| В чем произошли изменения
| Что изменилось
| Норма Кодекса
|
|
|
|
|
| Налог на добавленную стоимость
|
| Налоговые ставки
| С 1 января 2013 года по ставке 10% облагается реализация:
- жиров специального назначения, в том числе жиров кулинарных, кондитерских, хлебопекарных, заменителей молочного жира, эквивалентов, улучшителей и заменителей масла какао, спредов, смесей топленых;
- племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенного яйца; спермы, полученной от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей
| Подпункт 1 пункта 2 статьи 164 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2012 № 206-ФЗ, далее – Закон № 206-ФЗ)
Подпункт 5 пункта 2 статьи 164 НК РФ (введен Федеральным законом от 02.10.2012 № 161-ФЗ, далее – Закон № 161-ФЗ)
|
| Налоговая база
| В налоговую базу не включаются:
- денежные средства, полученные управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, на формирование резерва на проведение текущего и капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, в том числе на формирование фондов капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах;
- денежные средства, полученные специализированными некоммерческими организациями, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом РФ, на формирование фондов капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах
| Пункт 3 статьи 162 НК РФ (в редакции Федерального закона от 25.12.2012 № 271-ФЗ, далее – Закон № 271-ФЗ)
|
| Операции, не подлежащие налогообложению
| С 1 января 2013 года не облагается НДС ряд услуг, которые оказывают посредники на рынке ценных бумаг, товарных и валютных рынках
| Подпункт 12.2 пункта 2 статьи 149 НК РФ (введен Федеральным законом от 28.07.2012 № 145-ФЗ, далее – Закон № 145-ФЗ)
|
| Установлено, что не облагается НДС реализация работ (услуг) по выполнению функций технического заказчика работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирных домах, выполняемых (оказываемых) специализированными некоммерческими организациями, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом РФ, а также органами местного самоуправления и (или) муниципальными бюджетными учреждениями в случаях, предусмотренных Жилищным кодексом РФ
| Подпункт 30 пункта 3 статьи 149 НК РФ (в редакции Закона № 271-ФЗ)
|
| Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)
| C 1 апреля 2013 года не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, культурных ценностей, приобретенных государственными или муниципальными учреждениями, культурных ценностей, полученных в дар государственными и муниципальными учреждениями культуры, государственными и муниципальными архивами, а также культурных ценностей, передаваемых в качестве дара учреждениям, отнесенным в соответствии с законодательством РФ к особо ценным объектам культурного и национального наследия народов РФ.
Положения настоящего подпункта применяются при условии представления в таможенные органы подтверждения федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере культуры, искусства, культурного наследия (в том числе археологического наследия), кинематографии и архивного дела, о соблюдении условий, установленных абзацем первым настоящего подпункта
| Подпункт 4 статьи 150 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.12.2012 № 245-ФЗ)
|
| Акцизы
|
| Подакцизные товары
| С 1 января 2013 года к подакцизным товарам относится топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 °С
| Подпункт 11 пункта 1 статьи 181 НК РФ (введен Федеральным законом от 29.11.2012 № 203-ФЗ, далее – Закон № 203-ФЗ)
|
| С 1 марта 2013 года к подакцизным товарам относятся сидр, пуаре, медовуха
| Подпункт 11 пункта 1 статьи 181 НК РФ (введен Федеральным законом от 25.12.2012 № 259-ФЗ, далее – Закон № 259-ФЗ)
|
| Налоговые ставки
| Установлены новые ставки акцизов на 2013–2015 годы, причем для автомобильного бензина, дизельного топлива и прямогонного бензина в 2013 году ставки меняются на 1 января и 1 июля
| Пункт 1 статьи 193 НК РФ (в редакции Закона № 203-ФЗ)
|
| С 1 марта 2013 года установлены ставки акцизов на 2013–2015 годы для сидра, пуаре и медовухи
| Пункт 1 статьи 193 НК РФ (в редакции Закона № 259-ФЗ)
|
| Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза
| Организации, осуществляющие на территории РФ производство сидра, пуаре, медовухи, не уплачивают в бюджет авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции
| Пункт 8 статьи 194 НК РФ (в редакции Закона № 259-ФЗ)
|
| Налоговые вычеты
| Вычетам подлежат суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе подакцизных товаров на территорию РФ и иные территории и объекты, находящиеся под ее юрисдикцией, приобретших статус товаров Таможенного союза, в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров, если иное не установлено настоящим пунктом.
