Студопедия — Экономическая эффективность
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Экономическая эффективность






 

С целью оптимизации управления торговым процессом на предприятии ЗАО «Торговый Дом «Перекресток» используем метод СVP. Применяя данный метод к планированию торгового предприятия, последовательно выполним следующие расчеты:

- Определим плановую сумму затрат, которая обеспечивает безубыточную работу предприятия.

- Рассчитаем объем чистой прибыли, который получит предприятие при запланированной сумме затрат;

- Рассчитаем плановую сумму затрат, которая способна обеспечить анализируемому торговому предприятию необходимый объем чистой прибыли.

Таблица 3.1

Плановые расчеты предприятия

Показатели Ед. изм Экономико-статистический метод Метод целевой прибыли Увеличение товарооборота
1. Товарооборот по розничным ценам тыс. руб. 158 415 158 415 163 462
2. Товарооборот по покупным ценам тыс. руб. 97 706 97 709 100 823
3. Валовой доход:        
— в сумме тыс. руб. 60 709 60 709 62 639
— в % к обороту % 38,32 38,32 38,32
4. Издержки обращения:        
— в сумме тыс. руб. 36 911 35 430 37 360
— в % к обороту в том числе: % 23,30 22,37 22,86
4.1. условно-переменные        
— в сумме тыс. руб. 14 214 12 733 14 663
— в % к обороту % 8,97 8,04 8,97
4.2. условно-постоянные        
— в сумме тыс. руб. 22 697 22 697 22 697
— в % к обороту % 14,33 14,33 13,89
5. Прибыль от реализации:        
— в сумме тыс. руб. 23 798 25 279 25 279
— в % к обороту % 15,02 15,95 15,46
6. Прочие расходы тыс. руб.      
7. Валовая прибыль        
— в сумме тыс. руб. 23 750 25 231 25 231
— в % к обороту % 14,99 15,93 15,44
8. Налог на прибыль        
— ставка %      
— сумма тыс. руб.   5 046 5 046
9. Целевая чистая прибыль        
— сумма тыс. руб. 19 000 20 185 20 185
— в % к обороту % 11,99 12,74 12,35

При использовании экономико-статистического метода в расчет принимаем плановый объем затрат в размере 36911 тыс. руб. По данным табл. 3.1 видно, что это не обеспечивает получение суммы чистой прибыли в следующем году в размере 19000 тыс. руб.

 

Рис.3.3 – Показатели плановых расчетов

Сумму валовой прибыли, необходимую торговому предприятию ЗАО «Торговый Дом «Перекресток» для получения планируемой чистой прибыли определим по формуле:

ВП – ЧП / (1-С), (3.1)

где ВП - валовая прибыль, руб.;

ЧП - чистая прибыль, руб.;

С - ставка налога на прибыль, доли единиц.

Для метода целевой прибыли валовая прибыль составляет 25231 тыс. руб.

В этом случае плановая сумма затрат определяется следующим образом:

З = ВД – ВР – ВП, (3.2)

где З - затраты, руб.;

ВД - валовой доход, руб.;

ВР - внереализационные расходы, руб.;

ВП - валовая прибыль, руб.

Таким образом, плановая сумма затрат ЗАО «Торговый Дом «Перекресток» в следующем году составит 35430 тыс. руб.

Расчет различных вариантов проекта плана управления затратами на предприятии свидетельствует о том, что при запланированном объеме товарооборота в размере 158415 тыс. руб. максимальная сумма затрат составит 60661 тыс. руб. Данный объем затрат обеспечивает торговому предприятию ЗАО «Торговый Дом «Перекресток» безубыточную деятельность.

Получение чистой прибыли в необходимом размере обеспечивает минимальная сумма затрат в размере 35430 тыс. руб.

Планируемая сумма затрат на 1481 тыс. руб. при использовании экономико-статистического метода больше, чем при использовании метода целевой прибыли.

Однако, стоит отметить, что получение необходимого объема чистой прибыли только за счет экономии затрат не всегда возможно. Достижение этой цели чаще, если одновременно увеличивать объем товарооборота и использовать экономию затрат. В связи с этим разработаем еще один вариант плана. Здесь рассчитаем плановый объем товарооборота, обеспечивающий получение суммы чистой прибыли при неизменяющейся ценовой политике и обоснованной сумме затрат.

Примем за «х» плановый объем розничного товарооборота и составим следующее уравнение:

0,3832х – 0,0897х – 22 697 – 48 – 25 231

где 0,3832х - валовой доход, руб.;

0,0897х - затраты, руб.

48 - прочие расходы, руб.

При решении составленного уравнения плановый объем товарооборота будет равен 163462 тыс. руб.

Таким образом, увеличение объема товарооборота на 3,2 % и снижение уровня затрат на 0,44 % к обороту обеспечивают торговому предприятию получение чистой прибыли в размере 20185 тыс. руб.

