УГОЛОВНОГО ДЕЛА 3 страница82. В настоящее время не только прокурор, выявивший соответствующее преступление, не имеет собственных средств, позволяющих ему инициировать производство предварительного расследования по факту совершения преступления, предусмотренное ст. ст. 172.1, 198 - 199.1 или ст. 199.2 УК. Само лицо, совершившее преступление, предусмотренное ст. ст. 172.1, 198 - 199.1 или ст. 199.2 УК, явившись с повинной, не сможет поднять вопрос о возбуждении по данному факту уголовного дела. В этой связи его явка с повинной может быть не зарегистрирована. Как следствие тому явившийся с повинной лишается возможности на документальное подтверждение наличия факта его явки с повинной, который согласно п. "и" ч. 1 ст. 61 УК признается смягчающим наказание обстоятельством. 83. Не менее значим то факт, что законодателем уменьшены возможности прокуратуры (прокурора). Прокурор не только лишен права возбуждения уголовных дел, в настоящее время орган предварительного расследования может не реагировать и на его постановление о направлении соответствующих материалов в орган предварительного расследования для решения вопроса об уголовном преследовании, если в них сообщается о преступлении, предусмотренном ст. ст. 172.1, 198 - 199.2 УК, а при известных обстоятельствах и главой 23 УК. 84. Есть и другие следствия из данного новшества. Лицо, заявившее о совершении преступления, предусмотренного ст. ст. 172.1, 198 - 199.1 или ст. 199.2 УК, лишается уголовно-процессуальных прав заявителя. Существенно затруднена его возможность воспользоваться и правами, которые предусмотрены ведомственными нормативными актами и касаются порядка приема и регистрации заявления о преступлении, предусмотренном ст. ст. 172.1, 198 - 199.1 или ст. 199.2 УК. Так как его заявление о такого рода преступлении не является поводом для возбуждения уголовного дела (начала уголовного процесса), скорее всего, поступившее в следственный орган (следственное подразделение) системы Следственного комитета РФ соответствующее заявление не будет зарегистрировано как заявление о преступлении, как следствие, тому заявителю не будет выдан талон-уведомление, ему не сообщат о принятом по его заявлению о преступлении решении. 85. Если следователю (дознавателю и др.) поступило заявление, явка с повинной о преступлении, предусмотренном ст. ст. 172.1 либо 198 - 199.1, ст. 199.2 УК, или любой иной повод для возбуждения по такого рода факту, помимо материала, направленного Центральным банком РФ в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ, конкурсным управляющим (ликвидатором) финансовой организации либо налоговыми органами в соответствии с законодательством о налогах и сборах, орган предварительного расследования не только не вправе возбуждать уголовное дело (так как отсутствует предусмотренный законом повод для возбуждения уголовного дела), он не должен принимать такое заявление (сообщение) о преступлении, предусмотренном ст. ст. 172.1, 198 - 199.1 или ст. 199.2 УК, и производить по нему предварительную проверку. 86. Остается открытым вопрос о регистрации подобного рода заявлений о происшествии. В системе Следственного комитета РФ они вполне на законных основаниях могут не регистрироваться. Там регистрации подлежат лишь заявления (сообщения) о преступлении. А тот факт, что до получения от Центрального банка РФ, конкурсного управляющего (ликвидатора) финансовой организации материала о преступлении, предусмотренном ст. 172.1 УК, или от налогового органа материала о преступлении, предусмотренном ст. ст. 198 - 199.1 или ст. 199.2 УК, орган предварительного расследования не имеет повода для возбуждения уголовного дела, вполне последовательно расценивать следующим образом - до поступления указанного материала формально нет и самого преступления, предусмотренного ст. ст. 172.1, 198 - 199.2 УК. Как до поступления заявления о преступлении частного обвинения (возбуждения уголовного дела руководителем следственного органа, следователем либо с согласия прокурора дознавателем в порядке ч. 4 ст. 20 УПК) нет преступления, так и в случае с получением следователем (дознавателем и др.) лишенного уголовно-процессуального значения источника информации о преступлении, предусмотренном ст. ст. 172.1, 198 - 199.1 или ст. 199.2 УК, не будет не только повода для возбуждения уголовного дела, по сути, нет и самого преступления. 