И ДЕНЕЖНАЯ СИСТЕМА...................................................................178

4.1. Происхождение, сущность и виды денег........................................178

4.2. Функции денег...........:........:......... «*...................................................187

4.3. Понятие денежного обращения.......................................................189

4.4. Безналичный денежный оборот в Российской Федерации..........191

4.5. Налично-денежные операции...........................................................202

4.6. Денежная масса и скорость обращения денег...............................205

4.7. Закон денежного обращения....................... '.....................................211

4.8. Теории спроса на деньги.................................................................. 213

4.9. Предложение денег............................................................................204

4.10.Равновесие на денежном рынке.......................................................207

4.И. Денежно-кредитная политика..........................................................210

4.12. Денежная система промышленно развитых стран

и Российской Федерации..................................................................211

Вопросы для самопроверки.......................................................................

Тема 5. СИСТЕМА КРЕДИТОВАНИЯ...............................................

5.1. Сущность, функции и роль кредита................................................

5.2. Формы и виды кредита..'...................................................................

5.3. Ссудный процент и его роль.............,............................................:.

5.4. Банковский процент...........................................................................

5.5. Принципы банковского кредитования.............................................

5.6. Система банковских мер по обеспечению возврата

выданных кредитов...........................................................................

5.7. Методы краткосрочного кредитования...........................................

5.8. Виды краткосрочных банковских ссуд и их оформление............

5.9. Кредитный договор предприятия с банком....................................

5.10.Коммерческий кредит и вексельное обращение............................

Вопросы для самопроверки......................;......... '......................................

Тема 1. СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ. ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА

1.1. Возникновение финансов и этапы их развития

Дается определение финансов, рассматриваются предпо­сылки их возникновения и этапы развития.

Понятие «финансы» нередко отождествляют с деньгами. Однако существование двух разных терминов для определе­ния одной и той же категории вряд ли обосновано.

Термин finansia возник в XIII—XV вв. в торговых горо­дах Италии и в переводе на русский язык означает «денеж­ный платеж», «платеж в срок». Финансовые отношения воз­никли раньше, и историки точно не называют время их зарождения. Одни считают, что финансовые отношения по­явились, когда государство стало собирать налоги и дань в денежной форме (Древний Рим, Вавилон, Египет). Другие полагают, что они имели место еще раньше — при уплате обязательных денежных взносов в религиозные организации. В России (Киевская Русь) финансовые отношения были раз­виты слабо, ресурсы государства формировались в основном за счет натуральных податей.

Финансовая наука длительное время рассматривала ка­тегорию «финансы» упрощенно, как некую сумму денеж­ных средств, используемую государством и некоторыми другими участниками денежных отношений. Российская дореволюционная наука определяла финансы как совокуп­ность средств, необходимых для удовлетворения государ­ствами потребностей различных общественных групп. В СССР под финансами понимались денежные ресурсы, со­средоточиваемые в распоряжении Советского государства для осуществления его хозяйственно-организационной и куль­турно-воспитательной функций, а также функций охраны социалистической собственности и обороны страны.

С научной точки зрения, сведение финансов к денежным средствам неправомерно, так как на самом деле подразуме­ваются определенные операции с денежными средствами, их движение. Любая финансовая операция имеет в виду пере­мещение денежных средств между субъектами хозяйства, пользователями Денежных средств в те или иные денежные фонды. В процессе этого перемещения возникают экономи­ческие отношения.

Таким образом, финансы представляют собой экономи­ческие отношения, связанные с формированием, распределе­нием и использованием централизованных и децентрализо­ванных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расши­ренного воспроизводства.

Под централизованными финансами понимаются экономи­ческие денежные отношения, связанные с формированием и использованием фондов денежных средств государства, акку­мулируемых в государственной бюджетной системе и прави­тельственных внебюджетных фондах. Это так называемые общегосударственные финансы. Под децентрализованными финансами понимаются денежные отношения, опосредующие процесс кругооборота денежных фондов предприятий. Это так называемые финансы хозяйствующих субъектов или финансы предприятий.

Общегосударственные финансы — это совокупность де­нежных отношений, организованных государством, в процес­се которых осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для осуще­ствления экономических, социальных и политических задач.

В докапиталистических формациях больщая Часть потреб­ностей государства удовлетворялась путем установления раз­личного рода натуральных повинностей и сборов. Денежное хозяйство было развито только в армии. Главными расходами рабовладельческих и феодальных государств были затраты на ведение войн, содержание двора монарха, государственного аппарата, строительство общественных сооружений (храмов, каналов оросительных систем, портов, дорог, водопроводов). Главными доходами служили поступления от государственного имущества (доменов) и регалий (монопольного права монарха на отдельные промыслы и торговлю опреде­ленным товаром), военная добыча, дань с покоренных на­родов, натуральные и денежные сборы и повинности, пош­лины, займы.

