Экономическая эффективность
С целью оптимизации управления торговым процессом на предприятии ЗАО «Торговый Дом «Перекресток» используем метод СVP. Применяя данный метод к планированию торгового предприятия, последовательно выполним следующие расчеты: - Определим плановую сумму затрат, которая обеспечивает безубыточную работу предприятия. - Рассчитаем объем чистой прибыли, который получит предприятие при запланированной сумме затрат; - Рассчитаем плановую сумму затрат, которая способна обеспечить анализируемому торговому предприятию необходимый объем чистой прибыли. Таблица 3.1 Плановые расчеты предприятия
При использовании экономико-статистического метода в расчет принимаем плановый объем затрат в размере 36911 тыс. руб. По данным табл. 3.1 видно, что это не обеспечивает получение суммы чистой прибыли в следующем году в размере 19000 тыс. руб.
Рис.3.3 – Показатели плановых расчетов Сумму валовой прибыли, необходимую торговому предприятию ЗАО «Торговый Дом «Перекресток» для получения планируемой чистой прибыли определим по формуле: ВП – ЧП / (1-С), (3.1) где ВП - валовая прибыль, руб.; ЧП - чистая прибыль, руб.; С - ставка налога на прибыль, доли единиц. Для метода целевой прибыли валовая прибыль составляет 25231 тыс. руб. В этом случае плановая сумма затрат определяется следующим образом: З = ВД – ВР – ВП, (3.2) где З - затраты, руб.; ВД - валовой доход, руб.; ВР - внереализационные расходы, руб.; ВП - валовая прибыль, руб. Таким образом, плановая сумма затрат ЗАО «Торговый Дом «Перекресток» в следующем году составит 35430 тыс. руб. Расчет различных вариантов проекта плана управления затратами на предприятии свидетельствует о том, что при запланированном объеме товарооборота в размере 158415 тыс. руб. максимальная сумма затрат составит 60661 тыс. руб. Данный объем затрат обеспечивает торговому предприятию ЗАО «Торговый Дом «Перекресток» безубыточную деятельность. Получение чистой прибыли в необходимом размере обеспечивает минимальная сумма затрат в размере 35430 тыс. руб. Планируемая сумма затрат на 1481 тыс. руб. при использовании экономико-статистического метода больше, чем при использовании метода целевой прибыли. Однако, стоит отметить, что получение необходимого объема чистой прибыли только за счет экономии затрат не всегда возможно. Достижение этой цели чаще, если одновременно увеличивать объем товарооборота и использовать экономию затрат. В связи с этим разработаем еще один вариант плана. Здесь рассчитаем плановый объем товарооборота, обеспечивающий получение суммы чистой прибыли при неизменяющейся ценовой политике и обоснованной сумме затрат. Примем за «х» плановый объем розничного товарооборота и составим следующее уравнение: 0,3832х – 0,0897х – 22 697 – 48 – 25 231 где 0,3832х - валовой доход, руб.; 0,0897х - затраты, руб. 48 - прочие расходы, руб. При решении составленного уравнения плановый объем товарооборота будет равен 163462 тыс. руб. Таким образом, увеличение объема товарооборота на 3,2 % и снижение уровня затрат на 0,44 % к обороту обеспечивают торговому предприятию получение чистой прибыли в размере 20185 тыс. руб. В то же время плановый объем товарооборота возрастет на 26,19 % по сравнению с объемом товарооборота отчетного года. Таким образом, наиболее оптимальным для торгового предприятия ЗАО «Торговый Дом «Перекресток» который обеспечивает оптимизацию затрат и достижение необходимого объема прибыли является последний рассчитанный вариант снижения затрат. В результате проведенного анализа мы рассчитали тот объем продаж, при котором достигается безубыточность торгового предприятия. Далее оценим прибыльность при различных уровнях деловой активности. Составим итоговый прогнозный «Отчет о финансовых результатах» по результатам проведенных расчетов (табл. 3.2). Таблица 3.2 Итоговый прогнозный отчет о финансовых результатах ЗАО «Торговый Дом «Перекресток», тыс. руб.
Данные табл.3.2 свидетельствуют, что в результате всех мероприятий, направленных на увеличение выручки от продаж, прочих доходов, чистая прибыль достигла значения 12956 тыс. рублей и по сравнению с отчетным годом чистая прибыль увеличилась в 63 раза. Составим итоговый прогнозный «Баланс» по результатам проведенных расчетов (табл. 3.3). Таблица 3.3 Прогнозный баланс ЗАО «Торговый Дом «Перекресток», тыс. руб.
В прогнозном периоде произошло снижение объема запасов на 57,66%, а также дебиторской задолженности на 30%. Кредиторская задолженность в плановом периоде снизилась на 84,76%. Таким образом, сокращение дебиторской задолженности, а также сокращение краткосрочных обязательств и одновременно увеличение собственного капитала в пассиве позволило увеличить финансовую устойчивость и ликвидность торгового предприятия ЗАО «Торговый Дом «Перекресток».
|
