Студопедия — Мета і завдання курсу
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Мета і завдання курсу






З КУРСУ «БЮДЖЕТУВАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА»

 

За наведеним прикладом скласти бюджет підприємства

 

На основі розкритих вище підрозділів фінансового плану було облено фінансовий план фірми “Кристал” з виробництва кристалів на три роки.

тан (прогноз) реалізації монокристалів подано у табл.1 ПДВ буде становити 20 % ціни 1 кг монокристалів.

 

Таблиця 1. Прогноз продажу монокристалів

Показник Од. ви­ Період планування
міру 1-й рік 2-й рік 3-й рік
Обсяг продажу в натуральному вигляді кг 6000,000 7000,000 7300,000
Ціна продажу (без ПДВ) грн/кг 121,310 128,500 135,000
Чистий дохід (виручка) від реалізації тис. грн 727,857 899,500 985,500

 

У табл. 2 наведені дані щодо чистого доходу (виручки) фірми «Кристал» за три роки.

 

Таблиця 2. Бюджет чистого доходу фірми від реалізації, тис. грн.

  Показники Роки
1-й рік 2-й рік 3-й рік
  Дохід (виручка) від реаліза­ції монокристалів (з ПДВ) 873,414 1079,400 1182,600
  у тому числі ПДВ 145,557 179,900 197,100

 

 

Для першого року формується план продажу на кожний місяць (табл. 3), а для другого — тільки на квартал.

У зв’язку з договорами, укладеними фірмою на тривалий період (на 10 років), обсяг продажу на другий рік передбачається здійснювати рівними частками, тобто 25 % на кожний квартал. 6—8 місяців до початку року буде проведено уточнення щодо обсягів продажу. Поки за цими даними обсяги реалізації моно кристалів будуть становити (з ПДВ):

 

Таблиця 3. Бюджет продажу монокристалів на запланований рік

Наймену-вання од. виміру План за місяцями  
  Обсяг продажу кг 300,00 330,00 410,00 430,00 350,00 600,00 600,00 540,00 600,00 640,00 620,00 580,0 6000,000
  Обсяг продажу у вартісному виразі без ПДВ тис. грн. 38,040 42,042 49,774 52,030 43,295 72,120 72,000 65,340 72,540 76,810 74,276 69,600 727,857
  Ціна продажу 1 кг. грн./кг. 126,80 127,40 121,40 121,00 123,70 120,20 120,00 121,00 120,90 120,00 119,80 120,00 121,310

 

— 1-й квартал — 269,85 тис. грн;

— 2-й квартал — 269,85 тис. грн;

— 3-й квартал — 269,85 тис. грн;

— 4-й квартал — 269,85 тис. грн;

Обсяг продажу монокристалів у першому плановому році з ПДВ становитиме 873,428 тис. грн (727,857+145,571), а без ПДВ — 727,857 тис. грн.

На 3-й рік обсяг продажу монокристалів із ПДВ досягне 182,6 тис. грн.

Наступний етап у формуванні фінансового плану — визна- ення витрат і надходження коштів від продажу монокристалів, і дані розраховані на перший рік у табл. 4 та 5.

Таблиця 4. Бюджет витрати і надходження коштів від продажу монокристалів (на перший рік), тис. грн

 

Най-менування Місяці року Усього
                         
  Дохід (виручка) від реалізації монокристалів 45,648 50,450 59,729 62,413 51,954 86,544 86,544 78,403 87,044 92,160 89,131 83,520 873,414
  ПДВ 7,610 8,410 9,990 10,401 8,660 14,424 14,400 13,063 14,504 15,350 14,860 13,920 145,557
  Собівартість (витрати) виробництва 29,700 30,300 38,700 41,000 31,700 60,000 61,300 53,300 60,500 59,800 62,000 50,000 578,300
  Валовий прибуток від реалізації 8,340 11,750 11,044 11,030 11,600 12,120 10,700 12,040 12,040 17,020 12,300 19,600 149,557

 

У табл. 5 наведено бюджет витрати та надходження від алізації монокристалів протягом 3 років.

