспорт това­ров, осуществленный в январе 2010 г.

8. НДС, уплаченный за налоговый период по внутренним операциям по реали­зации товаров, составил 500 000 руб.

9. НДС, предъявленный к возмещению по материалам, приобретенным ра­нее для изготовления товаров, реализованных на документально под­твержденный экспорт, 700 000 руб.

10. Налогоплательщик получил 14 мая 2010 г. сообщение от налогового ор­гана о том, что 12 мая была завершена камеральная налоговая проверка представленной декларации за налоговый период. По результатам про­верки было принято решение о возмещении НДС и возврате излишне уп­лаченного налога.

11. Сумма излишне уплаченного НДС поступила на счет налогоплательщика 2 июня 2010 г.

12. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 9, 25 %.