Выплата процентов (погашение купона)
Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствам отражается бухгалтерскими записями: Дт - счета по учету денежных средств, счета расчетов, N 30602 - на полную сумму, выплаченную эмитентом Кт 501,502,503 - лицевой счет "ПКД начисленный" - на сумму ПКД, начисленного за период нахождения ценных бумаг на балансе банка, Кт 501, 502, 503 - лицевой счет выпуска (отдельной ценной бумаги или партии) - на сумму уплаченного купона, входящую в цену приобретения, и на сумму премии по ценным бумагам, приобретенным по цене выше номинала, относящейся к конкретному процентному (купонному) периоду. По долговому обязательству, для которого получение дохода признается неопределенным, ранее начисленный ПКД относится на доходы бухгалтерской записью: Дт 50407 Кт 70601 "Доходы" по символу 11505 "Процентные доходы по вложениям в прочие долговые обязательства (кроме векселей) При выплате купона эмитентом по своим долговым обязательствам сумма полученного купонного дохода зачисляется на счет 4742281050000500001, в тот же день списывается с отдельных лицевых счетов второго порядка 501,502,503 “ПКД начисленный” и лицевого счета выпуска на сумму уплаченного купона и премии по ценным бумагам, приобретенным по цене выше номинала.
|