 

Таблиця 5. Бюджет витрати і надходження від реалізації монокристалів проягом трьох років, тис. грн

Найменування показників 1-й рік Роки 2-й рік 3-й рік
І кв. II кв. III кв. IV кв.
  Чистий дохід (виручка) 873,414 269,850 269,850 269,850 269,850 1182,60
  ПДВ 145,557 44,975 44,975 44,975 44,975 197,100
  Собівартість (витрати) виробництва 578,300 180,100 179,900 191,300 180,600 788,400
  Валовий прибуток від реалізації (ряд. 1-ряд. 2-ряд. 3) 149,557 44,775 44,975 33,575 44,275 197,100

 

У запланованих періодах передбачаються певні фінансові ізультати за такими елементами: прибуток від інвестиційної а фінансової діяльності (продаж необоротних активів, майна, інансових інвестицій, отримані дивіденди, відсотки, участь у італі і т. ін.). По фірмі “Кристал” ці дані показано в табл. 6.

 


Таблиця 6. Бюджет фінансові результати щодо фінансової та інвестиціної діяльності фірми планового періоду, тис. грн

Найменування Продаж необоротних активів, майнових комплексів, фінансових інвестицій і т. ін. Доходи та витрати від участі у капіталі інших підприємств (асоційовані, дочірні та спільні) Інші фінансові результати: отримані дивіденди, відсотки і т. ін.
  1-й рік      
  Січень -0,45 +50,0
  Лютий +0,23 +11,2 +10,0
  Березень -0,01 -12,0
  Квітень +6,9 +60,0
  Травень +0,45 +1,2
  Червень -0,02 -1,0 +70,0
  Липень +0,35 -10,0
  Серпень -0,8 +50,0
  Вересень +1,8 +2,0 +30,0
  Жовтень -0,01 -5,0
  Листопад +2,5 +0,9 +60,7
  Грудень +30,0
  2-й рік +7,9 +20,3 +150,0
  3-й рік +7,0 +11,2 +100,0

 

На підставі складових прибутку (доходу) від усіх видів діяльості проведено розрахунки (табл. 7). Це дає змогу запланува- и фінансові результати фірми “Кристал” на три роки. Фірма не ередбачає прибутків чи збитків внаслідок надзвичайних подій.

Таблиця 7. Дані для розрахунку прибутковості фірми, тис. грч

Показники Період
1-й рік 2-й рік 3-й рік
         
  Валовий прибуток від реалізації продукції 149,557 167,600 197,100
  Продаж необоротних активів, май­на, фінансових інвестицій і т. ін. +4,850 +7,900 +7,000
  Доходи та витрати від участі у капіталі інших підприємств (асоційовані, дочірні та спільні) +20,390 +20,300 +11,200
  Інші фінансові результати, отри­мані дивіденди, проценти і т. ін. +333,700 +150,000 +100,000
  Фінансовий результат від зви­чайної діяльності (прибуток) 508,440 345,800 315,300

 

Розрахуємо чистий прибуток по фірмі за даними табл. 8.

Таблиця 8. Вихідні дані для розрахунку чистого прибутку фірми “Кристал”, тис. грн.

Найменування Роки
1-й 2-й 3-й
  Фінансовий результат від звичай­ної діяльності (прибуток) 508,440 345,800 315,300
  Платежі      
  податок на землю 88,900 89,000 80,000
  податок на ресурси 13,400 13,500 12,000
  податок на транспортні засоби 11,000 11,000 11,200
  на благодійні цілі 0,700 0,600 0,800
  Пільги для фірми 112,000 105,000 100,000
  Неоподаткований прибуток (ряд. 1 - ряд. 2 - ряд. 3) 282,440 126,700 111,300
  Податок на прибуток відповідно до податкового обліку 84,732 38,010 33,390
  Чистий прибуток (ряд. 4 - ряд. 5) 197,708 88,690 77,910

Виходячи з надходжень коштів від продажу готової продукції табл. 8), фінансової та інвестиційної діяльності, визначається фінансовий результат планованого періоду. Розробляється пла- іжний календар надходжень і витрат коштів фірмою. Всі розр ахунки наведено в табл. 9.

