Лимит наличности на предприятии

Согласно действующему порядку ведения кассовых операций всем организациям, которые имеют счета в банкахи осуществляют кассовые операции с наличностью, устанавливаются лимиты остатка наличности в кассах.

Лимитирование остатка наличности в кассе означает, что предприятия могут хранить в своей кассе наличность на конец каждого рабочего дня только в пределах установленного лимита остатка наличных денег в кассе. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банковежегодно в течение первого квартала, всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. До установления лимита кассы на текущий год продолжает действовать лимит предыдущего (прошлого) года. Сумма лимита кассы может быть уточнена, изменена по инициативе банка.

Размер лимита остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков.

Лимит остатка кассы устанавливается:

• для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков ежедневно в конце рабочего дня. Эта методика на практике используется предприятиями торговли, имеющими большой ежедневный оборот;
• для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков на следующий день. Такой способ используется предприятиями общественного питания;
• для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков не ежедневно, — в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;
• для предприятий, не имеющих денежной выручки, — в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).

Итак, лимиты остатков наличных в кассах устанавливаются предприятиям по двум вариантам:

- Исходя из среднедневных поступлений в кассы предприятий;

- Исходя из среднедневной расходов на текущие нужды предприятия.

Предприятия не имеют права накапливать в кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда.

Лимит остатка кассы считается нулевым, если предприятие не представило расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность — сверхлимитной.