Дискреционная и недискреционная фискальная политика

Налогово-бюджетная, или фискальная политика представ­ляет собой одну из основных экономических функций госу­дарства. Сущность фискальной политики заключается в мероприятиях правительства по изменению государственных расходов и налогообложения с целью достижения устойчи­вых темпов нового качества экономического роста в условиях полной занятости и стабильности уровня цен. Понятно, что инструментами налогово-бюджетной политики выступают го­сударственные расходы (правительственные закупки и транс­фертные платежи) иналоги. Различают экспансионистскую (стимулирующую) и рестриктивную (сдерживающую) фискаль­ную политику.

Экспансионистская фискальная политика предполагает увеличение государственных расходов, снижение налогов либо сочетание этих мер. Краткосрочный эффект данной по­литики заключается в преодолении циклического спада про­изводства. Долгосрочный результат может состоять в ожив­лении инвестиционной активности фирм и устойчивом росте совокупного предложения.

Рестриктивная фискальная политика предполагает со­кращение государственных расходов, увеличение налогов либо сочетание этих мер. Краткосрочный эффект в рассмат­риваемом случае состоит в определенной нейтрализации фак­торов инфляции со стороны совокупного спроса ценой сокра­щения занятости и даже возможного спада производства. Долгосрочный результат может состоять в стагфляции, что наиболее отчетливо демонстрирует российская экономика переходного периода.

Государство проводит как дискреционную, так и недискреционную фискальную политику. Дискреционная фискальная политика представляет собой сознательное манипулирование правительством государственными расходами и пи логами, с целью изменения уровня занятости, контроля надинфляцией и ускорения нового качества экономического роста. Теоретическим обоснованием необходимости и возможности дискреционной фискальной политики является кейнсианское положение о том, что товарный рынок может находиться в равновесии в ситуациях, когда доход или выпуск выпи либо ниже уровней, соответствующих полной занятости. И, если государство стремится максимально приблизить ВВП и его уровню при полной занятости, то необходимы определенные перемены в динамике государственных расходом и налогов.

Главная задача дискреционной фискальной политики состоит в противодействии циклическим изменениям совокупного спроса и дохода. Поэтому в обычной ситуации эта политика должна приводить к дефициту государственного бюджета в период спада и к профициту бюджета в период бурного экономического подъема. Основными инструментами дискреционной налогово-бюджетной политики считаются государственные программы капиталовложений, проекты по трудоустройству населения, временные изменения ставок налогообложения. Изменение ставок налогообложения справедливо считается высокоэффективным инструментом фискальной политики, поскольку с их помощью можно реально обеспе­чить как стимулирование, так и сдерживание экономической активности. Однако дискреционная налогово-бюджетная по­литика связана с длительными лагами времени, поскольку любые изменения структуры государственных расходов и налоговых ставок требуют продолжительного обсуждения в органах законодательской власти.

Недискреционная фискальная политика представля­ет собой автоматическое изменение величины правительствен­ных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате циклических колебаний дохода. Современная на­логово-бюджетная система имеет свойство автоматической стабильности, под которой понимается экономический ме­ханизм, позволяющий уменьшать амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска без дискреционных решений правительства. В качестве автоматических, или "встроенных стабилизаторов" обычно выступает прогрессив­ное налогообложение и система государственных трансфер­тов, или "отрицательных налогов".

Теоретическим обоснованием недискреционной фискаль­ной политики является автоматическая зависимость государ­ственных расходов и налогов от уровня и динамики ВВП. Если уровень дохода падает, то автоматически снижается величина взимаемых налогов при одновременном возраста­нии суммы трансфертных платежей, что стимулирует рост совокупного спроса и уменьшает темпы падения ВВП. При чрезмерном росте дохода автоматически увеличиваются сум­мы взимаемых налогов и уменьшаются трансфертные вып­латы, что приводит к сокращению совокупного спроса и замедлению темпов роста ВВП. Таким образом, недискреционный фискальный механизм действует подобно "встроен­ному" (автоматическому) стабилизатору, тормозя рост ВВП в период экономического бума и смягчая его падение во время депрессии.

