Анализ состава, структуры и движения трудовых ресурсов предприятия. Показатели эффективности их использования.

Кадры или труд.ресурсы предпр-я - это сов-ть работников различ профессионально - квалификационных групп, занятых на предпр-и и входящих в его списочный состав. В списочный состав вкл все работники, принятые на работу, связанную как с основной, так и не c основной его деят-тью. Все работники предпр-я делятся на две группы: - промышл-но-производ-й персонал, занятый произв-м и его обслуж-м; - непромыш-й персонал, занятый в основном в соц. сфере деят-ти предпр-я. По хар-ру выполняемых функций промышленно-производ-ый персонал подразде-ся на четыре категории – рабочие, руков-ли, специалисты и технич исполнители (служащие). От обеспеченности пред-я труд.ресурсами и эффек-ти их использ-я зависит объем и своеврем-ть выполнения всех работ, степень использ-я оборуд-я, машин и механизмов, и как ее с/ст-ть и прибыль. Осн. задачами анализа явл: Изучение обеспеченности пред-я и его структурных подразд-й, персонала по количеств. и качествен. показателям. Оценка экстенсивности, интенсивности и эффект-ти использ-я персонала на предпри-и. Выявление резервов более полного и эфф-го использ-я персонала пред-я. Источн.инф-и: План по труду; Статис-я отч-ть (отчет по труду); Данные табельного учета и отдела кадров. Объектами анализа явл: •обеспеч-ть предпр-ия труд. рес; •движение раб. силы; •анализ использ-я труд. рес; •оценка производ-ти труда и пути ее повышения; •оценка расходов на з/п; •изучение соотн-я между темпами роста производ-ти труда и з/п. Обеспеч-ть труд.рес изучается с точки зрения их кол-го и кач-го состава. Анализ обеспеч-ти труд.рес вкл след составляющие: 1) кол-ую оценку обеспеч-ти; 2) оценку кач-го состава рабочих; 3) влияние изменения состава труд.рес на объем произв-ва. Кол-ая оценка обеспеч-ти характ-ся след-ми пок-ми.

• Абсолютный излишек (недостаток) числ-ти работников (ЧР) опред-ся как разность величин факт и план среднеспис-й числ-ти работников соответ-ей категории, профессии: ΔЧР=ЧР₁-ЧР₀.

• Относит-е откл-ие числ-ти работников опред-ся сравнением факт среднеспис-й числ-ти работников с план численностью с учетом изменения объема произв-ва, а также темпов роста, прироста, % выполнения плана: ΔЧР=ЧР₁-ЧР₀*Iв, где Iв — индекс, характ-й ур-нь выполнения плана по объему валовой прод-и в данном периоде.

• Среднегод-я плановая потребность числ-ти рабочих: ЧР=V_ВП(н-ч)/ФВ_п*Н_в%, где V_ВП(н-ч) - год-й объем произв-ва, в нормо-час; ФВп - планируемый полезный годовой фонд времени одного рабочего; Нв % - % выполнения норм выработки.

Наряду с кол-м, изуч-ся кач-ый состав рабочих, к-й характ-ся их общеобразов-м и профессионально-квалификационным ур-ем, возрастной и внутрипроизвод-й структурой.

Особое внимание уделяется анализу обеспеч-ти предпр-я кадрами наиболее важных профессий и рабочих соответ-х квалификаций.

Чтобы оценить соответ-е квалиф-и рабочих и сложность выполняемых работ необх-мо сравнить средние тарифные разряды работ и рабочих, к-е рассчит-ся по средневзвешенной арифм-ой.

• Средние тарифные разряды рабочих: Тр=ΣТр_i*ЧР_i/ΣЧР_i. • Средние тарифные разряды работ: Тр=ΣТр_i*Vp_i/ΣVp_i/, где Тр - тариф.разряд; ЧР- числ-ть работающих; Vрi-объем работ каждого вида.

Если факт средний тариф разряд рабочих ниже планового и ниже среднего тариф. разряда работ, то это может привести к выпуску менее кач-й прод-и. Если средний разряд рабочих выше среднего тариф. разряда работ, то рабочим нужно производить доплату за использ-е их на менее квалифиц-х работах. Квалификационный ур-нь работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, образованию.Влияние изменения удельного веса основных рабочих в общей числ-ти на выработку прод-и можно рассч-ть по след формуле: ΔГВ_отн=(УД_чр1-УД_чр0)*ГВ₀, где УД_чр1, УД_{чр0 -}удельный вес осн-х рабочих в общей числ-ти рабочих по плану и факт-ки; ГВ₀ — среднегод. плановая выработка одного работающего.

Недостаточная обеспеч-ть предпр-я труд.рес-ми может быть компенсирована за счет: •роста производ-сти труда; •интенсификации произв-ва; •комплексной механизации производ-х процессов; •внедрения новой более производ-ой техники; •усовершенствования технологии и орг-ии произв-ва.

Движение раб.силы характ-ся абсолют и относит-ми показ-ми. К абсолют пок-ям отн-ся след: число работников, принятых в течение анализ-го периода; число работников, перевед-х из одной категории в др; число работников, уволенных в теч-е анализ-го периода. Относит пок-ми, к-е используются для характ-ки интенсивности движения рабочей силы, явл коэф-ты по приему, выбытию и постоянства кадров.

