Студопедия — Льготы по НДС
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Льготы по НДС






Содержание

ВВЕДЕНИЕ.. 4

ТЕМА 1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ………..….5

ТИПОВАЯ ЗАДАЧА С РЕШЕНИЕМ……………………………….18

ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ……………….19

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПО ТЕМЕ…………………………...25

ТЕМА 2. АКЦИЗ…………………………………………………...…26

ТИПОВАЯ ЗАДАЧА С РЕШЕНИЕМ…………………………….…32

ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ…………….....34

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПО ТЕМЕ………………………..….39

ТЕМА 3. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ…………...40

ТИПОВАЯ ЗАДАЧА С РЕШЕНИЕМ……………………………….56

ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ……….........…58

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПО ТЕМЕ………………………..….66

ТЕМА 4. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ. ДРУГИЕ ВИДЫ ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВ……………………………….66

ТИПОВЫЕ ЗАДАЧИ С РЕШЕНИЕМ……………………………....87

ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ……………….91

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПО ТЕМЕ………………………….101

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………....101

 

ТЕМА 1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

 

Данный налог является федеральным косвенным, регулируется гл.21 НК РФ

 

Плательщики НДС(ст. 143 НК РФ)
  Организации
  Индивидуальные предприниматели
Лица, перемещающие товары через таможенную границу Таможенного союза  

 

Организации и предприниматели, которые не обязаны платить налог по операциям внутри РФ (ст. 346.1 НК РФ), если они:

- применяют систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (далее - ЕСХН)

- применяют упрощенную систему налогообложения (УСН);

- применяют систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);

- освобожденны от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ;

- освобожденны от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145.1 НК РФ (участники проекта "Сколково").

Данные лица обязаны заплатить НДС, если выставят покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС.

В связи с организацией и предстоящим проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи для некоторых иностранных лиц установлены налоговые льготы, в соответствии с которыми не признаются налогоплательщиками:

1) с 1 января 2008 г. по 1 января 2017 г. - иностранные организаторы XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр в отношении операций, совершаемых в рамках организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи;

2) с 1 января 2010 г. по 1 января 2017 г.:

- иностранные маркетинговые партнеры Международного олимпийского комитета, российские филиалы и представительства иностранных маркетинговых партнеров МОК в отношении операций, совершаемых в рамках организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи;

- официальные вещательные компании в отношении операций, совершаемых во время проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи, по производству и распространению продукции СМИ.

Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС(ст. 145 НК РФ) - это право:

1) не платить НДС по операциям на внутреннем российском рынке в течение 12 календарных месяцев;

2) не представлять декларации по НДС в налоговую инспекцию

Право на освобождение от уплаты НДС возникает если:

- отсутствует выручка за три последовательно прошедших календарных месяца;

- общая сумма выручки за три предшествующих последовательных календарных месяца не превышает 2 млн руб. без учета НДС;

- не проводят операции по реализации подакцизных товаров в течение трех предшествующих месяцев;

- не являются организациями, получившие статус участников проекта "Сколково"

Освобождение от уплаты НДС не распространяется на операции по ввозу товаров в РФ и не освобождает от обязанностей налогового агента по НДС

Что бы получить освобождение необходимо представить в налоговую инспекцию по месту учета не позднее 20-го числа месяца, с которого начали использовать освобождение от обязанностей налогоплательщика следующие документы: уведомление; документы (Уведомление об использовании права на освобождение, Выписка из бухгалтерского баланса (для организаций), Выписка из книги продаж, Выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (для индивидуальных предпринимателей), Копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур)

После направления уведомления организации и ИП не имеют право отказаться от освобождения в течение 12 календарных месяцев (за исключением случает утраты освобождения).

По истечении 12 календарных месяцев применения освобождения вы должны принять одно из двух решений:

1) о продлении использования права не платить НДС на следующие 12 календарных месяцев;

2) об отказе от использования такого права.

После принятия решения, но в срок до 20-го числа месяца, следующего за двенадцатым месяцем, необходимо представить в налоговую инспекцию:

1) подтверждающие документы и Уведомление о продлении использования права на освобождение

или

2) подтверждающие документы и Уведомление об отказе от использования права на освобождение.

 

ОБЪЕКТ НАЛОГОБЛОЖЕНИЯ

 
 

 


1.По общему правилу реализация - это:

- передача на возмездной и безвозмездной основе права собственности на товар;

- передача на возмездной и безвозмездной основе результатов выполненных работ одним лицом для другого лица;

- возмездное и безвозмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.

2. Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд облагается НДС только в том случае, когда расходы на приобретение этих товаров (работ, услуг) не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

3. К строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления (хозяйственным способом), относятся работы, осуществляемые для своих нужд собственными силами организаций, а также работы, выполненные подрядными организациями по собственному строительству.

4. Согласно ст. 4 ТК ТС ввоз товаров на таможенную территорию Таможенного союза - это совершение действий, связанных с пересечением таможенной границы, в результате которых товары прибыли на таможенную территорию Таможенного союза, до их выпуска таможенными органами. При этом таможенная территория Таможенного союза включает в себя территорию РФ.

Реализация товаров (работ, услуг) только тогда облагается НДС, когда совершается на территории Российской Федерации.

В большинстве случаев, когда сделки, направленные на реализацию товаров (выполнение работ, оказание услуг), заключаются между российскими организациями и предпринимателями и фактически осуществляются на российской территории, проблем с определением места реализации не возникает. Сложности могут появиться при заключении договоров с организациями, в том числе иностранными, которые осуществляют свою деятельность за пределами территории РФ.

Налоговый кодекс РФ установил основные принципы определения места реализации товаров, работ и услуг.

 

 

                       
 
Определение места реализации
 
     
 
   
Товаров (ст. 147 НК РФ)  
     
 
   
 

 
Льготы по НДС

Перечень льготных операций и особые условия, на которых льготы по этим операциям предоставляются, предусмотрены ст. 149 НК РФ. Если осуществляется льготируемый вид деятельности, который по действующему законодательству подлежит лицензированию, то, чтобы применять льготу, необходимо получить соответствующую лицензию (Федеральный закон от 04.05.2011 N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»).

Льготы по НДС распространяются только на лиц, которые непосредственно реализуют товары, выполняют работы, оказывают услуги, перечисленные в ст. 149 НК РФ.

Если одновременно осуществляется операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению, то необходимо вести раздельный учет таких операций.

Если осуществляется несколько видов льготируемых операций, то можно отказаться от использования льгот как в отношении всех или нескольких видов операций, предусмотренных различными подпунктами п. 3 ст. 149 НК РФ, так и в отношении операций, предусмотренных одним подпунктом п. 3 ст. 149 НК РФ. Период отказа от льготы не может быть менее одного года.

Отказ от льгот носит уведомительный характер. Для этого необходимо представить соответствующее заявление в налоговую инспекцию по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого вы намерены отказаться от льготы. Если это число выпадет на выходной день или праздник, то заявление можно подать в первый следующий за ним рабочий день.

НАЛОГОВАЯ БАЗА

Общие правила определения налоговой базы:

1. Если ставка НДС одна, то налоговая база общая.

2. Если ставки НДС разные, то и налоговые базы разные.

3. Выручка - это денежные и натуральные поступления в счет оплаты.

4. Выручка должна быть исчислена в рублях

 







Дата добавления: 2015-08-17; просмотров: 789. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Вычисление основной дактилоскопической формулы Вычислением основной дактоформулы обычно занимается следователь. Для этого все десять пальцев разбиваются на пять пар...

Расчетные и графические задания Равновесный объем - это объем, определяемый равенством спроса и предложения...

Кардиналистский и ординалистский подходы Кардиналистский (количественный подход) к анализу полезности основан на представлении о возможности измерения различных благ в условных единицах полезности...

Обзор компонентов Multisim Компоненты – это основа любой схемы, это все элементы, из которых она состоит. Multisim оперирует с двумя категориями...

Экспертная оценка как метод психологического исследования Экспертная оценка – диагностический метод измерения, с помощью которого качественные особенности психических явлений получают свое числовое выражение в форме количественных оценок...

В теории государства и права выделяют два пути возникновения государства: восточный и западный Восточный путь возникновения государства представляет собой плавный переход, перерастание первобытного общества в государство...

Закон Гука при растяжении и сжатии   Напряжения и деформации при растяжении и сжатии связаны между собой зависимостью, которая называется законом Гука, по имени установившего этот закон английского физика Роберта Гука в 1678 году...

Классификация холодных блюд и закусок. Урок №2 Тема: Холодные блюда и закуски. Значение холодных блюд и закусок. Классификация холодных блюд и закусок. Кулинарная обработка продуктов...

ТЕРМОДИНАМИКА БИОЛОГИЧЕСКИХ СИСТЕМ. 1. Особенности термодинамического метода изучения биологических систем. Основные понятия термодинамики. Термодинамикой называется раздел физики...

Травматическая окклюзия и ее клинические признаки При пародонтите и парадонтозе резистентность тканей пародонта падает...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.013 сек.) русская версия | украинская версия