С разложением феодализма и постепенным развитием ка­питалистического способа производства все большее значе­ние приобретали денежные доходы и расходы государства; доля натуральных сборов и повинностей резко сокращалась.

На ранних стадиях развития государства не существова­ло разграничения между ресурсами государства и ресурсами его главы: монархи распоряжались средствами страны как своей собственностью. С выделением государственной каз­ны и полным отделением ее от собственности монарха (XVI—XVII вв.) возникают понятия государственных финан­сов, государственного бюджета, государственного кредита.

Государственные финансы послужили мощным фактором первоначального накопления капитала, происходившего в XVI—XVIII вв. Из колониальных стран в метрополии прите­кали огромные богатства, которые в любой момент могли быть использованы в качестве капитала. Государственные займы и налоги широко использовались для создания первых капита­листических предприятий. Важная роль в образовании перво­начальных капиталов принадлежала системе протекционизма¹, которая позволяла первым капиталистам устанавливать на производимые промышленные изделия высокие цены, полу­чать высокие прибыли, большей частью направлявшиеся на расширение производства.

В условиях капитализма, когда товарно-денежные отно­шения приобрели всеохватывающий характер, финансы стали выражать экономические отношения в связи с обра­зованием, распределением и использованием фондов денеж­ных средств в процессе распределения и перераспределения национального дохода. Основные средства капиталистичес­ких государств стали концентрироваться в государственном бюджете.

¹ Протекционизм — экономическая политика государства, направлен­ная на поощрение развития национальной экономики и ее защиты от иностранной конкуренции путем создания системы мер, включая тамо­женные пошлины, налоговые льготы, кредиты и др.

Можно выделить два основных этапа развития финансов.

Первому этапу была присуща так называемая неразвитая форма финансов, которая характеризуется непроизводитель­ным характером последних. Основная масса денежных средств (²/з бюджета) расходовалась на военные цели, пога­шение государственного долга и процентов по нему. Круп­ные средства направлялись также на содержание государ­ственного аппарата — парламента, министерств, ведомств, полиции, тюрем и др. Затраты на просвещение, здравоохра­нение были крайне невелики. Денежные средства государства практически не оказывали воздействия на экономику. Вторая характерная черта этого периода — узость финансовой сис­темы (состоявшей из одного звена — бюджетного) и количе­ственная ограниченность финансовых отношений (все они были связаны с формированием и использованием бюджета). Основным источником доходов государства были налоги, преимущественно косвенные.

На втором этапе по мере развития товарно-денежных от­ношений, государственности возникла необходимость в но­вых общегосударственных фондах денежных средств и соот­ветственно новых группах денежных отношений по поводу их формирования и использования.

XX в. характеризуется мощным развитием производитель­ных сил, образованием монополистических объединений, слиянием государства с монополиями, расширением функ­ций капиталистических государств. Государство не только обеспечивало обороноспособность страны, охрану частной собственности на средства производства, свободу предпри­нимательства и правопорядок, но и стало участвовать в про­цессе производства, распределения и использования обще­ственного продукта.

Следует отметить, что в структуре государственных расхо­дов после Второй мировой войны произошли существенные изменения: при огромном росте расходов на милитаризацию (особенно в США) удельный вес этих затрат по сравнению с концом XJX и началом XX в. понизился и существенно уве­личились удельный вес и абсолютные суммы расходов на со­циальные цели (образование, здравоохранение, социальное обеспечение). Демократизация общественной жизни в услови­ях развитой рыночной экономики привела к тому, что в ряде малых стран Западной Европы (Швеции, Норвегии и др.) затраты на социальные цели стали одними из главных. Отсюда возникло понятие «шведская модель социализма».

Значительное развитие получили расходы, связанные с вмешательством государства в экономику. Это выразилось в том, что возросли государственные капитальные вложе­ния, направляемые в электроэнергетику, угольную, газовую и другие отрасли промышленности, на поддержку сельского хозяйства — одной из самых опекаемых отраслей экономи­ки. В главных капиталистических странах за счет государ­ственных средств была создана атомная промышленность Резко увеличился государственный сектор экономики. С це­лью повысить занятость населения и сократить безработи­цу правительства выдавали предпринимателям, расширяю­щим производство, субсидии для капиталовложений¹. Значительно повысились затраты на развитие научно-техни­ческого прогресса (до 50—70% общей суммы расходов на эти цели). Государство стало активно помогать монополи­ям своей страны в острой конкурентной борьбе на мировом рынке, предоставляя экспортным фирмам так называемые экспортные премии². Расходы на регулирование процесса капиталистического воспроизводства во многих странах достигли 20% и более общей суммы расходов государствен­ного бюджета.

