Расчет ЕНВД

Коэффициент - дефлятор К₁ на 2007 год равен 1,241

, где

К_тп - коэффициент, учитывающий тип предприятия общественного питания

К_з - коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности внутри городского округа

К_тп = 0,83

К_з = 0,9

К_фп – значение коэффициента, учитывающего фактический период времени ведения деятельности в течение налогового периода = 1

НБ_кв = 3*1000*80*1,241*(0,83*0,9) = 222486,48 рублей

ЕНВД = 222486,48*0,15 = 33372,97 рублей

Уменьшаем на величину отчислений в ПФ РФ в размере, не превышающих 50% от ЕНВД.

Таким образом, ЕНВД = 33372,97/2 = 16686,49 рублей

Налоговым периодом является квартал, значит, уплачиваем ЕНВД до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Таким образом, была подсчитана прибыль каждого месяца и годовая прибыль (Приложение 12).

План движения денежных средств

Смотрите Приложение 13

Общепроизводственные расходы состоят из:

· Арендных платежей – 306000 рублей в месяц

· Непредвиденные расходы - 60000 рублей в месяц

· Амортизации – 5084 рублей в месяц

Амортизацию начисляем линейным способом

Таблица 18

Расчет амортизации

Наименование оборудования	Срок полезного использования	Цена, руб.	Амортизационные отчисления в месяц, руб
Кассовый аппарат			694,44
Оргтехника			1083,33
Плита электрическая		35033,6	291,95
Посудомоечная машина		93527,2	779,39
Привод универсальный		38749,9	322,92
Прилавок-мармит для 1-х и 2-х блюд		17141,44	142,85
Сковорода			319,17
Стол с охлажд. шкафом		27682,8	230,69
Фритюрница		29797,5	248,31
Шкаф жарочный			338,87
Шкаф холодильный			444,58
Шкаф холодильный			187,08
Итого	5083,58

 

Норма амортизации	год	месяц
n=3 года	33%	2,78%
n=5 лет	20%	1,67%
n=10 лет	10%	0,83%

 

Ресторан «Красное на черном» подпадает под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, так как оказываем услугу общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей в 80 м².

На общем собрании участники общества решили в конце каждого года (в декабре месяце) распределять 50% чистой прибыли между собой.

Таким образом, в декабре учредителям выплачивается сумма в размере 907242 рубля.

В конце года по результатам деятельности принимаем финансовое решение о выплате оставшейся части кредита в размере 1 633 336 рублей.

План баланс

План баланс на 1 марта 2009 года
Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Ι Основной капитал		ΙΙΙ Собственный капитал
Основные средства		Уставный капитал
Амортизационные отчисления		Нераспределенная прибыль
Итого основной капитал		Итого собственный капитал
ΙΙ Оборотный капитал		ΙV Заемный капитал
Материалы		Кред.задолж. поставщикам
Денежные средства		Кред.задолж. в бюджет
Итого оборотный капитал		Итого заемный капитал
Валюта баланса		Валюта баланса