При исчислении суммы акциза на спиртосодержащую продукцию и (или) алкогольную продукцию (за исключением вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) указанные налоговые вычеты производятся в пределах суммы акциза, исчисленной по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья, произведенным на территории РФ, исходя из объема использованных товаров (в литрах безводного этилового спирта) и ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193 НК РФ в отношении этилового спирта, реализуемого организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза. В случае использования в качестве сырья при производстве алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции подакцизных товаров, ввезенных на территорию РФ, налоговые вычеты производятся в пределах суммы акциза, исчисленной исходя из объема использованных товаров (в литрах безводного этилового спирта) и ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193 настоящего Кодекса в отношении этилового спирта, реализуемого организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза
| Пункт 2 статьи 200 НК РФ (в редакции Закона № 259-ФЗ)
|
| Налог на доходы физических лиц
|
| Определение налоговой базы при получении доходов по операциям с ценными бумагами и по операциям с ФИСС
| Уточнено, кто является налоговым агентом в целях статей 214.1, 214.3 и 214.4 НК РФ
| Пункт 18 статьи 214.1 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.12.2012 № 282-ФЗ, далее – Закон № 282-ФЗ)
|
| Особенности налогообложения доходов по федеральным государственным эмиссионным ценным бумагам, а также по иным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, выпущенным (выданным) российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц
| Установлены обязанности депозитария, осуществляющего выплату доходов по федеральным государственным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением независимо от даты регистрации их выпуска, а также по иным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, государственная регистрация выпуска которых или присвоение идентификационного номера которым осуществлены после 1 января 2012 года и которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ. Депозитарий осуществляет исчисление, удержание и перечисление налога на доходы физических лиц в соответствии с положениями НК РФ, а также международных договоров (соглашений), регулирующих вопросы налогообложения, в зависимости от вида выплачиваемого дохода
| Статья 214.6 НК РФ (введена Законом № 282-ФЗ)
|
| Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами
| Финансовый результат по операциям, связанным с открытием (закрытием) короткой позиции, учитывается при определении налоговой базы по следующим операциям:
- с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
- с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
| Абзацы 4, 5 и 6 пункта 14 статьи 214.3 НК РФ введены Федеральным законом от 29.12.2012 № 279-ФЗ, далее – Закон № 279-ФЗ
|
| Доходы, не подлежащие налогообложению
| Не подлежат налогообложению суммы, уплаченные работодателями за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, родителей, детей (в том числе усыновленных), подопечных (в возрасте до 18 лет), а также бывших своих работников, уволившихся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций
| Абзац 1 пункта 10 статьи 217 НК РФ (в редакции Закона № 279-ФЗ)
|
Не подлежат налогообложению:
- суммы, полученные главами крестьянских (фермерских) хозяйств за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в виде грантов на создание и развитие крестьянского фермерского хозяйства, единовременной помощи на бытовое обустройство начинающего фермера, грантов на развитие семейной животноводческой фермы;
- субсидии, предоставляемые главам крестьянских (фермерских) хозяйств за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ
| Пункты 14.1 и 14.2 статьи 217 НК РФ (введены Законом № 161-ФЗ)
|
| Не облагается НДФЛ возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих медикаментов
| Абзац 5 пункта 28 статьи 217 НК РФ (в редакции Закона № 279-ФЗ)
|
| Не облагаются НДФЛ доходы, полученные налогоплательщиками при реализации дополнительных мер поддержки семей, имеющих детей, в случаях и в порядке, предусмотренных Федеральным законом от 29.12.2006 № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» и принятыми в соответствии с ним законами субъектов РФ, муниципальными правовыми актами
| Пункт 34 статьи 217 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2012 № 205-ФЗ, далее – Закон № 205-ФЗ)
|
| Не облагаются НДФЛ единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам, осуществленные в порядке и на условиях, предусмотренных статьей 51 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в РФ»
| Пункт 37.2 статьи 217 НК РФ (в редакции Закона № 205-ФЗ)
|
Не облагаются НДФЛ доходы в виде следующего имущества, полученного налогоплательщиком в собственность бесплатно:
- жилое помещение, предоставленное на основании решения федерального органа исполнительной власти в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 27.05.98 № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;
- жилое помещение и (или) земельный участок из государственной или муниципальной собственности в случаях и порядке, установленных законодательством РФ, законодательством субъектов РФ
| Пункт 41 статьи 217 НК РФ (в редакции Закона № 205-ФЗ)
|
| Социальные налоговые вычеты
| Уточнен порядок получения социального налогового вычета на расходы по лечению.
