Определение финансовых результатов от деятельности по доверительному управлению
Финансовые результаты от деятельности по доверительному управлению определяется с учетом всех операций, выполняемых в рамках договора управления. Для учета финансовых результатов служат два парных счета: 85501 – прибыль по доверительному управлению (пассивный) и 81001 – убыток по доверительному управлению (активный). Таким образом, по окончании каждого квартала формируется финансовый результат: Д-т 85401 – доходы от доверительного управления К-т 85501 – прибыль по доверительному управлению – на величину доходов, списываемых со счета 85401 Д-т 85501 – Прибыль по доверительному управлению К-т 80901 – расходы по доверительному управлению – на величину расходов, списываемых со счета 80901 Если после выполнения указанных проводок на счете 85501 образуется кредитовое сальдо- то получена прибыль от проведения операций по доверительному управлению, которая подлежит перечислению учредителям доверительного управления в соответствиями с условиями договора. Если после указанных проводок сальдо на счете 85501 дебетовое – то получен убыток, который покрывается согласно условиям, предусмотренным в договоре доверительного управления. Перечисление прибыли учредителям доверительного управления: Д-т 85501 – прибыль по доверительному управлению К-т 80801 – текущие счета – на величину перечисляемой прибыли Перечисление учредителям вознаграждения по договору доверительного управления в пользу банка производится с расчетного счета учредителя на коррсчет банка: Д-т 30102 – коррсчет Банка – на сумму полученного вознаграждения К-т 47422 – расчеты по комиссионному вознаграждению с учредителями по договорам доверительного управления Д-т 47422 - – расчеты по комиссионному вознаграждению с учредителями по договорам доверительного управления К-т 70102 – Другие расходы – по статье 17310 – на величину вознаграждения без НДС Кт 60309 - расчеты с бюджетом по налогам – на сумму НДС.
При этом счет-фактура выписывается в конце месяца по итогам операций за месяц.
|
