Задание 20. Определите общую сумму таможенных платежей.

Задача 1

Определите общую сумму таможенных платежей.

Известно:

1. По импортному контракту на таможенный пост РФ были завезены быто­вые пылесосы, контрактная стоимость которых составляет 16 000 евро.

2. Базис поставки FCA. Продавец передал товар в г. Гданьск (Польша) автопе­ревозчику, указанному покупателем.

3. Транспортировка пылесосов от г. Гданьска до таможенного поста РФ опла­чена импортером по отдельному контракту с российским перевозчи­ком в размере 52 000 руб.

4. Официальный курс евро на дату подачи декларации – 30,5 руб.

5. Таможенная пошлина – 15 %.

6. НДС – 18 %.

7. Сборы за таможенное оформление – 2 000 руб.

Задача 2.

Определите для целей налогообложения прибыли:

а) какой метод определения (признания) доходов и расходов может применять коммерческий банк;

б) какая сумма расходов может учитываться при определении налоговой базы.

Обоснование ответов должно быть подтверждено соответствующими стать­ями Налогового кодекса РФ.

Известно:

1. Доходы банка от банковской деятельности в среднем за предыдущие че­тыре квартала составили 6 000 000 руб.

2. Расходы на:

- приобретение WEB-услуг на содержание и обслуживание сайта банка в сети Интернет – 200 000 руб.;

- организацию филиала до его регистрации Центральным банком РФ-600 000 руб.;

- найм жилья нештатным работникам в командировках, связанных с бан­ковской деятельностью – 20 000 руб.;

- официальный прием представителей других организаций – 30 000 руб.;

- получение высшего образования сотрудниками банка – 70 000 руб.;

- резерв по сомнительным долгам, созданный под задолженность на кор­респондентских счетах (срок погашения нарушен, задолженность не обеспечена) – 400 000 руб.;

- оплату труда работников банка – 500 000 руб.;

- приобретение призов для победителей-клиентов банка, участвующих в рекламном розыгрыше – 100 000 руб.

Вопросы для подготовки к экзамену, зачету.

1. Права и обязанности субъектов коммерческой деятельности по уплате налогов и сборов.

2. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

3. Налоговый контроль субъектов коммерческой деятельности.

4. Признаки и виды налогового правонарушения. Ответственность за их совершение.

5. Виды налогов, уплачиваемых субъектами коммерческой деятельности, их классификация.

6. Налог на добавленную стоимость, его плательщики. Порядок освобождения от уплаты налога.

7. Порядок исполнения налоговых обязательств: добровольный и принудительный.

8. Налог на добавленную стоимость: порядок определения и уплаты.

9. Акцизы, их плательщики, перечень подакцизных товаров.

10. Акцизы: объект налогообложения, налоговая база, виды ставок и их дифференциация.

11. Акцизы, порядок их определения и уплаты.

12. Страховые платежи во внебюджетные фонды.

13. Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.

14. Общий режим налогообложения.

15. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставка.

16. Налог на имущество организаций: порядок определения и уплаты.

17. Налог на прибыль организаций: доходы, их классификация и состав.

18. Налог на прибыль организаций: расходы, их классификация и состав.

19. Амортизация, методы ее начисления для целей налогообложения прибыли.

20. Резервы, включаемые в расходы для целей налогообложения прибыли, порядок их формирования.

21. Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

22. Налог на прибыль: налоговая база и ставки налога.

23. Налог на прибыль: порядок определения и уплаты.

24. Налоговый учет по налогу на прибыль и его сущность.

25. Транспортный налог, порядок расчета и уплаты.

26. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов, сборов.

27. Земельный налог, порядок расчета и уплаты.

28.Налог на доходы физических лиц, уплачиваемый индивидуальными предпринимателями.

29. Таможенная стоимость, методы ее определения и порядок заявления.

30. Ввозная таможенная пошлина: ее виды и виды ставок.

31.Ввозная таможенная пошлина: объект налогообложения, налоговая база, порядок определения и уплаты.

32.Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию.

33. Налог на добавленную стоимость при вывозе товаров с таможенной, территории РФ. Порядок обоснования применения нулевой налоговой ставки.

34.Акцизы по ввозимым подакцизным товарам на таможенную территорию РФ, порядок их определения и уплаты.

35.Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ.

36.Таможенные платежи: их виды, порядок, сроки уплаты, способы обеспечения уплаты.

37.Особенности определения доходов банков для целей налогообложения прибыли.

38.Особенности определения расходов банков для целей налогообложения прибыли.

39.Расходы на формирование резервов банка.

40.Порядок определения и уплаты налога на прибыль банками.

41. Налогообложение операций банков с ценными бумагами.

42. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов в банках.

43. Налог на добавленную стоимость и специфика его взимания в банках.

44. Налогообложение операций страхования у организаций-страхователей (налог на прибыль, единый социальный налог).

45.Особенности определения доходов у страховых организаций для целей налогообложения прибыли.

46.Особенности определения расходов у страховых организаций для целей налогообложения прибыли.

47. Порядок формирования страховых резервов у страховых организаций.

48. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций.

49. Порядок определения и уплаты налога на прибыль страховыми организациями.

50.Упрощенная система налогообложения: сущность, условия и порядок перехода на нее.

51.Упрощенная система налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок определения и уплаты.

52.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход: виды деятельности, на которые распространяется система, объект налогообложения, ставка налога.

53. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход.

54. Единый сельскохозяйственный налог: условия и порядок перехода на единый налог.

55.Единый сельскохозяйственный налог: объект налогообложения, налоговая база, ставка, порядок исчисления и уплаты.

56. Налоговое планирование: сущность, цели, задачи и принципы.

57. Базовые компоненты налогового планирования.

58. Методики налогового планирования, их классификация и специфические черты.

59. Способы налоговой минимизации.

60. Основные инструменты налогового планирования и его схемы.