Вычетам подлежат суммы, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, по лечению своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
При применении социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.
Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, принимается в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ.
По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства РФ.
Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских организациях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность на основании лицензии на медицинскую деятельность, выданной в соответствии с законодательством РФ, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или уплату страховых взносов.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости лечения и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей
| Подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ (в редакции Закона № 279-ФЗ)
|
| Установлено, что социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ, могут быть также предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольному пенсионному страхованию и (или) дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем
| Абзац 2 пункта 2 статьи 219 НК РФ (в редакции Закона № 279-ФЗ)
|
| Налог на прибыль организаций
|
| Налоговый учет
| Установлено, что к средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) – источником целевого финансирования или федеральными законами:
- в виде средств бюджетов, выделяемых на долевое финансирование проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах в соответствии с Жилищным кодексом РФ товариществам собственников жилья, жилищным, жилищно-строительным кооперативам или иным специализированным потребительским кооперативам, созданным и осуществляющим управление многоквартирными домами в соответствии с Жилищным кодексом РФ, управляющим организациям, а также при непосредственном управлении многоквартирными домами собственниками помещений в таких домах – управляющим организациям, оказывающим услуги и (или) выполняющим работы по содержанию и ремонту общего имущества в таких домах;
- в виде средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, а также на счета специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом РФ, на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов
| Абзацы 6 и 22 подпункта 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ (в редакции Закона № 271-ФЗ)
|
| Амортизируемое имущество
| Имущество, относящееся к мобилизационным мощностям, подлежит амортизации в порядке, установленном главой 25 НК РФ
| Пункт 1 статьи 256 НК РФ (в редакции Закона № 206-ФЗ)
|
| Порядок определения стоимости амортизируемого имущества
| При определении остаточной стоимости основных средств, в отношении которых были применены положения абзаца второго пункта 9 статьи 258 НК РФ, вместо показателя первоначальной стоимости используется показатель стоимости, по которой такие объекты включены в соответствующие амортизационные группы (подгруппы)
| Пункт 1 статьи 257 НК РФ (в редакции Закона № 206-ФЗ)
|
| Амортизационные группы
| Установлено, что если основное средство, в отношении которого были применены положения абзаца второго пункта 9 статьи 258 НК РФ, реализовано ранее чем по истечении пяти лет с момента введения его в эксплуатацию лицу, являющемуся взаимозависимым с налогоплательщиком, суммы расходов, ранее включенных в состав расходов очередного отчетного (налогового) периода в соответствии с абзацем вторым пункта 9 статьи 258 НК РФ, подлежат включению в состав внереализационных доходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором была осуществлена такая реализация
| Абзац 4 пункта 9 статьи 258 НК РФ (в редакции Закона № 206-ФЗ)
|
| Начисление амортизации
| Начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества, в том числе по объектам основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, независимо от даты его государственной регистрации
| Пункт 4 статьи 259 НК РФ (в редакции Закона № 206-ФЗ)
|
| Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации
| Установлено, что налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2, в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности, которые были приняты на учет до 1 января 2014 года
| Подпункт 1 пункта 1 статьи 259.3 НК РФ (в редакции Закона № 206-ФЗ)
|
| Внереализационные расходы
| В составе внереализационных расходов учитываются расходы на проведение работ по мобилизационной подготовке, включая затраты на содержание мощностей и объектов, необходимых для выполнения мобилизационного плана, за исключением расходов на приобретение, создание, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение амортизируемого имущества, относящегося к мобилизационным мощностям
| Подпункт 17 пункта 1 статьи 265 НК РФ (в редакции Закона № 206-ФЗ)
|
| Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
| Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям:
- невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;