 

Таблиця 9. Баланс грошових витрат і надходжень, тис. грн

Найменування Залишки коштів Результат (+; -) Приріст грошової готівки
на початок року на кінець року витрати (-) надходження (+)
             
  1-й рік 145,00 199,000 248,732 708,440 549,708
  у тому чис­лі за місяця­ми і декадами          
  2-й рік 170,00 179,000 193,110 695,800 511,690
  у тому чис­лі за кварта­лами          
  3-й рік 180,00 190,000 167,390 715,300 557,910

 

Тут передбачається частка власних і позикових коштів. Рекомендується, щоб позикові кошти не перевищували 30 % загальної суми коштів фірми. Потім потрібно врахувати реальну дебіторську і кредиторську заборгованість. Слід передбачити кредит балансів та інші позикові кошти фірми. Рекомендується класти кредитний календар, де буде відображено надходження повернення кредиторської заборгованості.

Кошти, розрахунки та інші джерела коштів фірми планують залежно від балансу витрат і надходжень. На це впливають ціни на готову продукцію, яку потрібно продавати, її собівартість (у Втому числі постійні й змінні витрати) і обсяги продажу. Вплив них чинників можна визначити розрахунковим і графічним методом. Проводимо такі розрахунки на основі попередніх даних табл. 1, 2, 3 і табл. 11.

Таблиця 10. Платіжний календар надходжень і витрат коштів фірмою на запланований період, тис. грн.

 

Найме нування Надходження
Продаж готової продукції Фінансова діяльність Інвестиційна діяльність Інші кредити Усього (+; -)
             
І 1-й рік 149,56 25,24 333,70 200,00 708,44
  Січень          
  Лютий          
  Березень          
  Квітень          
  Травень          
  Червень          
  Липень          
  Серпень          
  Вересень          
  Жовтень          
  Листопад          
  Грудень          
II 2-й рік 167,60 28,20 150,00 350,00 695,80
  І кв.          
  II кв.          
  III кв.          
  IV кв.          
III 3-й рік 197,10 18,20 100,00 400,00 715,30

 

Найме нування Надходження  
Платежі до бюджету Фінансова та інвестиційна діяльність Кредиторська заборгованість Інші Усього (+; -)  
               
І 1-й рік -198,73 -50,00 -248,732 +495,708
  Січень            
  Лютий            
  Березень            
  Квітень            
  Травень            
  Червень            
  Липень            
  Серпень            
  Вересень            
  Жовтень            
  Листопад            
  Грудень -152,11 -41,00 -193,11 +502,69
II 2-й рік            
  І кв.            
  II кв.            
  III кв.            
  IV кв. -137,30 -30,00 167,39 +47,91
III 3-й рік            

 

 

Повна собівартість виробництва монокристалів з розбивкою шва постійні й змінні витрати подано в табл. 11.

Передбачається продати 6000 кг монокристалів; треба визна­чити вигідність цього плану. Необхідно розрахувати собівартість її кг монокристалів і всього випуску за різних рівнів обсягу виробництва за рівняннями:

де у, Y - собівартість 1 кг і всього обсягу монокристалів, грн (тис. грн); b — змінні витрати на 1 кг монокристалів, грн; і; А — постійні витрати на весь обсяг випуску, тис. грн; х — обсяг | виробництва та продажу монокристалів, кг

 

Таблиця 11. Витрати на виробництво монокристалів на запланований рік

Показник На од. продажу, грн/кг На весь обсяг, тис. грн
  Змінні витрати 62,890 377,340
  Постійні витрати 33,493 200,960
  Усього витрат 96,383 578,300
Ціна продажу 121,310 727,857

 

У табл. 12 наведено результати розрахунків.

