Лист 02. В строки 010–050 переносятся показатели из соответствующих приложений: в строку 010 – показатель строки 040 приложения № 1 – 24 038 900 руб.; в строку 020

В строки 010–050 переносятся показатели из соответствующих приложений:

• в строку 010 – показатель строки 040 приложения № 1 – 24 038 900 руб.;
• в строку 020 – показатель строки 100 приложения № 1 – 800 100 руб.;
• в строку 030 – показатель строки 130 приложения № 2 – 16 549 500 руб.;
• в строку 040 – показатели строк 200 и 300 приложения № 2 – 249 300 руб.;
• в строку 050 – показатель строки 360 приложения № 3 – 17 000 руб.

Теперь можно определить, какую сумму прибыли получила организация за налоговый период. Она определяется следующим образом:

строка 010 + строка 020 – строка 030 – строка 040 + строка 050.

Сумма прибыли в нашем примере равна:

24 038 900 руб. + 800 100 руб. – 16 549 500 руб. – 249 300 руб. + 17 000 руб. = 8 057 200 руб.

Она указывается по строке 060.

Поскольку других показателей, влияющих на величину прибыли, у организации нет, эта сумма отражается также по строкам 100 и 120.

По строке 140 указывается общая ставка налога на прибыль – 20%, а по строкам 150 и 160 – ставки налога на прибыль в федеральный бюджет (2%) и в бюджет субъекта Российской Федерации (18%).

Сумма налога на прибыль по организации составляет:

8 057 200 руб. × 20% = 1 611 440 руб.

Этот показатель отражается по строке 180.

Теперь надо рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в федеральный бюджет и в бюджет субъекта Российской Федерации:

• в федеральный бюджет – 161 144 руб. (8 057 200 руб. × 2%). Эта сумма указывается по строке 190;
• в бюджет субъекта Российской Федерации – 1 450 296 руб. (8 057 200 руб. × 18%). Эта сумма вписывается в строку 200.

По строкам 210–230 указываются суммы авансовых платежей по налогу на прибыль, подлежащие уплате в течение отчетного периода (I квартала 2013 года). По условиям примера сумма исчисленных авансовых платежей равна 620 000 руб. Эту сумму необходимо вписать в строку 210. По строкам 220 и 230 указываются суммы начисленных авансовых платежей в федеральный и региональный бюджеты (62 000 и 558 000 руб. соответственно).

Организация не получала доходы и не уплачивала налог на прибыль за пределами Российской Федерации, поэтому по строкам 240–260 ставятся прочерки.

Теперь необходимо определить сумму налога на прибыль, подлежащую доплате или уменьшению в федеральный и региональный бюджеты за I квартал 2013 года (строки 270 и 271, 280 и 281).

Так как у ЗАО «Сокол» сумма исчисленных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет в I квартале 2013 года, меньше суммы налога на прибыль организаций, исчисленного по итогам этого отчетного периода, необходимо рассчитать суммы налога на прибыль, причитающиеся к оплате в бюджет. Для этого из суммы исчисленного налога на прибыль нужно вычесть суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате за I квартал 2013 года, по соответствующим бюджетам. Сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет (строка 270), равна:

161 144 руб. – 62 000 руб. = 99 144 руб.

Сумма налога на прибыль, подлежащая к доплате в бюджет субъекта РФ (строка 271), равна:

1 450 296 руб. – 558 000 руб. = 892 296 руб.

По строкам 290, 300 и 310 указываются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащие уплате в бюджет во II квартале 2013 года. В эти строки переносятся соответствующие показатели строк 180, 190 и 200 листа 02.

Строки 320–340 в декларации за I квартал 2013 года не заполняются.

Теперь можно перейти к заполнению раздела 1.