- у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными
| Пункт 2 статьи 266 НК РФ (в редакции Закона № 206-ФЗ)
|
| Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав
| Если налогоплательщик реализовал основное средство ранее чем по истечении пяти лет с момента введения его в эксплуатацию лицу, являющемуся взаимозависимым с налогоплательщиком, и в отношении такого основного средства были применены положения абзаца второго пункта 9 статьи 258 НК РФ, остаточная стоимость при реализации указанного амортизируемого имущества увеличивается на сумму расходов, включенных в состав внереализационных доходов в соответствии с абзацем четвертым пункта 9 статьи 258 НК РФ
| Подпункт 1 пункта 1 статьи 268 НК РФ (в редакции Закона № 206-ФЗ)
|
| Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам
| С 1 января 2011 года по 31 декабря 2013 года включительно предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), принимается равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Банка России, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Банка России и коэффициента 0,8 – по долговым обязательствам в иностранной валюте
| Пункт 1.1 статьи 269 НК РФ (в редакции Закона № 206-ФЗ)
|
| Порядок признания доходов при методе начисления
| Датой реализации недвижимого имущества признается дата передачи недвижимого имущества приобретателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества
| Абзац 2 пункта 3 статьи 271 НК РФ (в редакции Закона № 206-ФЗ)
|
| Особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом
| Убытки, полученные в течение срока действия договора доверительного управления, по условиям которого учредитель управления не является выгодоприобретателем, от использования имущества, переданного в доверительное управление, не учитываются при определении налоговой базы по налогу учредителем управления и выгодоприобретателем
| Пункт 4.1 статьи 276 НК РФ (в редакции Закона № 206-ФЗ)
|
| Налоговые ставки
| Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2 НК РФ, и рыбохозяйственных организаций, отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 и подпунктом 1 пункта 2.1 статьи 346.2 НК РФ, налоговая ставка по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции, устанавливается в размере 0%
| Пункт 1.3 статьи 284 НК РФ (введен Законом № 161-ФЗ)
|
| Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, удерживаемого налоговым агентом
| Налог с доходов в денежной форме по федеральным государственным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением независимо от даты регистрации их выпуска, а по иным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением (в отношении выпусков, государственная регистрация которых или присвоение идентификационного номера которым осуществлены после 1 января 2012 года), которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, исчисляется и удерживается депозитарием, в котором открыты указанные счета, в соответствии с положениями статьи 310.1 НК РФ
| Абзац 10 пункта 1 статьи 310 НК РФ (введен Законом № 282-ФЗ)
|
| Особенности налогообложения доходов по федеральным государственным эмиссионным ценным бумагам, а также по иным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, выпущенным (выданным) российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц
| Определены особенности налогообложения доходов по федеральным государственным эмиссионным ценным бумагам, а также по иным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, выпущенным (выданным) российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц
| Статья 310.1 НК РФ (введена Законом № 282-ФЗ)
|
| Специальные положения
| Положения пункта 1 статьи 310 НК РФ не распространяются на порядок применения налоговыми агентами положений международных договоров (соглашений), регулирующих вопросы налогообложения, в случаях, предусмотренных статьей 310.1 НК РФ
| Абзац 3 пункта 1 статьи 312 НК РФ (введен Законом № 282-ФЗ)
|
| Уточнен перечень документов, предоставляемых при возврате ранее удержанного налога по выплаченным иностранным организациям доходам, в отношении которых международными договорами РФ, регулирующими вопросы налогообложения, предусмотрен особый режим налогообложения
| Абзацы 4–7 пункта 2 статьи 312 НК РФ (в редакции Закона № 282-ФЗ)
|
| Налог на добычу полезных ископаемых
|
| Объект налогообложения
| Установлено, что метан угольных пластов является добытым полезным ископаемым и не признается объектом налогообложения
| Пункт 2 статьи 336 и подпункт 3 пункта 2 статьи 337 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.12.2012 № 278-ФЗ, далее – Закон № 278-ФЗ)
|
| Налоговая база
| Налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением угля, нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа, газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья и газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья. Стоимость добытых полезных ископаемых определяется в соответствии со статьей 340 НК РФ.