 


Таблиця 12. Витрати на виробництво монокристалів і обсяг продажу

Обсяг випуску, кг Повна собівартість Обсяг продажу, тис. грн
1 кг, грн/кг на весь випуск, тис. грн
    88,010 704,080 970,480
    91,598 641,190 849,170
    96,383 578,300 727,860
    103,082 515,410 606,550
    Г ііздзо 452,520 485,240
    129,880 389,631 363,930
    163,370 326,740 242,600
    263,850 263,850 121,310

 

Точка беззбитковості (критичний обсяг виробництва (Хкр) — досягнення такого обсягу виробництва і продажу, коли фірма почне отримувати прибуток. Її можна визначити за формулою

 

 

 

Це означає, що, починаючи з обсягу виробництва монокри- ~ів у кількості 3440,5 кг, фірма “Кристал” почне одержувати буток. Таким чином, фірмі вигідно виробити та продати -)0 кг монокристалів.

Розрахунки можна підтвердити графічно (рис. 6.7, 6.8).

 

 

Як визначено на графіку, точка беззбитковості Хкр — це точка еретину виручки від продажу та собівартості виробництва монокристалів. Таким чином, після досягнення критичного обсягу Виробництва (3440,5 кг монокристалів) фірма почне отримувати Прибуток (за умови, що ціна 1 кг монокристалів буде дорівнювати 121,31 грн). Збільшення обсягів реалізації монокристалів Забезпечить підвищення прибутку фірми в запланованому році

ЗМІСТ

Вступ………………………………………………………..  
  Мета і завдання курсу…………………………………  
  Структура залікових кредитів дисципліни…………..  
  Методичні вказівки для виконання контрольних робіт…………………………………………………….  
  Перелік теоретичних питань для контрольних робіт.  
  Вихідні дані та рекомендації для виконання практичної частини контрольної роботи……………  
  Рекомендована література…………………………….  
Додаток А Приклад титульної сторінки……………  
Додаток Б Приклад розв’язування самостійної контрольної роботи……………………...  
         

 

ВСТУП

 

Неодмінною умовою вдосконалення управління є докорінна рекон­струкція його технічної та інформаційної бази на основі автоматизованої системи обліку, контролю й аналізу з використанням автоматизованих робочих місць бухгалтера (АРМБ).

Одним з найважливіших завдань у цій справі є подальший розвиток і вдосконалення інформаційних систем підприємств із використанням нових засобів управління та сучасних технічних засобів. Відповідно до цього має змінитися роль бухгалтерського обліку, а отже, методологічні та методичні його аспекти потребуватимуть коригування. Бухгалтерсь­кий облік і бухгалтерська інформація в умовах автоматизованої системи обробки інформації використовуються значно ширше, ніж у разі ручної обробки даних.

Змінюється й цільове призначення бухгалтерського обліку. Він де­далі більше стає складовою управлінської системи підприємства.

Процес автоматизації бухгалтерського обліку має розвиватися за умови комплексного, системного та цілеспрямованого підходу з орієнта­цією на потреби відповідної ланки управління підприємства.

Система управління має виконувати провідну роль в організації бухгалтерського обліку, що є забезпечувальною ланкою у фінансово-гос­подарській діяльності підприємства. Бухгалтерський облік доповнює інші інформаційні системи, причому основну частину вхідної інформації він дістає безпосередньо із цих систем. Перетворившись на одну з кількох інформаційних підсистем, взаємозв'язаних як на рівні вирішення завдань, так і на рівні всієї інформаційної системи підприємства, бухгалтерський облік відіграє одну з основних функцій управління в умовах застосування автоматизованих систем. Успіх у здійсненні управлінської функції при цьо­му істотно залежить від правильного встановлення взаємозв'язків задач.

У разі комплексного підходу до організації бухгалтерського обліку в умовах автоматизованої обробки інформації відбувається перехід від організації окремих елементів до організації цілісних наборів елементів інформаційних систем, а також налагодження взаємозв'язків між окреми­ми підсистемами і комплексами завдань.

Розробка облікової інформації — не кінцева мета, а лише частина облікової функції системи. Важливим завданням є створення такого засо­бу передавання інформації конкретним користувачам, що дає змогу їм правильно сприйняти інформацію і зрозуміти її потенційну корисність. Це насущне завдання, оскільки в разі невдалого подання даних навіть дуже цінна інформація може втратити свою вагу. Тоді успіх у здійсненні облі­кової функції багато в чому залежить від правильної побудови комуніка­ційних процесів.