• Коэф- т оборота по приему рабочих К_пр=ЧР_{принятые}/Среднеспис.числ-ть - харак-ет удел. вес работников принятых за период • Коэф-т оборота по выбытию Кв=Кол-во уволив-ся/ЧР_ср. • Коэф-т текучести кадров Кт=Увол-ся по сост-му желанию за наруш-е труд.дисц-ны/ЧР_ср. • Коэф-т постоянства состава персонала предпр-я Кп.с=Кол-во ра-ов, прора-х весь год/Ч_Рср - х арак-ет ур-нь рабочих, проработавших на предпр-и весь анализ-ый период. • Коэф-т замещения Кз=(ЧРпринятых-ЧРвыбывших)/ЧР_ср.

Выпуск прод-и зав-т от труда, затраченного на произв-во, к-й опред-ся кол-ом раб времени и эффект-тью его использ-я. Поэтому анализ использ-я труд.рес проводится по двум направл-м: 1)анализ фонда раб.времени; 2) анализ эф-ти использ-я персонала.

Как используются труд.рес (анализ экстенсивности) можно оценить по кол-ву отработ-х одним работником дней и часов (по каждой категории работников и по каждому производ-му подразд-ю). Для этого составл-ся баланс раб.времени.

Эф-ть использ-я раб.времени опред-ся сопоставлением факт и план, факт и прошлого баланса раб.времени.

Причинами отклонения от план раб.времени явл потери раб.времени, к-е могут быть вызваны разными объект-ми и субъект-ми обстоят-ми, не предусм-ми планом: доп.отпусками, временной нетрудосп-тью в связи с заболеванием, прогулами, простоями и т.д. Каждый вид потерь анализируется отд-но.

Методика анализа: Рассч-ся фонд раб.времени ФРВ=ЧР*Д*П, где Д -среднее кол-во дней, отработ-ых одним работником; П -средняя продолж-ть раб.дня. Время, отраб-е одним рабочим, это произведение кол-ва дней и продолж-ти раб.дня: Т=Д*П. Для анализа общего годового фонда раб.времени сначала исслед-ся раб.время одного рабочего. С этой целью рассч-ся три показателя: фонд времени прошлого года, условный фонд времени, фонд времени отч-го года. Затем проводится факторный анализ модели общего фонда рабочего времени ФРВ = ЧР ∙ П ∙ Д одним из способов детермин-го факторного анализа.

Резерв увел-я выпуска прод-и, к-й не требует доп-х кап. вложений и позволяет быстро получить отдачу — это в первую очередь сокращение потерь раб.времени. Чтобы подсч-ть его, необх-мо потери раб.времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции (ЧВпл):ΔВП=ПРВ*ЧВпл.

Оценку эф-ти использ-я персонала предпр-я дает пок-ль прибыли, полученной в расчете на одного рабочего. Рентабельность персонала: R=Прибыль от операц-й деят-ти/Среднесп-я числ-ть операц-го персонала.

Производительность труда опред-ся кол-ом прод-и, к-ю производит рабочий за ед.времени (выработка), или кол-ом времени, затрачиваемым на изгот-е ед. прод-и (трудоемкость). Для оценки уровня производ-ти труда применяется система обобщающих (среднегод-я, среднедневная, среднечасовая выработка прод-и на одного работающего в стоим-м выражении), частных (это затраты времени на произв-во ед.прод-и опред-го вида (трудоемкость прод-и) или выпуск прод-и опред-го вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.) и вспомогательных(это затраты времени на выполнение ед. опред-го вида работ или объем выполненных работ за ед. времени) пок-ей.

• Среднегодовая выработка прод-и одним работником ГВ=ВП/ЧР, где ВП-выпуск прод-и. • Среднедневная выработка прод-и одним работником ДВ=ВП/ЧР*Д. • Среднечасовая выработка прод-и одним работником ЧВ=ВП/Т, где Т- тработ-е за год время всеми работниками.

Среднечасовая выработка -это один из осн-х пок-ей произв-ти труда и фактор, от к-го зависит ур-нь среднедневной и среднегодовой выработки.