87. В системе же органов внутренних дел регистрации подлежат сообщения о происшествиях. В случае же поступления не от Центрального банка РФ, конкурсного управляющего (ликвидатора) финансовой организации заявления (сообщения) о преступлении, предусмотренном ст. 172.1 УК, или от налогового органа заявления (сообщения) о предусмотренном ст. ст. 198 - 199.1 или ст. 199.2 УК преступлении, сообщение о происшествии все же имело место. Соответственно, оно и подлежит регистрации. Иначе говоря, в разных ведомствах неодинаково урегулирован порядок, условия и т.п. регистрации рассматриваемого вида сообщений о преступлении. 88. Возникает и другой вопрос. Можно ли прекратить уголовное дело по ч. ч. 1.1 или 1.2 к.с., если уголовное дело, к примеру, было возбуждено по постановлению прокурора о направлении материалов в орган предварительного расследования для решения вопроса об уголовном преследовании лица за совершение преступления, предусмотренного ст. ст. 172.1, 198 - 199.1 или ст. 199.2 УК, - в связи с отсутствием надлежащего повода для возбуждения уголовного дела? Ответ на данный вопрос неоднозначен. 89. Полагаем, если в процессе досудебного производства по такому делу в орган предварительного расследования поступил (пусть и не ознаменовал начало уголовного процесса, но все же в деле появился) материал из Центрального банка РФ, оформленный в соответствии с требованиями Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ, или от конкурсного управляющего (ликвидатора) финансовой организации, в котором последний ходатайствует о привлечении лица, совершившего преступление, предусмотренное ст. 172.1 УК, к уголовной ответственности (просит возбудить уголовное дело), или аналогичный материал от налогового органа в соответствии с законодательством о налогах и сборах о преступлении, предусмотренном ст. ст. 198 - 199.1 или ст. 199.2 УК, то прекратить уголовное дело в связи с всего-навсего нарушением требований ч. ч. 1.1 или 1.2 к.с. нельзя. Ведь в ч. ч. 1.1 и 1.2 к.с. предусмотрены, прежде всего, основания отказа от начала уголовного процесса, а не основания прекращения уголовного дела (отказа в возбуждении уголовного дела). 90. В данном случае мы имеем дело с ситуацией нарушения уголовно-процессуальной процедуры, а не отсутствием состава преступления. Оно не будет основанием прекращения уголовного дела, как не могут быть основанием прекращения уголовного дела выявленные в ходе предварительного расследования нарушения, имевшие место при оформлении заявления о преступлении или любого иного повода для возбуждения уголовного дела. Хотя в подобного рода ситуациях органу предварительного расследования, несомненно, следует инициировать направление ему Центральным банком РФ в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ или конкурсным управляющим (ликвидатором) финансовой организации материала (письма) о совершении преступления, предусмотренного ст. 172.1 УК, налоговым органом в соответствии с законодательством о налогах и сборах материала о преступлении, предусмотренном ст. ст. 198 - 199.1 или ст. 199.2 УК. Чтобы в уголовном деле, пусть и с запозданием, но все же появился предусмотренный законом документ, который согласно ч. ч. 1.1 или 1.2 к.с. может быть поводом для возбуждения указанного рода уголовного дела. 91. Если же в ситуации, урегулированной ч. 1.1 к.с., налоговый орган, а в случае, описанном в ч. 1.2 к.с. - Центральный банк РФ и конкурсный управляющий (ликвидатор) финансовой организации таких материалов не предоставляют и не ходатайствуют о привлечении лица к уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ст. ст. 172.1, 198 - 199.1 или ст. 199.2 УК (о возбуждении уголовного дела), полагаем, уголовное дело подлежит прекращению. Но не только и даже не столько по ч. ч. 1.1 или 1.2 к.с. Мы бы рекомендовали в искомой ситуации выносить решение в связи с отсутствием состава преступления. 92. По меньшей мере так следует поступать, пока ч. 1 ст. 24 УПК не будет дополнена пунктом 5.1. Последний, полагаем, последовательно было бы сформулировать в следующей редакции: "5.1) отсутствие предусмотренного статьей 23, частями 1.1 или 1.2 статьи 140 настоящего Кодекса обязательного повода для возбуждения уголовного дела". Когда же такой пункт в ч. 1 ст. 24 УПК будет закреплен, появится предусмотренное УПК основание прекращения уголовного дела и в случае возбуждения в отношении лица уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного ст. 172.1 УК, без поступления в орган предварительного расследования материала, который направлен Центральным банком РФ в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ, конкурсным управляющим (ликвидатором) финансовой организации для решения вопроса о возбуждении уголовного дела, а равно по признакам преступления, предусмотренного ст. ст. 198 - 199.1 или ст. 199.2 УК, без поступления в орган предварительного следствия материала, который направлен налоговым органом в соответствии с законодательством о налогах и сборах также для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. 