 

мета і завдання курсу

 

В наш час важко знайти область діяльності людини, де б для обробки тієї чи іншої інформації не використовувалася комп’ютерна техніка. І бухгалтерський облік не є виключенням. На сьогоднішній день розроблено масу програмних пакетів, покликаних полегшити рутинну працю бухгалтера. Найбільш популярними на сьогоднішній день є прості в використанні пакети “1С:Бухгалтерія”, “Галактика” та інші. Також багато підприємств замовляє власні інформаційні системи, адаптовані під специфіку діяльності даних підприємств.

Але, так як програмне забезпечення швидко змінюється, для кваліфікованого фахівця недостатньо механічно оволодіти типовими інформаційними системами, а зрозуміти принципи їх побудови та функціонування.

В результаті вивчення дисципліни студент повинен:

- знати основні принципи організації аналізу та аудиту в умовах функціонування управлінської інформаційної системи (УІС);

- познайомитися з основними методами формування, збереження та представлення інформації в умовах функціонування УІС;

- вміти автоматизовувати задачі аналізу за допомогою програми Exel;

- ознайомитися з основними прийомами роботи з пакетом прикладних програм «1С:Бухгалтерія», Exel.

Даний курс має на меті формування у студентів теоретичної бази для вивчення таких фахових дисциплін спеціальності «Облік і аудит», як «Організація і проведення аудиту» та «Фінансовий аналіз».

Головною метою курсу «Управлінські інформаційні системи в аналізі та аудиті» є формування у студентів системи теоретичних знань, необхідних для автоматизованої обробки облікової інформації відповідно до інформаційних потреб управління.

Основними завданнями дисципліни є вивчення особливостей технології облікового, контрольного та аналітичного процесів в умовах автоматизованої обробки інформації.

Метою виконання контрольної роботи є закріплення теоретичного матеріалу з кусу та виконання індивідуальних завдань кожним студентом.

 







Дата добавления: 2015-06-15; просмотров: 361. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Картограммы и картодиаграммы Картограммы и картодиаграммы применяются для изображения географической характеристики изучаемых явлений...

Практические расчеты на срез и смятие При изучении темы обратите внимание на основные расчетные предпосылки и условности расчета...

Функция спроса населения на данный товар Функция спроса населения на данный товар: Qd=7-Р. Функция предложения: Qs= -5+2Р,где...

Аальтернативная стоимость. Кривая производственных возможностей В экономике Буридании есть 100 ед. труда с производительностью 4 м ткани или 2 кг мяса...

Меры безопасности при обращении с оружием и боеприпасами 64. Получение (сдача) оружия и боеприпасов для проведения стрельб осуществляется в установленном порядке[1]. 65. Безопасность при проведении стрельб обеспечивается...

Весы настольные циферблатные Весы настольные циферблатные РН-10Ц13 (рис.3.1) выпускаются с наибольшими пределами взвешивания 2...

Хронометражно-табличная методика определения суточного расхода энергии студента Цель: познакомиться с хронометражно-табличным методом опреде­ления суточного расхода энергии...

Педагогическая структура процесса социализации Характеризуя социализацию как педагогический процессе, следует рассмотреть ее основные компоненты: цель, содержание, средства, функции субъекта и объекта...

Типовые ситуационные задачи. Задача 1. Больной К., 38 лет, шахтер по профессии, во время планового медицинского осмотра предъявил жалобы на появление одышки при значительной физической   Задача 1. Больной К., 38 лет, шахтер по профессии, во время планового медицинского осмотра предъявил жалобы на появление одышки при значительной физической нагрузке. Из медицинской книжки установлено, что он страдает врожденным пороком сердца....

Типовые ситуационные задачи. Задача 1.У больного А., 20 лет, с детства отмечается повышенное АД, уровень которого в настоящее время составляет 180-200/110-120 мм рт Задача 1.У больного А., 20 лет, с детства отмечается повышенное АД, уровень которого в настоящее время составляет 180-200/110-120 мм рт. ст. Влияние психоэмоциональных факторов отсутствует. Колебаний АД практически нет. Головной боли нет. Нормализовать...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.014 сек.) русская версия | украинская версия