В то же время плановый объем товарооборота возрастет на 26,19 % по сравнению с объемом товарооборота отчетного года. Таким образом, наиболее оптимальным для торгового предприятия ЗАО «Торговый Дом «Перекресток» который обеспечивает оптимизацию затрат и достижение необходимого объема прибыли является последний рассчитанный вариант снижения затрат.

В результате проведенного анализа мы рассчитали тот объем продаж, при котором достигается безубыточность торгового предприятия. Далее оценим прибыльность при различных уровнях деловой активности.

Составим итоговый прогнозный «Отчет о финансовых результатах» по результатам проведенных расчетов (табл. 3.2).

Таблица 3.2

Итоговый прогнозный отчет о финансовых результатах ЗАО «Торговый Дом «Перекресток», тыс. руб.

Наименование показателя, тыс. руб. Базовые значения Прогнозные значения Отклонение, (+,-)
Выручка      
Себестоимость продаж      
Валовая прибыль (убыток)      
Управленческие расходы      
Прибыль (убыток) от продаж      
Прочие доходы      
Прочие расходы      
Прибыль (убыток) до налогообложения      
Текущий налог на прибыль      
Чистая прибыль (убыток)      

 

Данные табл.3.2 свидетельствуют, что в результате всех мероприятий, направленных на увеличение выручки от продаж, прочих доходов, чистая прибыль достигла значения 12956 тыс. рублей и по сравнению с отчетным годом чистая прибыль увеличилась в 63 раза.

Составим итоговый прогнозный «Баланс» по результатам проведенных расчетов (табл. 3.3).

Таблица 3.3

Прогнозный баланс ЗАО «Торговый Дом «Перекресток», тыс. руб.

Статьи баланса Базовые значения Прогнозные значения Отклонение, %
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ, в т.ч.:     158.04
Нематериальные активы      
Основные средства     158.04
Незавершенное строительство      
Доходные вложения в материальные ценности      
Долгосрочные финансовые вложения      
Отложенные налоговые активы      
Прочие внеоборотные активы      
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ, в т.ч.:     -49.93
Запасы     -57.66
НДС по приобретенным ценностям     0.00
Дебиторская задолженность > 12м.      
Дебиторская задолженность < 12м.     -30.00
Краткосрочные финансовые вложения     0.00
Денежные средства     50.00
Прочие оборотные активы     0.00
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ     579.17
Уставной капитал     0.00
Собственные акции, выкупленные у акционеров      
Переоценка внеоборотных активов      
Резервный капитал      
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)     581.77
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА     0.00
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА     -75.39
Заемные средства     -10.00
Кредиторская задолженность     -84.76
Задолженность перед учредителями по выплате доходов      
Доходы будущих периодов      
Оценочные обязательства      
Прочие краткосрочные обязательства      
Б А Л А Н С     -48.04

 

В прогнозном периоде произошло снижение объема запасов на 57,66%, а также дебиторской задолженности на 30%. Кредиторская задолженность в плановом периоде снизилась на 84,76%.

Таким образом, сокращение дебиторской задолженности, а также сокращение краткосрочных обязательств и одновременно увеличение собственного капитала в пассиве позволило увеличить финансовую устойчивость и ликвидность торгового предприятия ЗАО «Торговый Дом «Перекресток».

 







Дата добавления: 2015-10-15; просмотров: 759. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Важнейшие способы обработки и анализа рядов динамики Не во всех случаях эмпирические данные рядов динамики позволяют определить тенденцию изменения явления во времени...

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ МЕХАНИКА Статика является частью теоретической механики, изучающей условия, при ко­торых тело находится под действием заданной системы сил...

Теория усилителей. Схема Основная масса современных аналоговых и аналого-цифровых электронных устройств выполняется на специализированных микросхемах...

Логические цифровые микросхемы Более сложные элементы цифровой схемотехники (триггеры, мультиплексоры, декодеры и т.д.) не имеют...

Философские школы эпохи эллинизма (неоплатонизм, эпикуреизм, стоицизм, скептицизм). Эпоха эллинизма со времени походов Александра Македонского, в результате которых была образована гигантская империя от Индии на востоке до Греции и Македонии на западе...

Демографияда "Демографиялық жарылыс" дегеніміз не? Демография (грекше демос — халық) — халықтың құрылымын...

Субъективные признаки контрабанды огнестрельного оружия или его основных частей   Переходя к рассмотрению субъективной стороны контрабанды, остановимся на теоретическом понятии субъективной стороны состава преступления...

Гидравлический расчёт трубопроводов Пример 3.4. Вентиляционная труба d=0,1м (100 мм) имеет длину l=100 м. Определить давление, которое должен развивать вентилятор, если расход воздуха, подаваемый по трубе, . Давление на выходе . Местных сопротивлений по пути не имеется. Температура...

Огоньки» в основной период В основной период смены могут проводиться три вида «огоньков»: «огонек-анализ», тематический «огонек» и «конфликтный» огонек...

Упражнение Джеффа. Это список вопросов или утверждений, отвечая на которые участник может раскрыть свой внутренний мир перед другими участниками и узнать о других участниках больше...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.009 сек.) русская версия | украинская версия