93. Так происходит, когда в сообщении о преступлении упомянуты признаки объективной стороны состава преступления, предусмотренного ст. ст. 172.1, 198 - 199.1 или ст. 199.2 УК. Но следователю (дознавателю и др.) сообщается не всегда об одном преступлении. Как он должен поступить, если в заявлении наряду с признаками преступления, предусмотренного ст. ст. 172.1, 198 - 199.1 или ст. 199.2 УК, упоминается и о другом преступлении? Если сообщение о преступлении, предусмотренном ст. ст. 198 - 199.1 или ст. 199.2 УК, поступило не от налогового органа, а сообщение о преступлении, предусмотренном ст. 172.1 УК, - не от Центрального банка РФ или конкурсного управляющего (ликвидатора) финансовой организации, нельзя возбуждать уголовное дело по факту совершения искомого общественно опасного деяния, даже если о таком преступлении сообщается в заявлении о другом преступлении. 94. В искомой ситуации следователем (дознавателем и др.) принимается решение по заявлению о втором преступлении, наличие в заявлении информации о совершенном преступлении, предусмотренном ст. ст. 172.1, 198 - 199.1 или ст. 199.2 УК, просто игнорируется. По данному факту даже не надо выносить постановления об отказе в возбуждении уголовного дела. Не обязан следователь (дознаватель и др.) информировать о данном обстоятельстве и Центральный банк РФ, конкурсного управляющего (ликвидатора) финансовой организации или налоговые органы. Хотя, разумеется, может это сделать. 95. Получается, ни органы дознания, ни даже органы предварительного следствия не властны, если этого по какой-либо причине не хотят налоговые органы, возбудить соответствующее уголовное дело и в случае бесспорного совершения преступления, предусмотренного ст. ст. 198 - 199.1 или ст. 199.2 УК. Точно также органы предварительного расследования ничего не смогут сделать, когда Центральный банк РФ и конкурсный управляющий (ликвидатор) финансовой организации отказываются направлять следователю соответствующий материал о преступлении, предусмотренном ст. 172.1 УК. Таким образом, как бы внеся лишь "незначительные" изменения в систему поводов для возбуждения уголовного дела, законодатель, по сути, добавил в закон и практику его применения новые "обстоятельства, исключающие преступность деяния". Между тем рассматриваемые преступления остаются общественно опасными и тогда, когда о них не поступают сообщения от Центрального банка РФ, конкурсного управляющего (ликвидатора) финансовой организации или налогового органа. Да и УК не предусматривает таких обстоятельств, исключающих преступность деяния, как отсутствие материала о преступлении, предусмотренном ст. ст. 198 - 199.1 или ст. 199.2 УК, направленного органу предварительного расследования налоговым органом в соответствии с законодательством о налогах и сборах (отсутствие законного повода для возбуждения уголовного дела), или же отсутствие материала о преступлении, предусмотренном ст. 172.1 УК, направленного органу предварительного следствия Центральным банком РФ в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ либо конкурсным управляющим (ликвидатором) финансовой организации для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. 96. Введение в действие рассматриваемого правового положения идет вразрез с принципом публичности российского уголовного процесса. Сообразно с таковым государство принимает на себя обязанность возбудить уголовное преследование в отношении лица, совершившего преступление, независимо от условий, при которых последнее имело место, безотносительно от желания или нежелания на то пострадавшего (потерпевшего) или какого-либо иного лица. В принципе публичности выражается государственное начало уголовного процесса, суть которого в том, что защита общества и граждан от преступных посягательств является важной и ответственной обязанностью правоохранительных органов, а не делом самих граждан <678>. -------------------------------- <678> См.: Курс советского уголовного процесса: Общая часть / Под ред. А.Д. Бойкова и И.И. Карпеца. М.: Юрид. лит., 1989. С. 151.