Налоговая база при добыче угля, нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа, газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья и газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении
| Пункт 2 статьи 338 НК РФ (в редакции Закона № 278-ФЗ)
|
| Налоговые ставки
| В 2013 году увеличены следующие налоговые ставки для полезных ископаемых:
- газа горючего природного 622 руб./тыс. куб. м;
- газового конденсата 590 руб./т;
- нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной 470 руб./т
| Подпункты 9, 10, 11 пункта 2 статьи 342 НК РФ (в редакции Закона № 278-ФЗ)
|
| Порядок исчисления и уплаты налога
| Сумма налога по углю, нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутному газу, газу горючему природному из всех видов месторождений углеводородного сырья, газовому конденсату из всех видов месторождений углеводородного сырья исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы
| Абзац 2 пункта 1 статьи 343 НК РФ (в редакции Закона № 278-ФЗ)
|
| Единый налог на вмененный доход
|
| Общие положения
| На уплату единого налога не вправе переходить организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек.
Эти положения не применяются в отношении организаций потребительской кооперации, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Законом РФ от 19.06.1992 № 3085-1 «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации», а также в отношении хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом
| Подпункт 1 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ (в редакции Закона № 161-ФЗ и Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ, далее – Закон № 94-ФЗ).
Норма применяется до 1 января 2018 года
|
| Условия применения
| Расширено определение услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств. К ним отнесены услуги по проведению государственного технического осмотра транспорта.
Уточнено, что реализация ломбардами невостребованных вещей не относится к розничной торговле
| Статья 346.27 НК РФ (в редакции Закона № 94-ФЗ)
|
| Не вправе перейти на ЕНВД организации и предприниматели, средняя численность сотрудников которых превышает 100 человек. Ранее учитывалась среднесписочная численность сотрудников
| Пункт 2.3 статьи 346.26 НК РФ (в редакции Закона № 94-ФЗ)
|
| Порядок исчисления и уплаты налога
| Расчет ЕНВД производится начиная с даты постановки плательщика на налоговый учет (либо до дня снятия с учета). При расчете будет учитываться фактическая продолжительность ведения деятельности в календарных днях
| Пункт 10 статьи 346.29 НК РФ (в редакции Закона № 94-ФЗ)
|
| Увеличен размер базовой доходности в отношении услуг по передаче в аренду (пользование) земельных участков для организации торговли (общепита). Если площадь участка не превышает 10 кв. м, базовая доходность составит 10 тыс. руб. в месяц
| Пункт 3 статьи 346.29 НК РФ (в редакции Закона № 94-ФЗ)
|
| Помимо взносов на обязательное страхование, сумму ЕНВД (в пределах 50% от начисленной суммы) уменьшают платежи по договорам добровольного личного страхования, заключаемым в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности
Больничные пособия уменьшают единый налог в части, оплаченной работодателем за первые три дня нетрудоспособности и не покрытой выплатами, произведенными сотрудникам страховыми организациями
| Пункт 2 статьи 346.32 НК РФ (в редакции Закона № 94-ФЗ)
|
| Упрощенная система налогообложения
|
| Налогоплательщики
| Величина предельного размера доходов, ограничивающая возможность перехода на «упрощенку», повышена с 15 млн. до 45 млн. руб.
| Пункт 2 статьи 346.12 НК РФ (в редакции Закона № 94-ФЗ)
|
| Стоимость нематериальных активов не учитывается при расчете ограничения, определяющего право на применение «упрощенки». Не вправе применять «упрощенку» организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 100 млн. руб.
| Подпункт 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ (в редакции Закона № 94-ФЗ)
|
| Организации и предприниматели, планирующие перейти на «упрощенку» с 2014 года, должны подать уведомление в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря 2013 года
| Пункт 1 статьи 346.13 НК РФ (в редакции Закона № 94-ФЗ)
|
| Вновь созданная организация (вновь зарегистрированный предприниматель) должна уведомить инспекцию о переходе на «упрощенку» в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет
| Пункт 2 статьи 346.13 НК РФ (в редакции Закона № 94-ФЗ)
|
| Организации и предприниматели, которые в установленный срок не уведомили налоговую инспекцию о переходе на «упрощенку», не вправе применять этот спецрежим
| Подпункт 19 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ (в редакции Закона № 94-ФЗ)
|
| Условия применения
| Право на применение «упрощенки» утрачивается, если сумма доходов, полученных в течение года, превысила 60 млн. руб.