Вмешательство в процесс воспроизводства и сферу соци­альных отношений осуществляется не только на националь­ном, но и на межгосударственном уровне. Так, страны Евро­пейского сообщества (ЕС) создали межгосударственные

¹ Субсидия — пособие в денежной или натуральной форме, предос­тавляемое государством за счет средств государственного или местных бюджетов, а также специальных фондов юридическим и физическим лицам, местным органам власти, другим государствам. В отличие от до­таций, которые могут быть использованы получателем по своему усмот­рению, субсидии предоставляются на безвозвратное финансирование оп­ределенных мероприятий.

² Экспортные премии — экономические рычаги развития финансового и ценового характера, используемые государством, монополиями, пред­приятиями, организациями и фирмами для поощрения вывоза определен­ных видов продукции и предоставления услуг иностранным партнерам; выступают в форме полного и частичного освобождения фирм-экспорте­ров от уплаты тех или иных налогов, импортных пошлин, возврата акциз­ных сборов или в виде прямого субсидирования экспорта.

 

 

фонды денежных средств, используемые для финансирова­ния сельского хозяйства, преодоления структурной безрабо­тицы, переподготовки и передислокации рабочей силы, ликвидации существенных диспропорций в развитии отдельных регионов этих стран.

Появились новые государственные расходы на охрану окру­жающей среды, преодоление экономической отсталости отдель­ных районов, предоставление субсидий и кредитов развиваю­щимся странам.

Огромные расходы вызвали необходимость увеличения налогов — главного финансового метода мобилизации ресур­сов в государственный и местные бюджеты.

В XX в. возросло значение прямых налогов и основного среди них — подоходного налога с физических лиц. Впервые этот налог был введен в Великобритании в 1842 г., а в боль­шинстве стран Западной Европы и США — в первой четвер­ти XX в. Вследствие понижения налогооблагаемого миниму­ма и уменьшения налоговых льгот по семейному положению в годы Второй мировой войны этот налог превратился в мас­совый, в налог на заработную плату и небольшие доходы. Им облагается практически все самодеятельное население. Вто­рым значительным прямым налогом выступает налог на при­быль корпораций.

Наряду с увеличением прямых налогов в 1970—1990 гг. произошло повышение косвенных налогов, прежде всего за счет поступлений по акцизам и налогу на добавленную сто­имость. Возрос удельный вес налогов в валовом национальном продукте — с 30% (в США) до 50% и более (в малых странах Западной Европы).

Однако даже с повышением налогов аккумулируемых доходов недостаточно для покрытия возрастающих расхо­дов государства. Бюджеты капиталистических стран в годы после Второй мировой войны характеризуются крупным хроническим дефицитом, покрываемым государственными займами, которые влекут за собой рост государственного долга.

После Второй мировой войны резко расширилась сфера финансовых отношений. Значительное развитие получили местные (региональные) финансы, внебюджетные специаль­ные правительственные фонды, финансы государственных предприятий.

Другую сферу финансовых отношений представляют фи­нансы частных национальных и транснациональных корпора­ций. По своей организационной структуре они являются ак­ционерными обществами. Акционерная форма организации деятельности предприятий в странах с развитой рыночной экономикой получила исключительно широкое развитие. В настоящее время в акционерные предприятия вкладывает свои средства не только буржуазия, но и значительная часть насе­ления. Так, одна из самых крупных корпораций США «Дже­нерал Моторз» насчитывает около 1 млн акционеров и никто из них не имеет акций более чем на 1%.

Таким образом, можно назвать следующие предпосылки возникновения финансов:

1) в Центральной Европе в результате первых буржуаз­ных революций хотя и сохранились монархические режи­мы, но власть монархов была значительно ограничена и, самое главное, произошло отделение главы государства (монарха) от казны. Возник общегосударственный фонд денежных средств — бюджет, которым глава государства не мог единолично распоряжаться;

2) формирование и использование бюджета стало носить системный характер, т.е. возникли системы государственных доходов и расходов с определенными составом, структурой и законодательным закреплением;

3) налоги в денежной форме приобрели преимуществен­ный характер, тогда как ранее доходы государства формиро­вались главным образом за счет натуральных податей и тру­довых повинностей.