97. Этот принцип пронизывает все стадии уголовного процесса и распространяется на все органы (должностных лиц), осуществляющие уголовное преследование. На стадии возбуждения уголовного дела, в частности, он проявляется в обязанности следователя (дознавателя и др.) принять, рассмотреть и разрешить заявление (сообщение) о любом преступлении. Согласно ч. 2 ст. 21 УПК в каждом случае обнаружения признаков преступления следователь (дознаватель и др.) принимает предусмотренные УПК меры по установлению события преступления, изобличению лица или лиц, виновных в совершении преступления. 98. В настоящее же время органы предварительного расследования лишаются законных оснований реагировать предусмотренным данным принципом способом на факт выявленного (обнаруженного) преступления, предусмотренного ст. ст. 172.1, 198 - 199.1 или ст. 199.2 УК, а при определенных обстоятельствах и главой 23 УК. В искомой ситуации они могут лишь просить, в одном случае, соответствующе органы и (или) должностных лиц сообщить им о данном преступлении. Что же делать, если преступление совершенно, к примеру, родственником высокопоставленного должностного лица Центрального банка РФ (конкурсного управляющего финансовой организации), и по этой причине ни Центральный банк РФ, ни конкурсный управляющий (ликвидатор) финансовой организации не сообщают о преступлении? Если буквально толковать закрепленное в ч. ч. 1.1 и 1.2 к.с. правило, в подобной ситуации законодателем не предусмотрено законных средств возбуждения уголовного дела в отношении лиц, совершивших преступление, предусмотренное ст. ст. 172.1, 198 - 199.1 или ст. 199.2 УК. 99. Но что же именно нам раскрывает этимология использованных в ч. ч. 1.1 и 1.2 к.с. выражений? В них речь идет о "преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.2 и статьей 172.1 УК". В этой связи следует пояснить, что же это за "преступления" и как должен поступить орган предварительного расследования в случае поступления к нему заявления (сообщения) об общественно опасном деянии, содержащем уголовно-процессуально значимые признаки преступления, предусмотренного ст. ст. 172.1, 198 - 199.1 или ст. 199.2 УК, когда не ясно еще, является ли это деяние преступлением? 100. Отвечая на первый вопрос, заметим, что преступления, о которых идет речь в ч. 1.1. к.с., это: - уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном или особо крупном размере (ст. 198 УК); - уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном, особо крупном размере или группой лиц по предварительному сговору (ст. 199 УК); - неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном или особо крупном размере (ст. 199.1 УК); - сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере (ст. 199.2 УК). 101. Преступлениями же, о которых идет речь в ч. 1.2 к.с., являются следующие действия: 1) внесение в документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность (отчетную документацию): - кредитной организации; - страховой организации; - профессионального участника рынка ценных бумаг; - негосударственного пенсионного фонда; - управляющей компании инвестиционного фонда; - паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда; - клиринговой организации; - организатора торговли; - кредитного потребительского кооператива; - микрофинансовой организации; - общества взаимного страхования; - акционерного инвестиционного фонда заведомо неполных или недостоверных сведений о сделках, об обязательствах, имуществе организации, в том числе находящемся у нее в доверительном управлении, или о финансовом положении организации, а равно 2) подтверждение достоверности таких сведений; 3) представление таких сведений в Центральный банк Российской Федерации, 4) публикация или раскрытие таких сведений в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, если эти действия совершены в целях сокрытия предусмотренных законодательством Российской Федерации признаков банкротства либо оснований для обязательного отзыва (аннулирования) у организации лицензии и (или) назначения в организации временной администрации. 