Основные направления поиска резервов производ-ти труда вытекают из самой формулы расчета: ЧВ=ВП/Т. След-но, увел произв-ть труда можно за счет: -увел выпуска прод-и, т.е. более полного использ-я производ-х мощностей предпр-я. При наращивании объемов произв-ва увел-ся только переменная часть затрат раб.времени, а постоянная остается без изменения. В рез-те затраты времени на выпуск ед.прод-и умен-я; -сокращения затрат труда на ее произв-во путем интенсификации произв-ва, внедрения комплексной механизации и автоматизации, более совершенной техники и технологии произв-ва, сокращения потерь раб.времени. Возможны след соотн-я изменения объема выпуска прод-и и затрат труда: -происходит увел объема выпуска прод-и при снижении затрат труда на ее произв-во; -объем прод-и растет быстрее, чем затраты труда; -объем прод-и растет при неизменных затратах труда; -объем прод-и остается неизменным при снижении затрат труда; -объем прод-и снижается более медленными темпами, чем затраты труда. Незав-мо от выбранного варианта стратег. политики резервы увел среднечасовой выработки опред-ся след образом: Р↑ЧВ=ЧВ_в-ЧВ_ф=(ВП_ф+Р↑ВП)/(Т_ф-Р↑Т+Т_д)-ВП_ф/Т_ф, где ЧВ_в, ЧВ_ф – соотв-но возможный и факт ур-нь среднечас выр-ки; Р↑ВП - резерв увел валовой прод-и за счет внедрения мероприятий НТП; Т_ф - факт затраты раб.времени на выпуск факт объема прод-и; Р↑Т -резерв сокращения раб.времени за счет механизации и автоматизации производ-х процессов и др.; Т_д –доп.затраты труда, связанные с увел выпуска прод-и.

Резерв роста среднедн-й выр-ки рассч-ся умножением резерва роста среднечас выр-ки на план продолж-ть раб.дня. Резерв роста среднегод выр-ки рабочих опред-ся умножением резерва роста среднедн выр-ки на планируемый фонд раб.времени одного рабочего. Для опред-я резерва увел выпуска прод-и необх-мо возможный прирост среднечас выр-ки умножить на планируемый фонд раб.времени всех рабочих: Р↑ВП= Р↑ЧВ*Т_Е.

Трудоемкость - затраты раб. времени на ед. или весь объем изгот-ой прод-и. Трудоемкость ед.прод-и рассч-ся отн-ем фонда раб.времени на изготовление i-го вида прод-и к объему его произв-ва в натуральном или условно-натуральном измерении.ФРВ_i/ВП_нат.

Трудоемкость одного рубля прод-и. Общий фонд раб/времени на произв-во всей прод-и делится на ст-ть выпущенной прод-и. Полученный пок-ль — обратный среднечас выр-ке прод-и ФРВ_общий/ВПс_т-ть. Снижение трудоемкости прод-и — важнейший фактор повышения произв-ти труда. Рост произв-ти труда происходит, в первую очередь, за счет снижения трудоемкости прод-и, а именно: за счет выполнения плана, внедрения достижений науки и техники, механизации и автоматизации производ-х процессов, совершенствования орг-и произв-ва и труда и т.д. В процессе анализа изучается динамика трудоемкости, выполнение плана по ее уровню, причины изменения, рассч-ся влияние трудоемкости на ур-нь произв-ти труда.

Анализ оплаты труда Анализ использования труд.ресурсов, рост производ-ти труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом ПТ возникают реальные предпосылки к оплате труда. В процессе анализа необходимо выявить возможности его экономии за счет роста ПТ. В ходе анализа необходимо рассчитать абсолют.и относит. отклонение ФОТ: ∆ ФОТ абс. = ФОТфакт. – ФОТ план., т.к. абсолютное изменение определяется без учета изменения объема пр-ва, то по данному показателю нельзя определить истинную экономию (перерасход) ФОТ, поэтому рассчитывают относительные отклонения ФОТ: ∆ ФОТ ток.. = (ФОТотч.. – ФОТ план) * на факт.выпуск продукции/ план.выпуск продукции. При относит.анализе ФОТ необходимо помнить, что на Vвп(индекс объема произв-ва прод-и.) корректируется только переменная часть з/пл. (з/пл сдельщиков),она изменяется пропорционально выпуску продукции. Постоянная часть з/пл не изменяется при увел или спаде объема пр-ва. Для детерм-го факторного анализа абсолютного откл-я по ФЗП могут быть использованы след формулы: ФЗП = ЧР * ГЗП среднегодовая з/п одного работника, ФЗП = ЧР * Д * ДЗП среднедневная з/п одного работника, ФЗП = ЧР * Д * П * ЧЗП среднечасовая з/п одного работника. Большое значение при анализе использ-я ФЗП имеет изучение данных о среднем заработке работников, его изменении, а также о факторах, опред-х его ур-нь. Поэтому в дальнейшем необх-м анализ причин измен-я средней зарплаты работников по предпр-ю, отраслям произв-ва, подраздел-м, категориям и профессиям. В процессе анализа следует также установить соотв-е между темпами роста средней з/п и производ-ю труда. Для расширенного воспроизводства, получения необх-й прибыли и рентаб-ти важно, чтобы темпы роста производ-и труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда з/п, повышение с/с прод-и и уменьшение суммы прибыли. Темп роста среднегодовой з/п опред-ся отн-ем среднегодовой з/п за отч период к среднегодовой зарплате за прошлый период. Коэф-нт опережения опред-ся отн-ем темпа роста производ-ти труда к темпу роста его оплаты. Эф-ть использ-я ср-в на ОТ оценивается динамикой пок-ей объема произведенной прод-и, выручки, чистой, реинвестированной прибыли на рубль з/п: ВП / ФЗП — выручка на рубль з/п; П_РП / ФЗП — прибыль от реал-и на рубль з/п; П_ч / ФЗП — чистая прибыль на рубль з/п.