Процедура открытия банковских счетов регламентируется Инструкцией Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И.
В соответствии с данной инструкцией любой банковский счет (будь то расчетный или по вкладу (депозиту)) может быть открыт только на основании заключаемого с клиентом договора и представленных им в банк всех необходимых документов, определенных законодательством РФ.
Юридические лица (ООО, ЗАО, ОАО) для открытия расчетного счета должны предоставить в банк следующий пакет обязательных документов:
- учредительные документы;
- свидетельство о регистрации юридического лица;
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
- карточку с образцами подписей и оттиском печати (форма № 0401026 по ОКУД);
- документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете (приказы о назначении, доверенности, протокол (решение) или выписка из него и т.п.), а также копии паспортов уполномоченных лиц;
- заявление на открытие расчетного счета (форма № 0401025 по ОКУД). Бланк заявления предоставляется банком, поскольку унифицированной формы не существует.
- анкета юридического лица. Как и в случае с заявлением форма анкеты разрабатывается каждым банком индивидуально.
- Уведомление об открытие счета
Приведенный перечень является стандартным и минимально необходимым. В некоторых случаях, определенных внутренними положениями и инструкциями банка, от клиента могут быть также затребованы следующие документы:
- выписка из Реестра акционеров общества (для акционерных обществ);
- справка (информационное письмо) из органов статистики о присвоении кодов по общероссийским классификаторам;
- банк также вправе запросить у организации лицензии (разрешения) (которые выданы ей для осуществления лицензируемой деятельности), но только в том случае, если данные лицензии имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;
- если расчетный счет для организации открывается доверенным лицом, необходимо предоставить соответствующую доверенность, на право осуществления им необходимых действий;
- документ, подтверждающий нахождение органа управления по фактическому адресу (свидетельство о собственности, договор аренды, договор субаренды и т.п.).
- прочие документы.
После представления клиентом всех необходимых документов банк проводит их проверку и осуществляет идентификацию клиента в соответствии с законодательством РФ. Обычно данный процесс занимает несколько дней, по истечении которых банком выносится решение, заключать с клиентом договор или нет.
Расчетный счет считается открытым с момента внесения банком соответствующей записи в книгу регистрации открытых счетов.
Кому слать уведомления и сообщения
В соответствии с законодательством РФ, факт открытия расчетного счета организацией или индивидуальным предпринимателем должен быть зафиксирован в налоговом органе (п. 2 ст. 23 НК РФ) по месту регистрации юридического лица или по месту жительства ИП, а с 1 января 2010 года, если организация или ИП является плательщиком страховых взносов, также в территориальном отделении Пенсионного фонда и Фонда социального страхования (подп. 1 п. 3 ст. 28 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Обязанность по уведомлению налогового органа об открытии расчетного счета возлагается как на банк, так и на налогоплательщика. Согласно Налоговому кодексу РФ банк должен отослать в налоговую инспекцию клиента соответствующее уведомление в течении пяти дней с момента регистрации счета. В свою очередь организация (или ИП) обязана письменно оповестить свою налоговую в течении семи дней (данный период рекомендуется отсчитывать с момента подписания договора с банком) путем отправки сообщения об открытии счета по форме № С-09-1.
Уведомление органов контроля по уплате страховых взносов производится плательщиками данных взносов по месту своего нахождения не позднее семи дней со дня открытия счета, посредством представления письменного сообщения установленной формы.
Задание 2. Ответьте на вопросы.
Тест
| 1. В соответствии с действующим законодательством организация может иметь расчетных счетов:
| 1) Один;
2) Три;
3) Неограниченное число в различных кредитных организациях.
|
| 2. Расчетные счета открываются организациям, имеющим:
| 1) Собственные оборотные средства;
2) Самостоятельный баланс;
3) Самостоятельный баланс и собственные оборотные средства.
|
| 3. Получены на расчетный счет денежные средства в счет вклада в уставный капитал:
| 1) Дт 51 Кт 75
2) Дт 51 Кт 76
3) Дт 51 Кт 80
|
| 4.По расчетному счету могут осуществляться операции
| 1) кредитные;
2) кассовые, расчетные, кредитные;
3) расчетные;
4) кассовые.
|
| 5. Запись "Дт 51 «Расчетные счета» — Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»" означает
| 1) перечисление аванса поставщику;
2) поступление средств от покупателя за поставленные материальные ценности;
3) зачет ранее полученного аванса.
|
| 6. (впишите недостающие слова)
| Учет денежных средств организации, хранящихся на расчетных счетах в банках, осуществляется на активном счете _____. По дебету счета отражается ________ средств, а по кредиту _______ средств. Все записи по счету делаются на основании первичных документов, приложенных к ____ __________. Регистром синтетического учета является журнал-ордер № ______, в нем производятся ____________ записи по счету, а дебетовые осуществляются в ведомости № _____.
|
| 7. Получение денежных средств с расчетного счета в кассу отражается
| 1)Дт 51 «Расчетные счета» Кт 50 «Касса»
2) Дт 50 «Касса» Кт 51 «Расчетные счета»
3)Дт 50 «Касса» Кт 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
4)Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кт 50 «Касса»
|
| 8. Сальдо по счету «Расчетные счета» показывает
| 1)наличие денежных средств в кассе организации
2) наличие денежных средств на расчетном счете организации
3) наличие материалов на складе организации
4) наличие кредиторской задолженности поставщикам остаток по расчетам с банком
|
| 9. Зачисление на расчетный счет платежа от покупателя за готовую продукцию отражается
| 1) Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кт 51 «Расчетные счета»
2) Дт 51 «Расчетные счета» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
3)Дт 43 «Готовая продукция» Кт 51 «Расчетные счета»
4) Дт 43 «Готовая продукция Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
| 10. Остаток по счету «Расчетные счета» отражается
| 1) в активе баланса в составе внеоборотных активов
2) в активе баланса в составе оборотных средств
3) в пассиве баланса в составе капитала и резервов
4) в пассиве баланса в составе долгосрочных обязательств
|
Домашнее задание
Завершите оформление практической работы и подготовьте её к сдаче.
Глава: Технология осуществления основных банковских операций
Тема: 5.1 Расчетно-кассовое обслуживание клиентов
