Практичні завдання. Завдання 1. Перевірити правильність нарахування та повноту сплати податку з доходів фізичних осіб (ПДФО) з працівників підприємства за травень місяць

Завдання 1. Перевірити правильність нарахування та повноту сплати податку з доходів фізичних осіб (ПДФО) з працівників підприємства за травень місяць, грн.

 

П.І.Б.	Основна заробітна плата	Пре­мії	Інші виплати	Утримано ПДФО
1. Волкова К.А.			-	257, 55
2. Гончаренко О.П.			-	297, 00
3. Молчанов Є.А.			1645 путівки до дитячого оздоровчого табору	240, 25
4. Антонова В.І.			360 отримані дивіденди	299, 20
5. Бондарь О.О.			230 кошти, що не були повернуті в строк при поверненні з відрядження	183, 63
6. Баранова П.І.			280 матеріальна допомога	-
7. Вовк К.А.			-	365, 84
8. Гончар О.П.			-	204, 00
9. Москальова Є.А.		-		-
10. Мохова О.Г			-	238, 00
11. Павлюченко О.Д.			860 державна матеріальна допомога	195, 00

Примітки:

1. Бондарь О.О. має на утриманні двох дітей до 18 років.

2. Молчанов Є.А. має дитину – інваліда віком до 18 років.

 

Завдання 2. Підприємство визначило оподатковуваний прибу­ток за звітний період у розмірі 83 тис. грн. Перевірити достовір­ність цієї суми, виходячи з таких даних:

(тис.грн.)

 

1. Виручка від реалізації продукції	600, у т.ч. ПДВ
2. Кредиторська заборгованість, за якою ми­нув термін позовної давності
3. Дебіторська заборгованість, за якою минув термін позовної давності
4. Сировина та матеріали	78, у т. ч. ПДВ
5. Безповоротна фінансова допомога, надана іншому підприємству
6. Приріст балансової вартості сировини та матеріалів
7. Заробітна плата працівників
8. Єдиний соціальний внесок
9. Оплата послуг з охорони підприємства	15, у т.ч. ПДВ
10. Внески у статутний фонд іншої фірми
11. Оплата навчання дитини працівника під­приємства
13. Амортизація

Завдання 3. Під час документальної перевірки підприємства з дотримання вимог податкового законодавства, яка проводилася з 2 по 24 лютого поточного року, було встановлено:

1. До складу витрат платником податку були включені (тис.грн.):

 

Статті витрат	1 кв.	2кв.	3 кв.	4кв.
1. Придбання сировини та матеріалів
2. Оплата ліцензії на здійснення основної діяльності		-	-	-
3. Заробітна плата
4. Відрахування в соціальні фонди		10, 5
5. Податок на землю
6. Витрати на службові відрядження	2, 5	6, 5
7. Витрати на рекламу, у т.ч. безоплатну роздачу продукції	4, 5 2, 0	2, 5	-
8. Представницькі витрати
10. Перерахування на благодійні цілі
11. Поточний ремонт основних фондів

Примітка. Оподатковуваний прибуток за попередній рік — 60 тис. грн., вартість основних фондів на початок звітного року — 200 тис. грн.

2. Згідно з декларацією з податку на прибуток за попередній рік
доходи і витрати визначені у сумах: (тис. грн.)

 

Показники	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Доходи
Витрати

 

Необхідно:

І. Визначити порушення податкового законодавства у складі витрат (статті витрат, суми та порушені норми законодав­ства) і розрахувати за результатами перевірки:

 

	І квартал	1півріччя	3 квартали	За рік
Витрати
Оподатковуваний прибуток
Податок на прибуток
Донарахована сума податку

2. Визначити види і суму фінансових санкцій.

Завдання 4. ТОВ «КРТ» у поточному звітному періоді продало товарів власного виробництва на загальну суму 64000 грн (без ПДВ) та понесло такі витрати: на придбання сировини і матеріалів – 35000 грн. (залишки матеріалів на початок звітного періоду склав – 10340 грн., а їх видаток склав – 20345 грн.), на заробітну плату працівників та нарахування на неї – 18000 грн., на сплату комунального податку – 44 грн., на придбання періодичних видань «Все про бухгалтерський облік» – 360 грн. та «Ліза» - 102 грн., на ремонт комп’ютера – 1450 грн. (балансова вартість 4-ї групи ОФ на початок звітного року склала – 12300 грн.). Крім того, підприємство перерахувало кошти за видачу ліцензії – 5000 грн.