Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Бюджет доходов и расходов




Составление доходов и расходов или прогнозного отчета о прибылях и убытках является выходной формой операционного бюджета

Наименование период итог
1 Доходы и расходы по обычным видам деятельности                          
1 Выручка от продаж продукции
2 себестоимость реализованной продукции 24448,2 27198,6 30971,5 30971,5 30971,5
3 валовая прибыль (стр 1 - стр 2) 51551,8 56801,4 71028,5 71028,5 71028,5
4 коммерческие расходы
5 управленческие расходы 795,6 878,2 914,8 954,7 911,3 911,3 911,3 881,3
6 Прибыль от продаж (стр 3 - стр 4 - стр 5) 48404,2 53355,2 55988,2 70350,3 67063,2 67063,2 67063,2 62976,7
2 Операционные доходы и расходы                          
7 проценты к получению
8 проценты к уплате
9 доходы от участия в других оганизациях
10 прочие операционные доходы (поступления от продажи ОС)
11 прочие операционные расходы (налоги относимые на финансовый результат)
3 Внереализационные доходы и расходы                          
12 Внереализационные доходы
13 Внереализационные расходы
14 прибыль до налогооблажения (стр 6 + стр 7 -стр 8 +стр 9 +стр 10 -стр 11 +стр 12 - стр 13) 28404,2 33355,2 35988,2 50350,3 47063,2 47063,2 47063,2 42976,7
15 налогооблагаемая прибыль 28404,2 33355,2 35988,2 50350,3 47063,2 47063,2 47063,2 42976,7
16 налог на прибыль 5680,8
17 чистая прибыль 22723,36 26684,16 28790,56 40280,24 37650,56 37650,56 37650,56 38092,8 34381,36 384712,2
18 дивиденды
19 прочие платежи из чистой прибыли
20 нераспределенная прибыль за период (стр 17 - стр18 - стр 19) 22723,36 26684,16 28790,56 40280,24 37650,56 37650,56 37650,56 38092,8 34381,36 384712,2
21 нераспределенная прибыль нарастающим итогом с начало года                          

Бюджет доходов и расходов форма 2 целесообразно составлять в двух вариантах :

1. Сводном ( в целом по организации)

2. В развернутом (в разрезе доходности отдельных видов продукции)

Такое построение документа позволяет определить рентабельность производства и провести анализ безубыточности который называется «издержки, объем, прибыль» CVP – анализ . Для того анализа необходимо знать объем выпуска цену ед. продукции и величину постоянных и переменных затрат на ед. продукции. Сущность анализа заключается в нахождении точки безубыточности, т.е. такой выручки при которой предприятие уже не имеет убытков но еще и не имеет прибыли. Точку безубыточности можно определить аналитическим и графическим методами

Q rh = FC\Умд Умд=Мд\в МД=В-VC

Прежде чем рассчитать точку безубыточности должны соблюдаться следующие условия и допущения :

1. Затраты являются функцией объёма производства

2. Объем производства равен объему продаж

3. Переменные затраты изменяются пропорционально объему производства, а постоянные неизменны при любом его уровне

4. Цена каждого товара неизменна во времени

5. Производится один или несколько видов товара

Примечание полная формализация процедуры расчета оптимального объема и структуры продаж на практике нереально и зависит от интуиции руководителя экономических служб.

Таблица точки безубыточности.

наименования, период итог
выручка
себестоимость реализованной продукции 24448,2 27198,6 30971,5 30971,5 30971,5
маржинальный доход (валовая прибыль) 51551,8 56801,4 71028,5 71028,5 71028,5
уровень маржинального дохода 0,678 0,680 0,680 0,680 0,676 0,677 0,758 0,696 0,696 0,696 0,702 0,710 8,330
постоянный затраты ( расходы коммерческие , управленческие) 3147,6 3446,2 3590,8 3900,7 3965,3 3965,3 3965,3 3719,3 44035,5
точка безубыточности 4640,33 5055,56 5055,56 5055,56 5096,37 5303,72 5148,33 5694,34 5694,34 5694,34 5729,31 5241,91 63409,69
Прибыль от продаж 48404,2 53355,2 55988,2 70350,3 67063,2 67063,2 67063,2 62976,7

 







Дата добавления: 2015-06-15; просмотров: 103. Нарушение авторских прав

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2018 год . (0.002 сек.) русская версия | украинская версия