102. По второму вопросу хотелось бы заметить следующее. Даже если, к примеру, имело место невиновное поведение с уголовно-процессуально значимыми признаками объективной стороны одного из составов преступления, предусмотренного ст. ст. 198 - 199.2 УК, то есть преступления не было, уголовный процесс по данному факту может быть начат лишь в случае получения следователем следственного органа (следственного подразделения) Следственного комитета РФ соответствующего материала от налогового органа в соответствии с законодательством о налогах и сборах для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Иначе говоря, в случае поступления в орган предварительного расследования не из налогового органа заявления (сообщения) об общественно опасном деянии, содержащем уголовно-процессуально значимые признаки преступления, предусмотренного ст. ст. 198 - 199.1 или ст. 199.2 УК, когда еще не ясно, является ли это деяние преступлением, следователь (дознаватель и др.) не имеет право принять таковое, рассмотреть и тем более разрешить. То же самое можно сказать и о праве органа предварительного расследования рассматривать и разрешать заявления (сообщения) об общественно опасном деянии, содержащем уголовно-процессуально значимые признаки преступления, предусмотренного ст. 172.1 УК, поступившего к нему не от Центрального банка РФ в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ и не от конкурсного управляющего (ликвидатора) финансовой организации. Такого рода заявления (сообщения) следователь (дознаватель и др.) оставляет без рассмотрения. 103. Поводом для возбуждения уголовного дела о преступлении, предусмотренном ст. ст. 198 - 199.1 или ст. 199.2 УК, служат только материалы, направленные "налоговыми органами". А поводом для возбуждения уголовного дела о преступлении, предусмотренном ст. 172.1 УК - материалы, поступившие от Центрального банка РФ или конкурсного управляющего (ликвидатора) финансовой организации. В этой связи необходимо определиться с самим понятием "налоговый орган", системой данных учреждений, со значением терминов "Центральный банк РФ" и "конкурсный управляющий (ликвидатор) финансовой организации". 104. Согласно п. 1 ст. 30 НК РФ систему налоговых органов составляют федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы. Где согласно п. 1 Положения о Федеральной налоговой службе федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за производством и оборотом табачной продукции, а также функции агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов считается Федеральная налоговая служба (ФНС России) <679>. -------------------------------- <679> См.: Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 года N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" // Собр. законодательства РФ. 2004. N 40. Ст. 3961.
105. А территориальными налоговыми органами (территориальными органами Федеральной налоговой службы) являются: - инспекции Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления, инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня (п. 1 Положения об инспекции Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня <680>); -------------------------------- <680> См.: Приказ Министерства финансов РФ от 9 августа 2005 года N 101н "Об утверждении Положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2005. N 38.
- межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам (п. 1 Положения о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам <681>); -------------------------------- <681> Там же.
- межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных (п. 1 Положения о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных <682>); -------------------------------- <682> Там же.
- межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы по федеральному округу (п. 1 Положения о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по федеральному округу <683>); -------------------------------- <683> Там же.
- Управления Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (п. 1 Положения об Управлении Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации <684>). -------------------------------- <684> Там же.