При совмещении «упрощенки» и патентной системы налогообложения ограничение в 60 млн. руб. применяется к общей сумме полученных доходов
| Пункт 4 статьи 346.13 НК РФ (в редакции Закона № 94-ФЗ)
|
| При прекращении деятельности на «упрощенке» в течение следующих 15 рабочих дней об этом нужно уведомить налоговую инспекцию
| Пункт 8 статьи 346.13 НК РФ (в редакции Закона № 94-ФЗ)
|
| Уведомление о смене объекта налогообложения со следующего года можно подавать в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года
| Пункт 2 статьи 346.14 НК РФ (в редакции Закона № 94-ФЗ)
|
| Порядок исчисления и уплаты налога
| Организации (предприниматели), применяющие «упрощенку», освобождаются от проведения переоценки валютных ценностей, требований и обязательств. Разницы, которые могут возникать в результате такой переоценки, не отражаются ни в доходах, ни в расходах
| Пункт 5 статьи 346.17 НК РФ (в редакции Закона № 94-ФЗ)
|
| Помимо взносов на обязательное страхование, сумму единого налога (в пределах 50% от начисленной суммы) уменьшают платежи по договорам добровольного личного страхования, заключаемым в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности.
Больничные пособия уменьшают единый налог в части, оплаченной работодателем за первые три дня нетрудоспособности и не покрытой выплатами, произведенными сотрудникам страховыми организациями
| Пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ (в редакции Закона № 94-ФЗ)
|
| Налоговая декларация
| Налогоплательщики должны представлять декларации по единому налогу в сроки:
- не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором деятельность на «упрощенке» была прекращена;
- не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на применение «упрощенки»
| Статья 346.13 НК РФ (в редакции Закона № 94-ФЗ)
|
| Единый сельскохозяйственный налог
|
| Условия применения
| Организации и предприниматели, планирующие со следующего года перейти на ЕСХН, должны подать в налоговую инспекцию уведомление. Срок подачи уведомлений – не позднее 31 декабря текущего года.
Вновь созданная организация (вновь зарегистрированный предприниматель) должна уведомить инспекцию о переходе на ЕСХН в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет.
Организации и предприниматели, которые в установленный срок не уведомили налоговую инспекцию о переходе на ЕСХН, не вправе применять этот спецрежим
| Пункты 1–3 с
Важнейшие способы обработки и анализа рядов динамики Не во всех случаях эмпирические данные рядов динамики позволяют определить тенденцию изменения явления во времени...
|
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ МЕХАНИКА Статика является частью теоретической механики, изучающей условия, при которых тело находится под действием заданной системы сил...
|
Теория усилителей. Схема Основная масса современных аналоговых и аналого-цифровых электронных устройств выполняется на специализированных микросхемах...
|
Логические цифровые микросхемы Более сложные элементы цифровой схемотехники (триггеры, мультиплексоры, декодеры и т.д.) не имеют...
|
|
Примеры задач для самостоятельного решения. 1.Спрос и предложение на обеды в студенческой столовой описываются уравнениями: QD = 2400 – 100P; QS = 1000 + 250P
1.Спрос и предложение на обеды в студенческой столовой описываются уравнениями: QD = 2400 – 100P; QS = 1000 + 250P...
Дизартрии у детей Выделение клинических форм дизартрии у детей является в большой степени условным, так как у них крайне редко бывают локальные поражения мозга, с которыми связаны четко определенные синдромы двигательных нарушений...
Педагогическая структура процесса социализации Характеризуя социализацию как педагогический процессе, следует рассмотреть ее основные компоненты: цель, содержание, средства, функции субъекта и объекта...
|
|
Индекс гингивита (PMA) (Schour, Massler, 1948) Для оценки тяжести гингивита (а в последующем и регистрации динамики процесса) используют папиллярно-маргинально-альвеолярный индекс (РМА)...
Методика исследования периферических лимфатических узлов. Исследование периферических лимфатических узлов производится с помощью осмотра и пальпации...
Роль органов чувств в ориентировке слепых Процесс ориентации протекает на основе совместной, интегративной деятельности сохранных анализаторов, каждый из которых при определенных объективных условиях может выступать как ведущий...
|
|