Недискреционная фискальная политика приводит к авто­матическим изменениям государственного бюджета, поскольку на него оказывают влияние автоматические изменения государственных трансфертов и налоговых поступлений. Например, в период экономического спада автоматически возникает бюджетный дефицит, поскольку "встроенный стабилизатор" приводит в данном случае к автоматическому уменьшению налоговых поступлений, росту трансфертных платежей, а значит, к дефициту бюджета. Следовательно, во время да производства недискреционная, автоматическая фискальная политика, равно как и дискреционная, всегда экспансионистская.

В период экономического подъема автоматически возникает бюджетный профицит, что обусловлено недискриционным ростом налоговых поступлений при одновременном сокращении трансфертных платежей. Это значит, что во вред роста выпуска недискреционная, автоматическая фискальная политика, равно как и дискреционная, является рестриктивной. В то же время "встроенные стабилизаторы", отличие от дискреционных фискальных мер, представляет собой быстродействующие механизмы экономической политики, поскольку "включаются" без непосредственного специального вмешательства органов законодательной власти. Недискреционная, автоматическая фискальная политика несколько сглаживает циклические колебания в экономике, однако не устраняет их полностью. Решить задачу представляется возможным лишь в условиях научно обоснованного проведения общей (дискреционной и недискреционной) фискальной денежно-кредитной политики государства.

В действительности бывает совсем непросто оценить влияние отдельно дискреционных и недискреционных фискальных мер на экономическую динамику. Поэтому иногда бывает так, что дискреционная политика может привести к "провалу" государства и ухудшению экономической ситуации, а отсутствие чрезмерного государственного вмешательства в экономику, напротив, обеспечит макроэкономическую стабильность. Отсюда возникает проблема оценки результатов фискальной политики. Для этого обычно используют состояние государственного бюджета, которое и позволит определить конкретный вариант фискальной политики.

Рассмотрим связь государственного бюджета с дискре­ционной и недискреционной фискальной политикой. При этом, очевидно, что фактический бюджет (баланс, профицит или дефицит) формируется в результате действия как активных, дискреционных, так и пассивных, автоматических налогово-бюджетных механизмов. Если исследовать только ситуацию бюджетного дефицита, то можно утверждать, что факти­ческий дефицит равен сумме недискреционного, автомати­ческого и дискреционного дефицитов.

Для исчисления дискреционного, или структурного де­фицита используется показатель бюджета полной занятос­ти или структурного бюджета, показывающего, каков был бы бюджетный дефицит, если бы экономика функционирова­ла при полной занятости в течение года. То есть дискреци­онный дефицит есть дефицит бюджета в условиях полной занятости ресурсов и достижения экономикой потенциально­го объема выпуска. Исчислить дискреционный дефицит дос­таточно сложно, поскольку далеко не всегда удается точно определить уровень полной занятости и потенциального объема выпуска. Эффективность мер фискальной политики на долго­срочной перспективе определяется именно динамикой выше­названных макроэкономических переменных. Зная величины фактического и дискреционного дефицитов, нетрудно исчис­лить объем недискреционного, или автоматического, цик­лического дефицита. Он равен разности между фактичес­ким и дискреционным дефицитом.

Следует подчеркнуть, что существует противоречивая взаимосвязь дискреционных и недискреционных фискальных механизмов. Например, чем более прогрессивной является шкала подоходного налогообложения, тем выше степень "встроенной стабильности" экономики, но тем слабее стиму­лы к инвестированию, предпринимательскому риску и труду. В противоположной ситуации, напротив, возрастает инвес­тиционная активность нации, однако более пологая шкала прогрессивного налога сокращает величину циклического бюджетного дефицита и префицита, снижая степень "встроенной стабильности" экономики. Названные противоречии между дискреционной и недискреционной налогово-бюджетной политикой разрешаются в результате научно обоснованного выбора государством того или иного сочетания мер общей фискальной и денежно-кредитной политики.