Задание 14
Задача 1. Определите а) сумму НДС, принятую к возмещению; б) сумму НДС, излишне уплаченную и подлежащую возврату налогоплательщику; в) сумму процентов, которые подлежат уплате налогоплательщику при несвоевременном возврате излишне уплаченного НДС. Известно: 1. Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию за I квартал 2010 г. вместе с пакетом документов, подтверждающих экспорт товаров, осуществленный в январе 2010 г. 2. НДС, уплаченный за налоговый период по внутренним операциям по реализации товаров, составил 700 000 руб. 3. НДС, предъявленный к возмещению по материалам, приобретенным ранее для изготовления товаров, реализованных на документально подтвержденный экспорт, 800 000 руб. 4. Налогоплательщик получил 14 мая 2010 г. сообщение от налогового органа о том, что 12 мая была завершена камеральная налоговая проверка представленной декларации за налоговый период. По результатам проверки было принято решение о возмещении НДС и возврате излишне уплаченного налога. 5. Сумма излишне уплаченного НДС поступила на счет налогоплательщика 2 июня 2010 г. 6. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 9, 25 %. Задача 2 Определите сумму дохода организации – перестрахователя при прекращении срока действия договоров страхования и перестрахования. Известно: 1. Организация «А» и страховая организация «B» заключили договор страхования сроком на 1 год, по которому страховая премия составила 9 000 000 руб. 2. Впоследствии страховая организация «В» заключила договор перестрахования со страховой организацией «С». 3. Страховая организация «В» ведет налоговый учет доходов и расходов кассовым методом. 4. Перестраховочная премия страховой организации «С» составляет 60 % от суммы, указанной в прямом договоре страхования (в договоре перестрахования сделана оговорка, что перестрахователем на 1 год депонируется премия, приходящаяся на долю перестрахователя, в размере 60 %). 5. В соответствии с договором перестрахования проценты на депо премий по рискам, принятым в перестрахование, составляют 15 % годовых.
|