106. Любое из указанных учреждений, в лице соответствующих должностных лиц, в пределах своей компетенции и с соблюдением требований законодательства о налогах и сборах при наличии к тому оснований может направить материал для возбуждения уголовного дела о преступлении, предусмотренном ст. ст. 198 - 199.1 или ст. 199.2 УК. 107. В Федеральном законе "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" не дано определение понятию "Центральный банк РФ (Банк России)". Ничего там не сказано и о том, кто именно вправе и, соответственно, обязан реализовать полномочие Центрального банка РФ по направлению в следственные органы материала о преступлении, предусмотренном ст. 172.1 УК. 108. Согласно ст. ст. 75.1 и 76.8 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" при неисполнении кредитной организацией и (или) некредитной финансовой организацией в срок, установленный требованием (предписанием) Центрального банка РФ, обязывающим ее устранить нарушения, связанные с представлением и (или) публикацией (раскрытием) отчетности, и при обоснованных предположениях о наличии деяний, предусмотренных ст. 172.1 УК, Центральный банк РФ обязан в течение трех рабочих дней со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в следственные органы, уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных ст. 172.1 УК, для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. 109. В этой связи последовательно вспомнить, что права и обязанности учреждения реализуют должностные лица данного учреждения, в чьи должностные обязанности возложено осуществление функций данного органа. Исходя из содержания приведенной здесь аксиомы, а равно расширительно толкуя правила ст. 50 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", полагаем, последовательно заявить, что материал от имени Центрального банка РФ в орган предварительного расследования в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ вправе направлять руководители территориальных учреждений Банка России и другие должностные лица Центрального банка РФ, в чьи должностные обязанности возложено осуществление банковского надзора и (или) контроля и надзора в сфере финансовых рынков. 110. Конкурсным же управляющим обычно именуется арбитражный управляющий, утвержденный арбитражным судом для проведения конкурсного производства и осуществления иных установленных Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" полномочий, или Агентство по страхованию вкладов, осуществляющее указанные полномочия в случаях, установленных тем же Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)" (ст. 2 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"). Агентство, учрежденное Российской Федерацией как некоммерческая организация, заменяет арбитражных управляющих - индивидуальных предпринимателей при банкротстве кредитных организаций, имевших лицензию Банка России на привлечение денежных средств физических лиц во вклады, а также при банкротстве отсутствующих кредитных организаций - должников <685>. -------------------------------- <685> См.: Концепция деятельности Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" по реализации положений Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций". Принята решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 25 ноября 2004 года, одобрена решением Совета директоров "Агентство по страхованию вкладов" от 9 декабря 2004 года // Вестник Банка России. 2005. N 4.
111. Ликвидатором, в свою очередь, принято именовать лицо, на которое возложено осуществление ликвидации финансовой организации. Ликвидатор указывается заранее в учредительном акте либо назначается судом. На ликвидатора ложится ответственность за урегулирование отношений с кредиторами, реализацию активов финансовой организации, предъявление иска должникам. Ликвидатор, как правило, представляет собой наемное лицо и может быть отозван либо по решению собрания, либо по постановлению суда <686>. -------------------------------- <686> По аналогии с определением ликвидатора товарищества. См.: Райзберг Б.А. Современный экономический словарь / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2006. 480 с.; СПС "КонсультантПлюс Технология 3000": Словарь финансовых и экономических терминов. М., 2006.
112. Любое из указанных должностных лиц в пределах своей компетенции и с соблюдением требований законодательства при наличии к тому фактических оснований может направить в орган предварительного следствия материал для возбуждения уголовного дела о преступлении, предусмотренном ст. 172.1 УК. 113. НК РФ предписывает налоговым органам направлять соответствующие материалы "в следственные органы, уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.2" УК (п. 3 ст. 32 НК РФ). Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" требует от Центрального банка РФ направлять соответствующие материалы также в следственные органы, но уже "уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьей 172.1" УК (ст. ст. 75.1 и 76.8 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"). То есть соответствующие материалы подлежат отправлению не в орган внутренних дел, и не какому другому органу дознания. Следственными же органами, которым подследственно производство предварительного расследования по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных ст. ст. 172.1, 198 - 199.2 УК, в соответствии с подп. "а" п. 1 ч. 2 ст. 151 УПК являются следователи следственных органов (следственных подразделений) Следственного комитета РФ. Именно руководителям этих учреждений (следственных органов, следственных подразделений) вышеуказанными органами и (или) должностными лицами и должны направляться материалы о преступлениях, предусмотренных ст. ст. 172.1, 198 - 199.2 УК.
|
