Студопедия — Пример заполнения декларации. Рассмотрим на примере порядок заполнения листа 02 декларации по налогу на прибыль и приложений к нему за I квартал 2013 года.
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Пример заполнения декларации. Рассмотрим на примере порядок заполнения листа 02 декларации по налогу на прибыль и приложений к нему за I квартал 2013 года.






Рассмотрим на примере порядок заполнения листа 02 декларации по налогу на прибыль и приложений к нему за I квартал 2013 года.

ЗАО «Сокол» (г. Москва) производит собственную продукцию и торгует оптом покупными товарами, обособленных подразделений у него нет.

ЗАО «Сокол» уплачивает ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций. Авансовые платежи на I квартал 2013 года начислены в сумме 620 000 руб., в том числе:

  • в федеральный бюджет – 62 000 руб. (620 000 руб. × 2%: 20%);
  • в бюджет субъекта РФ – 558 000 руб. (620 000 руб. × 18%: 20%).

Доходы, полученные организацией за I квартал 2013 года, представлены в табл. 2 ниже.

Таблица 2. Доходы ЗАО «Сокол» за I квартал 2013 года

Виды доходов Сумма доходов (без учета НДС), руб. Строка приложения № 1 к листу 02 декларации
Выручка от реализации товаров собственного производства 18 520 600 Строка 011 (включается в строку 010)
Выручка от реализации покупных товаров 5 210 300 Строка 012 (включается в строку 010)
Выручка от реализации права требования 308 000 Строка 030
Итого доходов от реализации 24 038 900 Строка 040
Проценты, полученные по договору займа 120 100 Строка 100
Доходы от сдачи имущества в аренду 680 000 Строка 100
Итого внереализационных доходов 800 100 Строка 100

Расходы организации, на которые можно уменьшить доходы, представлены в табл. 3 ниже.

Таблица 3. Расходы организации за I квартал 2013 года

Виды расходов Сумма расходов, руб. В том числе Строка приложения № 2 к листу 02 декларации
прямые, руб. косвенные, руб.
Расходы, связанные с производством и реализацией товаров собственного производства, – всего, в том числе: 11 252 000 7 128 400 4 123 600 Строки 010 и 040
Сырье, материалы, комплектующие 3 620 300 2 790 100 830 200 Строки 010 и 040
Расходы на топливо, воду, энергию и т. д. 775 500 750 000 25 500 Строки 010 и 040
Зарплата управленческого персонала 1 800 000 1 800 000 Строка 040
Зарплата работников, занятых в процессе производства 2 450 800 2 450 800 Строка 010
Страховые взносы во внебюджетные фонды с зарплаты управленческого персонала 567 000 567 000 Строка 040
Страховые взносы во внебюджетные фонды с зарплаты работников, занятых в процессе производства 772 000 772 000 Строка 010
Амортизация основных средств 485 600 365 500 120 100 Строки 010 и 040
Расходы на рекламу 150 800 150 800 Строка 040
Налог на имущество 165 900 165 900 Строка 040
Стоимость реализованного права требования 325 000 Строка 080
Командировочные расходы 86 300 86 300 Строка 040
Расходы на консультационные услуги 52 800 52 800 Строка 040
Расходы по торговым операциям – всего 4 972 500 3 390 600 1 581 900 Строки 020 и 040
Стоимость покупных товаров 3 140 000 3 140 000 Строки 020 и 030
Транспортные расходы 250 600 250 600 Строка 020
Заработная плата 950 600 950 600 Строка 040
Страховые взносы во внебюджетные фонды 299 500 299 500 Строка 040
Амортизация основных средств 195 200 195 200 Строка 040
Услуги сторонних организаций 136 600 136 600 Строка 040
Внереализационные расходы – всего,в том числе: 240 800 Строка 200
Расходы на услуги банка 56 700 Строка 200
Расходы на содержание переданного в аренду имущества (в том числе амортизация) 184 100 Строка 200

Согласно учетной политике для целей налогообложения, принятой на 2013 год, в ЗАО «Сокол» к прямым расходам, связанным с производством и реализацией, относятся:

  • затраты на приобретение сырья и материалов, используемых в процессе производства продукции;
  • расходы на оплату труда работников, участвующих в процессе производства, а также начисленные на эти суммы страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.

Для упрощения примера предположим, что все прямые расходы приходятся на реализованную продукцию. То есть у организации нет остатков незавершенного производства и остатков товаров на складе на конец отчетного периода.

В I квартале 2013 года ЗАО «Сокол» реализовало право требования долга третьему лицу. От продажи получен убыток – 17 000 руб. (табл. 2 и 3). Уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль за I квартал 2013 года организация может на сумму 8500 руб. (расчет суммы убытка, учитываемого в целях налогообложения, см. в примере 4).

Исходя из условия примера, бухгалтер ЗАО «Сокол» должен заполнить декларацию в следующей последовательности – приложения № 3, 1 и 2 к листу 02, лист 02, подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1, титульный лист.







Дата добавления: 2015-09-04; просмотров: 663. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Аальтернативная стоимость. Кривая производственных возможностей В экономике Буридании есть 100 ед. труда с производительностью 4 м ткани или 2 кг мяса...

Вычисление основной дактилоскопической формулы Вычислением основной дактоформулы обычно занимается следователь. Для этого все десять пальцев разбиваются на пять пар...

Расчетные и графические задания Равновесный объем - это объем, определяемый равенством спроса и предложения...

Кардиналистский и ординалистский подходы Кардиналистский (количественный подход) к анализу полезности основан на представлении о возможности измерения различных благ в условных единицах полезности...

Алгоритм выполнения манипуляции Приемы наружного акушерского исследования. Приемы Леопольда – Левицкого. Цель...

ИГРЫ НА ТАКТИЛЬНОЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ Методические рекомендации по проведению игр на тактильное взаимодействие...

Реформы П.А.Столыпина Сегодня уже никто не сомневается в том, что экономическая политика П...

Тема 5. Организационная структура управления гостиницей 1. Виды организационно – управленческих структур. 2. Организационно – управленческая структура современного ТГК...

Методы прогнозирования национальной экономики, их особенности, классификация В настоящее время по оценке специалистов насчитывается свыше 150 различных методов прогнозирования, но на практике, в качестве основных используется около 20 методов...

Методы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия   Содержанием анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является глубокое и всестороннее изучение экономической информации о функционировании анализируемого субъекта хозяйствования с целью принятия оптимальных управленческих...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.014 сек.) русская версия | украинская версия