Задание 6. Определите расчетную цену дисконтного векселя для целей налогообло­жения прибыли.

Задача 1

Определите расчетную цену дисконтного векселя для целей налогообло­жения прибыли.

Известно:

1. Организация приобрела 03.03.2010 г. вексель с датой погашения 02.06.2008 г.

2. Цена приобретения векселя 900000 руб.

3. Вексель был продан 14.05.2010 г. за 950 000 руб.

4. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату реализации векселя 9, 25 %.

5. Номинальная стоимость векселя 1 000 000 руб.

6. Порядок определения расчетной цены дисконтного векселя предусмотрен в учетной политике по налогу на прибыль. При определении расчетной цены используется метод расчета наращенных (накопленных) сумм про­центных выплат к получению.

Сумма ежедневного прироста стоимости векселя рассчитывается по сле­дующей форме:

d=N+2%:366,

где d – ежедневный прирост стоимости векселя;

N – номинал векселя;

Z – ставка рефинансирования ЦБ РФ.

 

Задача 2

Определите сумму НДС, причитывающуюся к уплате в бюджетную систему РФ при условии:

а) налогоплательщик доказал, что остаточная стоимость оборудования включает НДС;

б) налогоплательщик не доказал, что остаточная стоимость оборудования включает НДС.

Известно:

1. Организация приобрела оборудование для осуществления операции по про­изводству и реализации товаров, освобожденных от уплаты НДС.

2. Первоначальная стоимость оборудования 1500000 руб. (с НДС). НДС, упла­ченный при приобретении оборудования к вычету не принимался.

3. Оборудование было продано через некоторое время.

4. Сумма амортизации, начисленная за период эксплуатации линейным мето­дом, составила 538000 руб.